Банковский надзор в денежно-кредитной политике государства

Никифоров, Андрей Александрович

Темы диссертаций по экономике » Финансы, денежное обращение и кредит

Банковский надзор в денежно-кредитной политике государства тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень	кандидат экономических наук
Автор	Никифоров, Андрей Александрович
Место защиты	Москва
Год	2005
Шифр ВАК РФ	08.00.10

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Банковский надзор в денежно-кредитной политике государства"

На правах рукописи

НИКИФОРОВ АНДРЕЙ АЛЕКСАНДРОВИЧ

БАНКОВСКИЙ НАДЗОР В ДЕНЕЖНО-КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКЕ ГОСУДАРСТВА

Специальность 08.00 10 - Финансы, денежное обращение и кредит

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Москва - 2005

Работа выпонена в Российской экономической академии им. Г В Плеханова, на кафедре банковского дела.

Научный руководитель - доктор технических наук, профессор

Богатырев Владимир Ильич

Официальные оппонента - доктор экономических наук, профессор

Семенкова Елена Вадимовна - кандидат экономических наук Белецкий Максим Вячеславович

Ведущая организация - Московский банковский институт

Защита состоится 23 декабря 2005 г. в 13 час. 00 мин на 'заседании диссертационного совета К.212 196 02 при Российской экономической академии им Г.В Плеханова по адресу: 115998, Москва, Стремянный переулок, 36.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке РЭА им. Г.В Плеханова.

Автореферат разослан 22 ноября 2005 г

Ученый секретарь диссертационного совета

Маршавина Л Я

же- У 1144?>90

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Банковская система играет весьма важную роль в обеспечении функционирования рыночной системы хозяйствования любого государства. И не только потому, что она обслуживает отношения обращения, накопления и платежа хозяйствующих субъектов, но и потому, что она способна создавать кредитные деньги, составляющие основу денежной массы развитых стран и обеспечивающие их достаточно стабильное экономическое развитие.

Вместе с тем, банковская система в случае серьезных нарушений основные принципов ее функционирования сама может явиться источником экономической нестабильности Чрезмерный рост денежной массы, нарушение платежей, "наплыв требований" в банковские институты из-за снижения доверия к ним общественности могут привести к крушению банковской системы, экономическому спаду, сокращению доходов населения и росту социальной напряженности Предотвратить эти негативные явления призвана система регулирования и надзора за их деятельностью

В настоящее время Российская банковская система вступает в новый этап своего развития Преодолены последствия финансового кризиса 1998 г На повестке дня - обретение подлинной стабильности и обеспечение динамичного роста За последние годы в развитии российской банковской системы произошли значительные сдвиги Коммерческие банки осваивают новые механизмы и инструменты денежного рынка, разработанные банками развитых стран Органы государственного управления также перенимают позитивный зарубежный опыт. Вместе с тем, на фоне перехода России на систему международных стандартов финансовой отчетности, а также переговоров по вступлению России в ВТО особое значение приобретает вопрос о повышении качества банковского надзора, оптимизации содержания и методов банковского надзора в направлении профессиональной и своевременной диагностики состояния банка До настоящего времени и по скорости, и по

качеств} к надзору можно было предъявить ряд претензий, а именно' принятие решений затягивается, при очевидной неблагоприятной ситуации в банке надзор зачастую ограничивается формальными мерами реагирования; при ситуации в банке, которая не вызывает опасения, к нему применяются принудительные меры надзорного реагирования Претензии по качеству надзора обусловлены ориентацией в ряде территориальных учреждений Банка России на формальные аспекты Что касается своевременности, то здесь следует говорить о недостатках даже в рамках формального осуществления надзорных функций Традиционный банковский анализ базировася на наборе количественных методов оценки состояния банка, включая относительные показатели Под относительными показателями, как правило, понимаются коэффициенты ликвидности, достаточности капитала, качества кредитного поргфеля, доли кредита, предоставляемого дожностным тицам банка и связанным с банком лицам, крупные риски потенциальных убытков, открытые валютные позиции Хотя эти показатели чрезвычайно полезны, они сами по себе не дают адекватной профиль риска банка, не говорят о стабильности его финансового состояния или перспективах Картина, даваемая финансовыми коэффициентами, кроме того, существенно зависит от временных параметров, поноты и точности данных, использованных при их расчете

В настоящее время проблема реформирования системы банковского надзора активно обсуждается в научных, деловых и политических кругах в связи с тем, что отечественные и международные финансовые институты настаивают на дальнейшей финансовой либерализации Зарубежные исследователи отмечают, что либерализация всегда сопровождается повышением уровня нестабильности в финансовой системе Поэтому она всегда дожна сопровождаться мерами по совершенствованию прудетщиального надзора и регулирования. Все вышеперечисленное подчеркивает актуальность выбранной темы исследования.

Объектом исследования является существующие системы банковского надзора и контроля за различными финансовыми институтами в России и за

рубежом.

Предметом исследования является методология построения и функционирования системы банковского надзора, осуществляемого в рамках единой системы контроля на базе аналитического подхода к организации надзора.

Целью диссертации является определение путей повышения эффективности банковского регулирования и надзора применительно к нынешнему уровню развития экономики и банковской системы Российской Федерации Достижение данной цели предполагает решение следующих задач

Х провести анализ современной российской системы банковского регулирования и надзора, ее нормативно-правовой базы и организационной структуры;

Х осуществить сравнительный анализ стандартов и подходов, используемых в процессе построения эффективного банковского регулирования и надзора в разных странах и разработать методические рекомендации, повышающие качество российского банковского регулирования и надзора;

. выявить текущие проблемы и обосновать направления реформирования российского банковского надзора и регулирования в сторону повышения эффективности банковского надзора;

Х разработать концепции универсального (единого) профилактического регулирования и надзора для всех основных участников финансового рынка, включая небанковские финансовые организации;

Х дать практические рекомендации по реализации разработанных в диссертационном исследовании подходов

Теоретическую и методологическую основу диссертационной работы составили законодательные и нормативные акты органов государственной власти и управления, монографии, учебные и методические пособия по финансово-банковской тематике и разработки зарубежных ученых и специалистов

В холе исследования были использованы методы статистического, системного, логического и ситуационного анализа, а также элементы имитационного моделирования.

Научная новизна диссертации исследования определяется разработкой теоретических и методологических подходов к организации банковского надзора и стратегии его совершенствования в России с учетом рекомендаций международных организаций банковского надзора Наиболее существенными являются следующие результаты, характеризующие новизну диссертации

1 Доказана объективная необходимость банковского надзора, вытекающая из природы коммерческих банков и характера рыночной конкуренции на банковском рынке, уточнено понятие банковского надзора как комплекса взаимосвязанных мер направленных на предотвращение системных банковских кризисов и снижение остроты их последствий:

2 На основе исследования и анализа существующей системы банковского надзора, нацеленной преимущественно на контроль за формальным испонением банками установленных законодательством нормативов, предложен новый подход, предполагающий переход банковского надзора в направлении смещения акцентов с формальной оценки количественных параметров на профессиональную и своевременную диагностику состояния банка, развитие содержательного начала (компонента) банковского надзора и его ориентацию на реальные риски банковской деятельности

3. Предложена модель анализа баланса банка, которая рассматривает структуру банковского баланса в целом с выделением дисбалансов и рассогласований представляющих для банка потенциальный финансовый риск Банковский надзор, основанный на постоянном аналитическом обследовании банков, обслуживает общественные потребности, являясь одним из ключевых факторов поддержания стабильности и надежности финансовой системы В ходе такого обследования органы надзора выявляют не только реальные проблемы деятельности банка на ранней стадии, но и саму подверженность его проблемам, с тем, чтобы определить режим надзора, а при наличии реальных

проблем и меры надзорного реагирования, которые наиболее показаны в данной ситуации

4 Разработан вариант формирования верхнего уровня банковской системы, в соответствии с которым функции регулирования и надзора будет выпонять отдельный орган, и предложены аргументы в пользу данного подхода

5 Обоснована целесообразность применения единого (универсального) подхода к регулированию и надзору за деятельностью всех участников финансового рынка, разработана концепция банковского надзора, осуществляемого в единой системе контроля, и определены альтернативные пути ее реализации:

Практическая значимость результатов исследования состоит в том, что они могут быть использованы для разработок по вопросам совершенствования механизма банковского контроля и регулирования; при реформировании системы банковского надзора

Предложенная модель анализа баланса банка полезна для осуществления как пруденциальных, так и инспекционных мероприятий

Реализация основных положений, выводов и предложений, сформулированных в диссертации позволит Банку России более эффективно выпонять одну из основных своих функций - функцию надзора за деятельностью кредитных организаций, главная цель которого - поддержание стабильности банковской системы, зашита интересов вкладчиков и кредиторов Это. в конечном итоге, позволит ускорить формирование эффективной кредитно-финансовой системы что является предпосыкой для обретения подлинной стабильности в экономике страны и обеспечения ее динамичного роста.

Апробация работы Результаты диссертации были использованы в работе коммерческого банка КБ Юниаструм Банк (ООО), а также представлены в опубликованных журнальных статьях

Логика и структура исследования Диссертационное исследование состоит

из введения, трех глав, заключения и приложений. В первой главе рассматривается существующая система банковского надзора и ее роль в развитии банковской системы Исследована нормативно-правовая база банковского регулирования и надзора Проведен детальный анализ роли Центрального банка России в осуществлении регулирования и надзора а также изучен международный опыт организации надзора и регулирования с выделением опыта, применимого в России.

Вторая глава посвящена анализу текущей ситуации в области организации банковского надзора и регулирования, где выявляются текущие проблемы и предлагаются направления совершенствования банковского регулирования и надзора

В третьей главе предложена универсальная концепция совершенствования системы финансового надзора.

В заключении приводятся результаты проведенной работы резюмируются выводы и предложения

2 ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

В диссертации в соответствии с целью и задачами выделены наиболее актуальные проблемы совершенствования банковского надзора и регулирования, которые, по нашему мнению можно сгруппировать следующим образом.

Первая группа проблем связана с общей характеристикой современною состояния системы банковского надзора и регулирования в Российской Федерации и тенденций ее изменения

Анализ позволил сделать следующие выводы-

Обобщая вопросы, связанные с надзорной деятельностью, возникав! необходимость перехода к реализации подходов к надзору, ориентированных на всестороннюю оценку деятельности банков, которые в отличие от ныне действующей системы опенки предусматривают оценку деятельности банка не

только исходя непосредственно из его финансового состояния, но и из прозрачности структуры собственности и качества управления. Либерализация и неустойчивость финансовых рынков, возросшая конкуренция и диверсификация повышают уровень нестабильности банковской системы, требуют постоянно обновлять способы управления бизнесом и связанными с ним рисками, чтобы сохранить конкурентоспособность. Растущая рыночная ориентация банков также вызывает необходимость изменений принципов регулирования и надзора.

Финансовые инновации привели к возрастанию рыночной ориентации банков и реализуемости банковских активов, в особенности за счет реализации гаких идей, как кредитные свопы и продажа ссуд третьим липам.

Основным стимулом для инноваций послужило введение пруденциальных требований к капиталу, что в свою очередь привело к появлению разнообразных новых внебалансовых финансовых инструментов Финансовые субституты, такие как гарантии и аккредитивы, а также широко применяемые производные инструменты (фьючерсы и опционы) не фигурируют в качестве активов или пассивов, несмотря на то, что подвергают банки определенным рискам. Некоторые инструменты весьма сложны с технической точки зрения и понятны лишь специалистам рынка, а многие другие чреваты сложными проблемами, касающимися измерения риска, управления и контроля Кроме того, прибыли, получаемые с помощью некоторых из этих инструментов, высоки и, как и соответствующие финансовые рынки, весьма неустойчивы, что таким образом увеличивает для банков уже сушествующие риски или подвергает их новым

Сегодня фундаментальная проблема состоит в том, что финансовые инновации в банковском деле, особенно в области внебалансовых инструментов, могут иметь последствия в виде концентрации риска и повышения неустойчивости банковской системы в целом

Из-за указанных явлений потребность в измерении, управлении и контроле риска увеличилась, но удовлетворять ее стало сложнее. Качество кор-

поративного управления банками стало горячей темой, кардинально изменились подходы к банковскому регулированию и надзору В рамках отдельного банка новые условия банковской деятельности и возросшая неустойчивость рынка послужили стимулом для интегрированного подхода к анализу активов/обязательств и риска банка, к развитию аналитического подхода в банковском надзоре.

Развитие ситуации в сфере осуществления Банком России функций банковского регулирования и банковского надзора движется в правильном направлении, все больше становится элементов содержательного надзора Следует огметить немало положительных примеров содержательной оценки сшуации в кредитных организациях и адекватных мер надзорного реагирования Тем не менее, к сожалению, эти позитивные примеры еще не стали правилом Можно сказать, критическая масса содержательного надзора пока не набрана

Возникает необходимость в отработке методологии и практики содержательного надзора На 12-й Международной конференции по банковскому надзору (сентябрь 2002 г) руководитель Базельского комитета по банковскому надзору - МакДоноу сформулировал это следующим образом-задача органов банковского надзора состоит в том, чтобы способствовать надежности и устойчивости банковской системы Эта задача предопределяет необходимость достижения весьма непростого баланса. Требование, предъявляемое надзором, состоит в том, чтобы обеспечить разумное, осторожное пруденциальное управление банками Это требование не означает, что органы регулирования вправе препятствовать росту банков или получению ими прибыли Скорее работа органов надзора состоит в том, чтобы содействовать эффективному использованию банками имеющихся у них возможностей и проведению мероприятий по совершенствованию банковского дела Работой надзорных органов не может являться и предотвращение провала каждого отдельного банка, поскольку в некоторых случаях неудачи удаляют с рынка плохо управляемые банки и стимулируют другие банки улучшить

качество управления

В данном тезисе достаточно четко выражена идея, обозначены задачи банковского надзора с точки зрения современного международного опыта и пути решения этих задач

Эффективность надзора определяется степенью достижения его целей. Цели банковского надзора в России определены Федеральным законом о Центральном банке Главная цель надзора - это защита интересов кредиторов и вкладчиков Это впоне соответствует мировому восприятию Поэтому эффективность надзора определяется тем, насколько защищены интересы вкладчиков и кредиторов

Задача надзора применительно к ситуации в конкретных банках состоит в том, чтобы развивать ответственное использование банками имеющихся у них возможностей, 1 е уделять особое внимание управлению и внутреннему контролю. У надзорных органов нет возможностей водить банки за руку В конечном счете никто, кроме самого руководства банка, не сможет уберечь его от принятия опасных решений, от неэффективного управления Помимо этого, надзор не дожен спасать банки во что бы то ни стало, не дожен бояться банкротств единичных банков Банкротство - это впоне нормальное явление в условиях рынка

В целом система надзора дожна стимулировать развитие банков и банковского дела, поскольку это способствует решению основной его задачи -защиты интересов кредиторов; вкладчиков Банковский надзор - это искусство, состоящее в умении принимать в сложной ситуации наиболее правильное, эффективное решение

Факторами, определяющими эффективность надзорных решений, являются

Х качество решения (содержательный аспект),

Х скорость принятия решения (организационный аспект).

Анализ практики надзорной деятельности показывает, что иногда происходит подмена цели некоторыми тактическими задачами, не связанными непосредственно с достижением цели Имеют место и затяжки в принятии

решений, и принятие неэффективных мер. а также неоправданные меры воздействия за формальные нарушения, которые никакого влияния на интересы кредиторов и вкладчиков не оказали.

Существует ряд внешних ограничений, которые связаны с имеющимися у надзора правовыми пономочиями Данные пономочия по ряду позиций, особенно в отношении воздействия на владельцев банков, не соответствуют международным нормам. Тем не менее минимальным набором правовых, законодательных возможностей, позволяющих развивать инструменты и эффективно выпонять свои функции, надзор обеспечен

К числу инструментов надзора относятся- методы анализа и оценки ситуации в банковском секторе; методы корректирующего воздействия на банки; прямые интервенции (например, введение временной администрации), способы выведения банка с рынка банковских услуг

К сожалению, в целом ряде случаев критерием развития ситуации в банках пока продожает служить лишь формальное соблюдение обязательных нормативов В то же время по содержанию нормативы можно разделить на две группы:

1-я группа - нормативы, выпонение которых следует рассматривать в качестве критериев. Главный норматив из этой группы Ч это норматив достаточности капитала;

2-я группа - нормативы, соблюдение, а точнее несоблюдение которых следует рассматривать в качестве признаков очевидной неблагоприятной ситуации в банке. К таким нормативам относятся прежде всего нормативы ликвидности и ряд других Эти нормативы не могут считаться критериальными Их невыпонение - это сигнал к проведению допонительного содержательного анализа ситуации.

В рамках анализа дожно быть выяснено, существует ли угроза интересам кредиторов и вкладчиков. Если угроза отсутствует, то принудительные меры надзорного реагирования не показаны и. с другой стороны, тот факт, что все нормативы из второй группы выпоняются, не сви-

летельствует автоматически о безоблачной ситуации в банке, т е содержательный анализ ситуации нужен в любом случае Иными словами, необходимо отказаться от использования данных о степени соблюдения нормативов как от единственного критерия оценки ситуации в банке Это и будет означать шаг от формального к содержательному подходу в банковском надзоре

Следует отметить, что закрепленная законодательством обязанность органа банковского надзора строить свою деятельность на базе мотивированного (разумного, структурированного) суждения является единственной альтернативой формализованному надзору, который, по сути, пока еще презумпируется действующим законодательством Касаясь стратегического аспекта такого решения, следует указать на то, что именно оно впоне открывает законодательные перспективы развития содержательной составляющей надзора и лишает правовой основы надзор, базирующийся на формальном подходе к оценке ситуации

Практическими задачами по внедрению структурных компонентов риск-ориентированного надзора, которые предстоит решать в обозримой перспективе, являются-

1 формирование классической системы раннего реагирования, базирующейся на прогностическом эффекте статистических моделей функционирования банков и их относительно однородных групп,

2. развитие методических подходов и системы оценок качества организации деятельности кредитных организаций, включая уровень управления и внутреннего контроля,

3. доработка и формализация системы покомпонентных оценок деятельности банков;

4 совершенствование организации надзора, включая'

4 1 введение института кураторов банков.

4.2 развитие системы инспектирования банков, в том числе ориентация инспекторов на содержательный компонент надзора (риск-ориентированный

надзор), определение статуса и методов работы главных инспекторов Банка России.

Вторую группу проблем, составляют проблемы, связанные с разработкой элементов аналитического обследования банка с учетом риска Банковский надзор, основанный на постоянном аналитическом обследовании банков, обслуживает общественные потребности, являясь одним из ключевых факторов поддержания стабильности и надежности финансовой системы Аналитическое обследование, как правило, состоит в проверке финансового состояния банка и в рассмотрении специфических проблем, связанных с управлением риском В рамках системы раннего предупреждения проводятся формализованные оценки ситуации в банках по статистическим методикам (моделям) Эти модели на основании анализа информации, содержащейся, главным образом, в официальной отчетности, позволяют с определенной долей вероятности выявить области потенциальных либо реальных проблем банка, а в некоторых случаях дают возможность спрогнозировать динамику негативных тенденций

Детальное обследование банка является основным приемом анализа финансового риска Анализ банка с учетом риска охватывает важные качественные параметры и рассматривает финансовые коэффициенты в более широком контексте оценки риска, управления риском, изменений и тенденций в динамике рисков, уделяя особое внимание существенным институциональным аспектам

Опенка баланса требует знания не только банка, но и его деятельности и конкурентного окружения, а также обшей регулирующей, экономической и политической среды и состава клиентуры Аналитик дожен оценить вероятность банковского риска путем простого сравнения относительных долей различных статей активов и их изменений во времени Например, если происходит увеличение портфеля выданных банком ссуд в структуре балансовых активов, следует задаться вопросом, в какой мере системы управления кредитным риском банка соответствуют возросшим объемам кредитных операций и кредитного портфеля в целом Кроме того, такой рост

будет означать сдвиги в других областях риска. Подобным же образом увеличение или уменьшение стоимости обращаемых ценных бумаг будет означать изменение уровня потенциального рыночного риска, когорому подвергается банк Проведение подобных оценок возможно до детального анализа областей управления кредитным или рыночным риском. А если учитывать объем чистого дохода, полученного за счет каждой категории активов, ю можно анализировать и соотношение риска и выгоды Активы банка часто включают неосязаемые активы Они различаются с точки зрения предсказуемости дохода, связанного с конкретным видом актива, наличия рынков для данного вида активов, возможности продажи актива и надежности определения срока его полезного использования При определении достаточности капитааа подход к активам может быть проблемным Например, некоторые активы включают промежуточные счета, которые дожны подвергаться анализу и проверке, чтобы убедиться в том, что актив действительно реален и может быть погашен.

Соотношение различных элементов баланса уже может служить индикатором уровней и видов риска, которым подвержен банк-

Рост финансирования за счет нерозничных депозитов, например соглашений о последующем выкупе или депозитных сертификатов, может привести к неустойчивости обеспечения финансовых потребностей банка и потребовать усиленного внимания к управлению риском ликвидное! и А такие инструменты финансирования, как соглашения о последующем выкупе, помимо риска ликвидности подвергают банк также рыночному риску.

Структура и стабильность депозитной базы имеют важнейшее значение Также играют роль общие экономические тенденции. Анализ депозитов частного сектора (включая депозиты по соглашениям о последующем выкупе и депозитные сертификаты) выявляет экономические тенденции, связанные с уровнем расходов и их влиянием на инфляцию Кроме того, поскольку рост денежной массы рассчитывается на основе совокупных депозитов банковской системы, изменения в уровне депозитов банковской системы являются одним

из показателей, воздействующих на кредитно-денежную политик)'

В рамках структуры депозитов одни статьи неизбежно связаны с большим риском, чем другие Например, крупные корпоративные депозиты менее стабильны, чем депозиты домашних хозяйств, так как они характеризуются не только более высоким уровнем концентрации, но и более активным управлением. Значительная доля нерозничных, или нестандартных, депозитов может быть нестабильной, она указывает на вероятность того, что банк выплачивает более высокие процентные ставки, чем конкуренты, или что вкладчиков привлекают более либеральные условия предоставления кредита. Денежные залоги и различные типы кредитных счетов условного депонирования также могут учитываться как депозиты, хотя эти средства могут использоваться только по определенному' назначению Размер, частота и длительность овердрафтов по депозитным счетам также заслуживают специального анализа

Конкуренция за денежные средства является нормальным элементом любого банковского рынка, и депозиторы - как домашние хозяйства, так и корпорации - часто стремятся минимизировать неиспользуемые средства Поэтому банк дожен вести политику привлечения и поддержания уровня депозитов, а также иметь процедуры для регулярного анализа структуры депозитов и ее колебаний, с тем чтобы средства использоватись продуктивно, даже при существовании вероятности их изъятия. В процессе анализа структуры депозитов определяются доли наиболее активных, стабильных, сезонных и неустойчивых депозитов.

Суммы, причитающиеся другим банкам и кредитным учреждениям, составляют объем межбанковского финансирования Сюда входят все депозиты, кредиты и займы, предоставленные банками друг другу Этот вид финансирования обычно рассматривается как неустойчивый источник средств Анализ межбанковских счетов может указать на особенные или необычные явления в банковской системе, например когда финансирование группы банков осуществляется одним из ее членов Допустимо опираться на межбанковское

финансирование в случае временных или сезонных потребностей в кредитных ресурсах или денежной наличности, а также чтобы возместить крупные и непредвиденные снятия средств клиентами со своих депозитов Крупные финансовые центры или региональные банки, ведущие операции на денежном рынке, имеют тенденции к постоянным заимствованиям. В других случаях сильная зависимость от межбанковского финансирования указывает на то, что банк подвержен высокой степени риска финансирования и берет слишком много кредитов по сравнению с нормальным объемом его депозитов

Вместо обращения к прямым заимствованиям банк может родагь активы и одновременно договориться об их выкупе в определенное время или по достижении определенных условий Ценные бумаги и ссуды банка часто продаются на условиях подобных соглашений с целью мобилизации временных оборотных фондов Розничные операции такого рода были также распространены на некоторых рынках как средство мобилизации краткосрочных фондов и в целях конкуренции с некоторыми инструментами, предлагаемыми небанковскими финансовыми учреждениями Соглашения о последующем выкупе могут поставить банки под процентный или рыночный риск, если в их основе лежат ценные бумаги, и даже под кредитный риск, если покупатель не способен выпонить свои обязательства Объем подобных сделок с ценными бумагами может также указывать на спрос на оптовые фонды и служить барометром степени отлива денежных ресурсов из кредитно-финансовых учреждений на рынок капитала.

Собственный капитал банка играет роль амортизатора, защищающего кредиторов от потерь, которые могут быть вызваны неразумным управлением риском Согласно международным нормам, капитал банка, как правило, состоит из первичного и вторичного Ключевыми компонентами капитала банка являются обыкновенные акции, нераспределенная прибыль и бессрочные привилегированные акции Все они учитываются как первичный капитал Другие инструменты капитала, попадающие в категории капитала 1-го и 2-го порядка, дожны иметь догосрочный характер и не содержать никаких

соглашений, условий или ограничений, несовместимых с надежным ведением банковского дела Например, инструменты, которые имеют следствием более высокие дивиденды или процентные платежи при ухудшении финансового состояния банка не могут рассматриваться как элементы капитала Элементы вторичного капитала, как правило, имеют сроки погашения, и банк дожен быть готовым замесгить или погасить их, не нанеся при этом ущерба достаточности капитала Поэтому при определении достаточности капитала необходимо также учитывать сроки, оставшиеся до погашения элементов вторичного капитала.

Финансовые инновации привели к появлению разнообразных новых внебалансовых финансовых инструментов Такие инструменты часто использовались для обхода затрат, связанных с требованиями обязательных резервов, достаточности капитана и другими нормативами регулирования в рамках кредитно-денежной политики Кредитные субституты, например гарантии и аккредитивы, а также производные инструменты, например фьючерсные сдеки и опционы, не учитываются как активы или пассивы, несмотря на то, что они ставя г банк под определенные риски и, следовательно, предъявляют гребования к капиталу. Управление риском, связанным с такими внебалансовыми статьями, представляет серьезную проблему Важно поэтому, чтобы управленческая информация точно отражала риски потенциальных убытков по этим инструментам Для управления риском, связанным с внебалансовыми статьями, очень важно определить пределы обязательства или нрава Этого можно достичь путем оценки характера, обт>ема и предполагаемого использования обязательств по выдаче кредита, условных обязательств, гарантий и других внебалансовых статей Также дожна быть определена чувствительность этих инструментов к рыночным изменениям в контексте общего риска компании

Банк, занимающий хорошие позиции и имеющий успех на рынке, очевидно, будет расти Анализ баланса позволяет определить темпы роста и характер структурных изменений, происходящих в банке Такой анализ

учитывает общий характер банковского бизнеса и требует понимания структуры баланса и особенностей его активов и пассивов. Даже если общий рост баланса незначителен, его отдельные компоненты, как правило, изменяются в ответ на изменения конкурентного рынка, экономических условий или норм регулирования По мере изменения структуры баланса меняются и присущие ему риски Поэтому анализ структуры баланса дожен быть частью оценки адекватности и эффективности методов и процедур оценки потенциальных рисков банка

Банки, растущие слишком быстро, часто принимают на себя неоправданные риски и обнаруживают, что их административные и управленческие информационные системы не справляются с темпом экспансии Банки, которые растут слишком медленно, также могут подвергаться рискам, но это риски иного рода, и банки не всегда четко понимают их Даже хорошо управляемые банки могут стокнуться с проблемами управления риском, вызываемыми чрезмерным ростом, особенно ростом их кредитных портфелей.

В нормальной ситуации рост активов банка оправдан увеличением стабильной финансовой базы по приемлемой для банка стоимости, а также ростом потенциала прибыли Поскольку в современной конкурентной среде разница между полумаемыми и выплачиваемыми процентами не может быть ии стабильной, ни растущей, высокая маржа (процентный доход) означает принятие высокого риска, что объясняет повышенное внимание банков к получению комиссионных доходов, которые не требуют включения в балансовые активы Ясно, что банкам необходимо иметь обоснованный профиль риска при соответствующей прибыльности, а обеспечение прибыльности требует баланса, построенного с учетом риска. В случае снижения чистого процентного дохода следует выяснить причину этого и определить размеры низкодоходных и не приносящих дохода активов, особенно имеющих высокий риск Эту тенденцию следует проанализировать не только в сравнении с характерными или средними показателями по отрасли, но также с точки зрения динамики во времени.

В настоящее время банки расширяют свои внебалансовые операции, несмотря на то, что условная стоимость многих внебалансовых инструментов практически не связана с уровнем потенциального риска Происходит рост внебалансовых статей и их доли в совокупных балансовых и внебалансовых операциях Аналитик дожен выяснить, какие именно инструменты и почему вызвали данную тенденцию Поскольку внебалансовые статьи в действительности влияют на финансовые риски банка, возникает ряд вопросов, в т.ч. какой риск присущ различным инструментам, представленным за балансом. Кроме того, нужно узнать, соответствует ли доход этому допонительному риску и есть ли у банка адекватные системы управления риском для внебалансовых операций.

В процессе анализа баланса банка вырисовывается картина структурных изменений в составе активов и пассивов банка на определенные моменты времени за период в несколько лет, обнаруживаются основные виды банковских продуктов и изменения в их составе, которые являются результатом решений по активам и пассивам и направлены на удовлетворение запросов клиентов и использование рыночных возможностей Также обнаруживаются различные потенциальные финансовые риски, связанные с изменениями в составе портфеля активов и видов продуктов Учитывая эти факторы, аналитик дожен суметь определить, насколько успешно банк управляет активами/пассивами, а также провести подобную оценку в отношении отдельных кредитных или инвестиционных портфелей и продуктов. Анализ по категориям активов позволит также выявить необоснованную концентрацию на каком-то продукте и чувствительность банка по отношению к какому-то целевому рынку. И то и другое вызывает допонительный риск, связанный с возможностью подрыва конкурентами ставок и позиций банка на рынке. Третья группа проблем связана с повышением эффективности банковского регулирования и надзора в рамках создания единой системы контроля за всеми участниками финансового рынка, разработкой и обоснованием концепции универсального регулирования и надзора для всех основных участников

финансового рынка, включая небанковские финансовые организации

Базельский комитет по банковскому надзору определил условия и выработал стандарты эффективного надзора - стандарты BIS (Bank for International Settlements Банк международных расчетов) Согласно эгим стандартам, орган надзора дожен иметь четкие функции и задачи и быть способным их осуществлять Р.сли в стране несколько органов по надзору, они дожны действовать согласованно и не допускать, чтобы банковские и небанковские финансовые учреждения были нечетко разграничены и имели разные нормы регулирования, которые позволяют последним действовать как квази-банки, не подвергаясь банковскому регулированию Государственное регулирование российской банковской системы осуществляю г Центральный банк, а также в определенных аспектах Федеральная служба по финансовым рынкам. Министерство финансов. Министерство по антимономпольной политике и другие органы испонительной власти В некоторых вопросах их надзорные юрисдикции пересекаются, например, в регулировании операций с ценными бумагами кредитных организаций.

Под универсальным надзором за финансовым сектором понимается совмещение регулятивных и надзорных функций в области банковской деятельности, ценных бумаг и страхования в работе одного надзорного органа

В холе исследования были выявлены следующие аргументы в пользу универсализации системы надзора за участниками финансового рынка

В первую очередь сюда можно отнести эффект экономии от роста масштаба в случае объединения разных надзорных органов Существование нескольких надзорных органов выливается в дублирование поддерживающих инфраструктур, например, сбор и обработка информации и администрирование персонала. Объединение может позволить использование стандартного программного обеспечения, которое будет эффективным для всего спектра операций и позволит вдвойне экономить на усилиях по сбору, обработке и анализу единого массива данных

Универсальный подход к сбору данных, выраженный в более эффек-

тивной системе отчетности, позволит экономить и подопечным компаниям С другой стороны, синергия от одновременного сбора данных, необходимых для целей банковского надзора и монетарной политики может перевесить синергию от сбора данных для банковского надзора и надзора за небанковскими финансовыми институтами Которая из них приоритетней определяется структурой финансовой системы В России, где рынок ценных бумаг находится на ранней стадии развития можно объединить сбор всех данных в одной структуре

Ограниченность данных затрудняет оценку эффекта экономии от роста масштаба, однако, по опыту скандинавских стран, пионеров в области универсализации финансового надзора, подобная экономия значительна Британская Финансовая Служба (Financial Cervices Authority) также задекларирована значительную экономию вследствие универсализации В большинстве случаев сами поднадзорные финансовые институты признают, что универсализация позволяет исключить ненужную дубликацию и накладки

Экономия более значительна когда надзорные агентства невелики, особенно в небольших с фанах или в странах с небольшими финансовым системами В российской финансовой системе положительный результат от слияния административных функций и функций по сбору и обработке данных неизбежен И фактически один координатор надзорной функции может сам по себе выступать наиболее весомым аргументом в пользу универсализации

С другой стороны, сходный зффек! может быть достигнут, когда различные органы разделят эти функции между собой, оставаясь независимыми друг от друга в управлении и в своей деятельности Дальнейший шаг состоит в том, чтобы Центральный банк лотдал на откуп надзорную функцию другой структуре.

Еше одно ключевое требование для эффективного надзора и регулирования заключается в обеспеченности профессиональными кадрами, их развитии и удержании Универсализация полезна и в этом отношении, особенно в процессе развития ггнетип та надзора в России Единый наниматель,

в лиие единого органа надзора в состоянии более качественно проводить последовательную кадровую политику', включая стратегию развития персонала. Да и для самих работников будет полезней иметь более динамичную и разноплановую работу

Универсализация также облегчит профессиональным супервизорам делиться своим опытом и обеспечивать командную работу в надзоре за финансовыми конгломератами, что позволит иметь поддержку как узких, гак и разноплановых специалистов Так же она позволит избежать недостатка управленческих навыков, подбирая кадры из разных финансовых отраслей

Недостаток надзорных кадров - это серьезная проблема для России и стран бывшего Советского Союза. Ведь быстрое развитие регулятивных и надзорных методов вынуждает надзорные институты развивать и удерживать свои кадры Не секрет, чго работники государственного секюра усгуттют по своей квалификации профессионалам частного сектора экономики, и в этой связи универсализация потребует максимальных усилий работников, и дасг больше возможностей работникам надзорного института для профессионального роста

Немаловажное преимущество универсальной системы состоит ешс и в том, что она может обеспечить более гибкое регулирование, нежели отдельные специализированные органы Раздельный надзор может быть затруднен желанием переложить ответственность друт на друга, что легко ограничивается и контролируется в единой системе

Работа специализированных агентств также может быть неэффективной, когда в законодательных актах о предоставлении ям пономочий наличествуют пробелы в их юрисдикции по отдельным вопросам, особенно когда появляется новый тип финансовых институтов или продуктов, который не еще прописан законодательно Универсализация позволяет оперативнее реагировать на развитие рынка и инновации

В настоящее время, по мере эволюционирования финансовой системы демаркационная линия между продуктами и финансовыми институтами

размывается Возникает ситуация, когда финансовые институты, предлагая схожие продукты, контролируются и регулируются различными органами Например, услуги по доверительному управлению и депозитарно-брокерскому обслуживанию предлагаются как банками, так и инвестиционными компаниями.

В этом случае высока правдоподобность того, что разница в регулировании скажется и на затратах, связанных с его выпонением и, в свою очередь, может дать отдельным институтам конкурентные преимущества в предложении того или иного продукта и услуги Подобную конкуренцию можно признать здоровой, хотя она может существенно ослабить сам пруденциальный надзор и регулирование Универсальная система позволяет решить вышеозначенные проблемы, так как единый орган надзора лучше сгладит и устранит несоответствия любого рода Имея одну управленческую структуру для всех направлений контроля, можно избежать конкуренции между ними

В диссертации сформулированы возможные альтернативы поной универсализации

Наиболее осторожным б) дет оставить существующую систему надзора, но создать допонительную надстройку в виде главного надзорного совета Он может быть сформирован из глав надзорных структур и расширен главами таких ведомсгв, как Министерство финансов и Центральный банк Используя данною структуру, органы надзора смогуг обеспечить возможность для расширения рабочих кош акгов и об.мена информацией, или это может быть связано с общими управленческими решениями в области определения совместной политики надзора Важнейшей функцией данного органа будет координация регулятивных и надзорных действий путем организации совместных инспекций Примером может служить опыт ЮАР по построению аналогичной структуры как альтернативы поной универсализации

Главный надзорный орган обеспечивает более формализованный базис для координации надзора за финансовыми конгломератами, но он не исключает проблем, которые могут возникнуть из-за разницы в надзоре и регулировании,

правилах и инструкциях и пономочиях Но это даст опьп совместной работ ы, полезный при дальнейшей универсализации

Альтернативой также является создание отельного агентства, делящего вспомогательные функции поддержки с Центральным банком (финская модель, где надзор един для банков и инвестиционных компаний, а надзор за страхованием осуществляется отдельно)

Финский подход имеет два главных преимущества позволяет достичь значительного эффекта экономии, и улучшить качество коммуникационных процессов в универсальной системе (обмен информацией, принятие решений), а следовательно и управленческих функций (координацию и регулирование) Агентство работает на общих началах и принципах с Цен тральным банком, используя единый информационный стандарт и информационные технологии, а его работники являются также сотрудниками Центрального банка Соответственно, в случае кризисной ситуации их усилия, информационные потоки и координация объединяются

Скорее всего, на нынешнем этапе нужно придерживаться намеченного в законе О банках и банковской деятельности пути и наделить Центральный банк пономочиями по контролю за инвестиционно-брокерскими компаниями с последующей их передачей отдельной структуре Это потреб>ег законодательного определения операций коммерческих и инвестиционных банков и перевода их на единый план счетов для создания единого информационного поля.

Основные положения диссертационного исследования изложены в статьях'

1 Никифоров А А К вопросу о реструктуризации банковской системы России '/Экономика и финансы, № 4 (февраль) 2003 г - Москва, 0,3 п.л

2 Никифоров А А Банковский надзор в денежно-кредитной политике государства //Экономика и финансы, № 4 (февраль) 2003 г -Москва, 0,4 п.л

3 Никифоров А А , Тагирбеков К Р , Сафаров Г III., Институциональное

реформирование российского банковского надзора //Экономика финансы, № 21 (октябрь) 2003 г. - Москва, 0,4 п.л

Отпечатано в типографии Российской экономической академии им. Г.В. Плеханова Заказ № 150 Тираж 100 экз.

РНБ Русский фонд

2006-4 26199

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Никифоров, Андрей Александрович

Введение.

Глава 1. Система банковского регулирования и надзора.

1.1. Сущность системы банковского регулирования и надзора и ее роль в поддержании стабильности банковской системы.

1.2. Нормативно-правовые основы банковского надзора.

J .3. Международный опыт организации системы банковского надзора.

Глава 2. Перспективы банковского регулирования и надзора.

2.1. Институциональное реформирование российского банковского надзора.

2.2. Развитие содержательных подходов в надзоре.

2.3. Применение междун а р о дн ых стандартов финансовой отчетности (МСФО) в российской банковской практике.66'

Глава 3. Основные направления совершенствования банковского надзора.

3.1. Повышение эффективности банковского надзора.

3.2. Процесс аналитического обследования.

3.3. Построение универсальной системы надзора.11.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Банковский надзор в денежно-кредитной политике государства"

В условиях переходной экономики Российской Федерации развивается объективная ргеобходимость в стабильной и эффективной банковской системе, которая бы выпоняла присущие ей функции по ата^мулироваиию и распределению капитала, способствуя развитию наиболее эффективных и перспективных отраслей экономики.

На протяжении последнего десятилетия в процессе стремительной либерализации, в России сложилась двухуровневая банковская система, которая еще находится в процессе своего становления. В силу ряда макроэкономических причин, а также из-за своей внутренней слабости она уязвима для системных кризисных явлений.

Государственная Программа экономических реформ предусматривает создание стабильной и эффективной банковской системы. Идёт поиск оптимальных форм институционального устройства финансово-кредитной системы, изменяются отношения внутри банковского сектора, принципы управления и контроля со стороны государства. Реформирование денежно-гфедитной системы можно считать одним из юпочевых процессов перехода к рыночной экономике.

Финансовый кризис августа 1998 г. стал моментом истины, выявив слабость банковского надзорного и регулятивного института, что было подтверждено представителями Центрального банка. Кризис показал объективную необходимость создания комплексной системы банковского надзора. Серьезным отрицательным результатом кризиса стал кризис доверия к отечественным банкам со стороны общества, что становится ощутимым тормозом в экономическом развитии.

Многие отечественные и зарубежные специалисты сходятся во мнении, что основной причиной прошедших масштабных финансовых потрясений в США и Японии, Корее и Мексике, Индии и Венгрии, а также в России послужило недостаточное качество банковского регулирования и надзора.

За последние годы в развитии банковской системы РФ произошли значительные сдвиги. Коммерческие банки осваивают новые механизмы и инструменты денежного рынка, разработанные банками развитых стран. Органы государственного управления также перенимают позитивный зарубежный опыт. На фоне перехода России на систему международных стандартов финансовой отчетности а также переговоров по вступлению России в ВТО особое значение приобретает вопрос о повышении качества банковского надзора, оптимизации содержания и методов банковского надзора в направлении профессиональной и своевременной диагностики состояния банка.

В настоящее время проблема реформирования системы банковского надзора активно обсуждается в научных, деловых и политических кругах в связи с тем, что отечественные и международные финансовые институты настаивают на дальнейшей финансовой либерализации. Зарубежные исследователи отмечают, что либерализация всегда сопровождается повышением уровня пестабилъяости в финансовой системе. Поэтому она всегда дожна сопровождаться мерами по совершенствованию пруденциального надзора и регулирования. Все вышеперечисленное подчеркивает яктуалыгость выбранной темы, исследования.

Делыо диссертации я вляется определение путей повышения эффективности банковского регулирования и надзора применительно к нынешнему уровню развития экономики и банковской системы Российской Федерации.

Достижение данной цели предполагает решение следующих задач: о провести анализ современной российской системы банковского регулирования и надзора, ее нормативно-правовой базы и организационной структуры: о осз'ществить сравнительный анализ стандартов и подходов, используемых в процессе построения эффективного банковского регулирования и надзора в разных странах и разработать методические рекомендации, повышающие качество российского банковского регулирования и надзора; о выявить текущие проблемы и обосновать направления реформирования российского банковского надзора и регулирования в сторону повышения эффективности банковского надзора: о разработать концепции универсального (единого) профилактического регулирования и надзора для всех основных участников финансового рынка, включая небанковские финансовые организации; в дать практические рекомендации по реализации разработанных в диссертационном исследовании подходов.

Объектом исследования является существующие системы банковского надзора я контроля за различными финансовыми институтами в России и за рубежом.

Предметом исследования является методология построения и функционирования системы банковского надзора, осуществляемого в рамках единой системы контроля на базе аналитического подхода к организации надзора.

Степень разработанности проблемы. Данная тема получила определенное освещение не только в научных, но и практических кругах. Достаточно вспомнить таких отечественных исследователей как, И.Д. Мамонова, А.В. Мочанов, А.Ю. Симановский, Сухов М.И., А.М. Тавасиев, Г.А. Тосунян, А.А. Хандруев, а также много внимания уделяют данной теме зарубежные исследователи, такие как Р. Барт, Д. Виттас, А. Демиргук-Кант, Г. Карио, Р. Левайн, М. Росси, JI, Саммерс, Дж. Стиглиц. Однако, пока еще не было попыток общего сравнения систем финансового надзора в индустриальных и развивающихся странах.

Экономисты не могут прийти к заключению, какие пути наиболее эффективны в предотвращении проблем у банков: ужесточение требований к достаточности капитала, обязательная строгая классификация проблемных кредитов, рассмотрение банковского надзора как части более общей системы контроля или же внедрение мировых стандартов надзора. В подобной ситуации эксперты сетуют на недостаток систематизированной информации о практической деятельности монетарных властей развивающихся стран, которая необходима, чтобы выработать набор конкретных ретулятивных мер и стандартов надзора. Данная работа призвана, в определенной степени, воспонить этот недостаток.

Границы исследования очерчиваются исследованием повышения эффективности пруденциального банковского надзора, которое рассматривается в контексте повышения эффективности института надзора за всеми операторами финансового рынка в целом.

Теоретическую п м етодологнческу jo основу диссертационной работы составили законодательные и нормативные акты органов государственной власти и управления, монографии, учебные и методические пособия по финансово-банковской тематике и разработки зарубежных ученых и специалистов.

В ходе исследования были использованы методы статистического, системного, логического и ситуационного анализа, а тагсже элементы имитационного моделирования.

Информационная база исследования: Федеральные законы и нормативные документы Банка России; статистические сборники Центрального банка РФ и Мирового банка, а также экономические обзоры, по Российской Федерации Международного Валютного Фонда. Новые н

Научная иовшка диссертации исследования определяется разработкой теоретических и методологических подходов к организации банковского надзора и стратегии его совершенствования в России с учетом рекомендаций международных организаций банковского надзора. Наиболее существенными являются следующие результаты, характеризующие новизну диссертации:

1. Доказана объективная необходимость банковского надзора, вытекающая из природы коммерческих банков и характера рыночной конкуренции на банковском рынке, уточнено понятие банковского надзора как комплекса взаимосвязанных мер, направленных на предотвращение системных банковских кризисов и снижение остроты их последствий;

2. На основе исследования и анализа существующей системы банковского надзора, нацеленной преимущественно на контроль за формальным испонением банками установленных законодательством нормативов, предложен новый подход, предполагающий переход банковского надзора в направлении смещения акцентов с формальной оценки количественных параметров на профессиональную и своевременную диагностику состояния банка, развитие содержательного начала (компонента) банковского надзора и его ориентацию на реальные риски банковской деятельности.

3. Предложена модель анализа баланса банка, которая рассматривает структуру банковского баланса в целом с выделением дисбалансов и рассогласований, представляющих для банка потенциальный финансовый риск. Банковский надзор, основанный на постоянном аналитическом обследовании банков, обслуживает общественные потребности, являясь одним из ключевых факторов поддержания стабильности и надежности финансовой системы. В ходе такого обследования органы надзора выявляют не только реальные проблемы деятельности банка на ранней стадии, но и саму подверженность его проблемам, с тем, чтобы определить режим надзора, а при наличии реальных проблем и меры надзорного реагирования, которые наиболее показаны в данной ситуации.

4. Разработан вариант понсубъектной структуры верхнего уровня банковской системы, в соответствии с которым функции регулирования и надзора будет выпонять отдельный орган, и предложены аргументы в пользу данного подхода.

5. Обоснована целесообразность применения единого (универсального) подхода к регулированию и надзору за деятельностью всех участников финансового рынка, разработана концепция банковского надзора, осуществляемого в единой системе контроля, и определены альтернативные пути ее реализации;

Практическая значимость, результатов исследования состоит в том, что они могут быть использованы для разработок по вопросам совершенствования механизма банковского контроля и регулирования; при реформировании системы банковского надзора.

Предложенная модель анализа баланса банка полезна для осуществления как пруденциальных, так и инспекщ-юнных мероприятий.

Реализация основных положений, выводов и предложений, сформулированных в диссертации позволит Банку России более эффективно выпонять одну из основных своих функций - функцию надзора за деятельностью кредитных организаций, главная цель которого - поддержание стабильности банковской системы, защита интересов вкладчиков и кредиторов. Это, в конечном итоге, позволит ускорить формирование эффективной кредитно-финансовой системы, что является предпосыкой для обретения подлинной стабильности в экономике страны и обеспечения ее динамичного роста.

Апробация работы. Результаты диссертации были использованы в работе коммерческого банка КБ Юниаструм Банк (ООО), а также представлены в опубликованных журнальных статьях.

Логика л структура исследования. Диссертационное исследование состоит из введения, трех глав, заключения и приложений. В первой главе рассматривается существующая система банковского надзора и ее роль в развитии банковской системы. Исследована нормативно-правовая база банковского регулирования и надзора. Проведен детальный анализ роли Центрального банка России в осуществлении регулирования и надзора, а также изучен между народный опыт организации надзора и регулирования с выделением опыта, применимого в России.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Никифоров, Андрей Александрович

15. Выводы и рекомендации

Заключение

Необходимым условием решения любой новой научной задачи является ее определение. В результате проведенных автором исследований выявлен и описан ряд важных аспектов методологического характера, связанных с надзор нефинансовой сферой, предложены методические подходы к решению некоторых актуальных задач и практические рекомендации. Пожалуй наиболее значимыми являются полученные результаты, относящиеся к состоянию и реформированию системы российского банковского надзора.

Основная идея, которая последовательно проходит через все исследование, проведенное диссертантом, заключается в том, что необходимость реформирования российского банковского надзора назрела уже некоторое время назад, и данное изменение следует осуществлять в ключе пересмотра всей системы финансового контроля.

Полученные диссертантом результаты исследования позволяют сформулировать следующие основные выводы и предложения.

1. Обобщая вопросы, связанные с надзорной деятельностью возникает необходим ость перехода к реализации подходов к надзору, ориентированные на всестороннюю оценку деятельности банков, которые, в отличие от ныне действующей системы оценки, предусматривают оценку деятельности банка не только исходя непосредственно из его финансового состояния, но и из прозрачности структуры собственности и качества управления. Либерализация и неустойчивость финансовых рынков, возросшая конкуренция и диверсификация подвергают банки новым рискам и проблемам, требуют постоянно обновлять способы управления бизнесом и связанными с ним рисками, чтобы сохранить конкурентоспособность. Растущая рыночная ориентация банков также вызывает необходимость изменений принципов регулирования и надзора.

Банковский надзор, основанный на постоянной аналитической проверке банков, сохраняет свое значение одного из ключевых факторов поддержания стабильности и доверия в рамках финансовой системы. В работе рассмотрены организация банковского надзора, надзорный процесс, роль, которую органы надзора играют в том, чтобы обеспечить безопасность и надежность фугаадионирования банков, понимание и надлежащее управление рисками, связанными с их операциями, наличие достаточного капитала и резервов для нейтрализации этих рисков.

Практика органов надзора и методы оценки, применяемые финансовыми аналитиками, продожают развиваться. Это развитие необходимо для того, чтобы, с одной стороны, учесть появляющиеся все время новшества, а с другой Ч более активно участвовать в процессе конвергенции международных. стандартов и методов оценки, которые постоянно рассматриваются Базельским комитетом по банковскому надзору. Традиционный банковский анализ базировася на наборе количественных методов оценки состояния банка, включая относительные показатели. Под относительными показателями, как правило, понимаются коэффициенты ликвидно ста, достаточности капитала, качества кредитного портфеля, доли кредита, предоставляемого дожностным лицам банка и связанным с банком лицам, крупные риски потенциальных убытков и открытые валютные позиции. Хотя эти показатели чрезвычайно полезны, они сами по себе не дают адекватный, профиль риска банка, не говорят о стабильности его финансового состояния или перспективах. Картина, даваемая финансовыми коэффициентами, кроме того, существенно зависит от временных параметров, поноты и точности данных, использованных при их расчете. По этой причине очень важен подход к. надзору за банками, основанный на постоянном аналитическом обследовании банков. В работе предлагается внедрение структурных компонентов риск-ориентированного надзора, которые предстоит решать в обозримой перспективе:

J) формирование классической системы раннего реагирования, базирующейся на прогностическом эффек-те статистических моделей функционирования банков и их относительно однородных групп;

2) развитие методических подходов и системы опенок качества организации деятельности кредитных организаций, включая уровень управления и внутреннего контроля:

3) доработка и формализация системы покомпонентных оценок деятельности банков

4) совершенствование организации надзора, включая:

4.1. введение института кураторов банхсов (данному решению будет предшествовать эксперимент в ряде территориальных учреждений Банка России);

4.2. развитие системы инспектирования башсов, в том числе ориентация инспекторов на содержательный компонент надзора (риск-ориентированный надзор), определение статуса и методов работы главных инспекторов Банка России.

2. Основным приемом анализа финансового риска является детальное обследование банка. Анализ банка с учетом риска охватывает важные качественные параметры и рассматривает финансовые коэффициенты в более широком контексте оценки риска, управления риском, изменений и тенденций в динамике рисков, уделяя особое внимание существенным институциональным аспектам. Эти аспекты включают качество и стиль корпоративного управления и испонительного менеджмента; адекватность, поноту и последовательность банковской политики и процедур; эффективность и поноту внутреннего контроля; своевременность и точность работы управленческих, информационных систем и информационного обеспечения. Элементы аналитического обследования, с учетом риска представлены в работе моделью анализа баланса банка, которая рассматривает структуру банковского баланса в целом с выделением дисбалансов и рассогласований, представляющих для банка потенциальный финансовый риск.

3. Анализ отечественного и международного опыта демонстрирует, что неотъемлемым, сопутствующим финансовой либерализации процессом, дожно стать построение эффективной системы финансового надзора, во избежание сопровождающей либерализацию финансовой нестабильности и возрастанием вероятности системного банковского кризиса. Соответственно, надзорная деятельность по предупреждению подобных ситуаций имеет общественно значимьпт, социальный статус.

Реформирование системы банковского надзора невозможно рассматривать вне рамок реформирования финансовой системы в целом, во избежание проблем институциональной комплиментарности. И самого пристально внимания заслуживает предложение о принципиальном изменении и нети туцио и а л ьной структуры надзора, то есть выделения надзорных функций в самостоятельную деятельность.

4. Обосновано новое определение целей банковского надзора, которые заключаются в предупреждении системного банковского кризиса, а случае возникновения последнего минимизация негативных социально-экономических последствий.

В соответствии с разработанной диссертантом концепцией универсального финансового контроля надзор дожен осуществляться не только в отношении банковской системы, но и за всеми основными участниками финансового рынка, что позволит легче отслеживать и регулировать процессы взаимовлияния различных сегментов финансового рынка друг на друга на фоне возрастающего влияния финансовых конгломератов (банковских групп и ходингов), оперирующих как на кредитном рынке, так и на рынке ценных бумаг.

Важным аргументом в пользу данного подхода является эффект экономии масштаба и достижение определенной синергии представителей надзора под единым координационным началом, что придаст определенную гибкость надзор)-'. Тезис об универсализации надзора также усиливает аргумент о конкурентной нейтральности, гибкости, кадровой эффективности и повышения ответственности универсального надзора.

5. Создание необходимой нормативно-правовой базы для осуществления предлагаемых нововведений, потребует пакетного пересмотра ряда основополагающих банковских актов, что чревато большими временными из дер жами. Поэтому автором были предложены переходные альтернативы поной универсализации.

Первая заключается: в создании единого надзорного совета из глав надзорных ведомств, что даст более гибкую координацию и более формализованный базис для надзора. Вторая в унификации услуг поддержки для всех надзорных органов, которая позволит обрести единое надзорное информационное пространство и достигнуть эффекта экономии масштаба. Третья альтернатива заключается в наделении пономочиями по надзору участников рынка ценных бумаг структуры б составе Банка России.

Т1X7"*? /" О J7TT007 FJ<7 7.10Т70Г0 Г"УО УД ГСъ-Г ппапр rr^TTTJA Г Т. 7Trrr//i/-v Т.-Г- I~J- поот т li.fl iS C^jClk J*.K~*(.uJ,ri/i. xiu^jvjjpii xjp^v/j- w x li j- v^waviiu rx ivt.v' j.w/j." начиная от новых стандартов бухгатерского учета для инвестиционных компаний и способов ее консолидации до определения агрегированных финансовых показателей по всей совокупности компаний, составляющих финансовый конгломерат.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Никифоров, Андрей Александрович, Москва

1. Гражданский кодекс РФ, части I и II. - С.-Пб.: Г'П типография им, И. Е. Котлякова, Комитета РФ по печати, 1996 г.

2. Федеральный закон О банках и банковской деятельности № 17-ФЗ от 3.02.1996 г.

3. Федеральный закон О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций № 40-ФЗ от 25.02.1999 г.

4. Федеральный закон О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России) JN2 86-ФЗ от 10 июля 2002 г.

5. Федеральный закон О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации N Г77-ФЗ от 23.12.2003 г.

6. Инструкция ЦБ РФ Об обязательных нормативах банков № 110-И от J 6.01.2004 г.

7. Положение ЦБ РФ О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможшле потери по ссудной и приравненной к ней задоженности л 254-П от 26.03.2004 г.

8. Положение ЦБ РФ О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций № 215-П от 10.02.2003 г.

9. Указание ЦБ РФ О составлении и представлении финансовой отчетности кредитными организациями № 1363ЧУ от 25.12.2003 г.

10. Письмо ЦБ РФ "О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности". № i81 -т от 25 декабря 2003 г.

11. Базовые принципы эффективного надзора за банковской деятельностью:

12. Консультативное письмо Базельского комитета по банковскому регулированию, Базел ь, апрель i 997 т. И Бизнес и банки, 1997, №21.

13. Англо-русский словарь банковской терминологии/Под ред. Н.И. Тимофеева и Е.Г. Коваленко. - М.: Международная инженерная энциклопедия, i994.

14. Анализ финансовых результатов банковской деятельности-7 С.Ю. Буевич, О.Г. Королев. - М.: Ктгорус, 2004.

15. Антикризисное управление: контроль и риски коммерческих банков и фирм в России./Маренков Н. -М.: Меднториал УРСС, 2002.

16. Аудит банковской деятельности/Уткин Э. - М.: Теис, 2003.

17. Банки и банковские операции/Ченоков В. - М.: Высшая школа, 2004.

18. Банковское дело: управление и технологии: Учебное пособие для вузов/Под ред. проф. A.M. Тавасиева. М.: Юнити-Дана, 2003.

19. Банковское дело: Учебник/Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2002.

20. Банковское дело/Под ред. Ю.А. Бабичевой. - М.: Экономика. 1994.

21. Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования/Беляков А. Ч М.: БДЦ Пресс, 2004.

22. Банковские системы зарубежных стран' Вештсин Ю. Ч М.: Экономисты 2004.

23. Большая книга бухгатера банка/Береговая А. - М.: БДЦ Пресс, 2004.

24. Введение в регулирование, надзор и анализ банковской деятельности/Под ред. Портер Р.С., Ворд М.Э. - Вашингтон: ИЭР, 1992.

25. Гарнер Д., Оуэн Р., Конвей Р. Привлечение капитала: Пер. с англ. - М: Джон Уайли энд санз, 1995.

26. Деньги, кредит, банки: Учебник/Под. Ред. О.И. Ла вруши на. - М.: Финансы и статистика, 200 i.

27. Джонстон Дж. Эконометрические методы. - М.: Статистика, 1980.

28. Банки на развивающихся рынках: В 2-х томах. Т. 1. Укрепление руководства и повышение чувствительности к переменам/ МакНортон Д., Карсон Д., Дитц К. и др; Пер. с англ. - IvJ.: Финансы и статистика, 1994.

29. Банки на развивающихся рынках: В 2-х томах. Т. 2 Интерпретирование финансовой отчетности/ Батрон К. Дж., МакНортон Д.: Пер. с англ. - М.: Финансы и статистика, 1994.

30. Долаи Э. Дж. и др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика/Пер, с англ. В. Лукашевича и др.: Под общ. Ред. В. Лукашевича, JVL Ярцева. - СПб., 1994.

31. Катырин А. Деятельность коммерческих банков Ч М. Феникс, 2004.

32. Качалин В.В. Финансовый учет и отчетность в соответствии со стандартами ГАаП. - М.: Дело, 1998.

33. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов./Гиляровская Л.Т., Паневииа С.Н. - Санкт-Питербург.: Питер, 2003.

34. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка. - М.: Юнити, 2003.

35. Матук Ж. Финансовые системы Франции и других стран: В2-х т.: Пер. с фр. -М.: Финстатинформ, i994.

36. Мос1свин В.А. Кредитование инвестиционных проектов. - М.: Финансы и статистика, 200 J.

37. МСФО: Применение в кредитных организациях./Гвелесиани Т. - М.: БДТД1. Пресс. 2004.

38. Несостоятельность (банкротство) кредитных, организаций/Тосунян Г. - М: Дело, 2002.38.0знус М.М., Пушам Б.Х. Банковское дело и финансовое управление рисками. - Вашингтон: ИЭР. 1992.

39. Оценка банковских рисков: новые подходы/Волошин И. - М.: Ника-центр, 2004.

40. Правила (стандарты) аудиторской деятельности/Сост. Н.А. Ремизов. - М.: ИД ФБК - Пресс, 2002.

41. Родзш1Ский Ю.Л. Банковская деятельность. Регулирование и надзор; Сравнительный анализ денежно-кредитного регулирования и контроля США и России. - С-Пб.: Атьфа. 2000.

42. Российская экономика: финансовая система /Под ред. В.В. Герасименко, Д.Е. Городецкого. - М.: ТЕИС, 2000.

43. Система внутреннего контроля коммерческого б анка/Ф е дор о в А. А. Ч М.: Юнити-Дана, 2003.

44. Смулов A.M. Основные закономерности, проблемы и перспективы развития отношений банковского и промышленного секторов Российской экономики -М.: Рос. Экон. Акад., 2002

45. Соломатина С. Коммерческие банки в России: динамика и структура операций. -М.: РОССПЭН, 2004.

46. Спиркин А.Г. Основы философии: Учебное пособие для вузов. - М.: Мысль, 1988.

47. Тавасиев A.M., Ребельский Н.М. Конкуренция в банковском секторе России. -М.: Юнити, 200 i.

48. Тагирбеков К.Р. Десятилетие Мосстройэтсономбанка Итоги. Стратегия развития - М. Весь мир, 2000.

49. Тагирбеков К.Р. Организация деятельности коммерческого банка - М. Весь мир, 2004.

50. Теория переходной экономики/Под. ред. В.В. Герасименко. - М.: ТЕИС, 1.997.

51. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Деньги и власть: теория разделения властей и проблемы банковской системы. - М.: Дело. 2000.

52. Тосунян Г.А. Постатейный комментарий к ФЗ от 10.07.2002 86-ФЗ О Центральном банке РФ (Банке России). - М.: Дело, 2003.

53. Федоров Н. Инвестиционные инструменты коммерческих банков. - М. Маркет ДС, 2004.

54. Евхтевич М. Интегрированные бизнес-группы в России. // Top-Manager, 2004, №.10.

55. Ермолаев С.И. Применение традиционной теории структуры капитала в расчетах финансовых показателей фирмы /У Менеджмент в России и за рубежом, 2000 - №9.

56. Кашкин В. Базельские принципы //Национальный банковский журнал, 2004 №.9.

57. Маковская Е. Системные риски не снять надзором /У Эксперт (Москва), 2001, № Ь.

58. Маковская Е., Ивантер А. Контрольный в голову И Эксперт (Москва), 2000, № 15.

59. Мельников А. Российский опыт реструктуризации банков: результаты и выводы// Аналитический банковский журнал, 2002, J№ Ю.

60. Мовсесян А. Эволюция, реформа и конкурентный порядок в банковской системе России// Аналитический банковский журнал, 2002, J№ 2.61. 1\'1юлер Х.й. О банковском надзоре в странах с рыночной ориентацией // Деньги и кредит, 1990, №3.

61. Накатани И. Как трансформировать японскую экономику /У www.japan-today,ni\economy. 20. 10.2000.

62. Пяткин А. Иностранные инвестиции - резерв экономического развития // РЭЖ, 1993, №4.

63. Россия. Экономическое и финансовое положение // Статистический бюлетень Банка России, февраль-2001. Российские банки.// Эксперт, 2002, № 34.

64. Симановский А.Ю., К вопросу о повышении эффективности банковского надзора // Деньги и кредит, 2002, № 9.

65. Симановский А.Ю., Базельские принципы эффективного банковского надзора и их реализация в России//Деньги и кредит, 2001, №

66. Симановский А.Ю., Банковский надзор и проблема конфликта интересов в кредитных организациях// Аналитический банковский журнал. 2002, JNy 1.

67. Сводная статистическая информация по крупнейшим банкам по состоянию на 0 J.01.2004 /У Официальный сайт Банка России.

68. Тавасиев А. А. Семь банковских мифов /У Бизнес и банки, 2000, №39.

69. Тавасиев A.M. Коммерческие банки России: кризис управления // Бизнес и банки, 1997, №L L.

70. Тенденции развития банковской системы России в январеЧсентябре 2004 г. // официальный сайт Банка России.

71. Фадеев 6. Позитивный сценарий. Экономическая политика // Эксперт, 2001.

72. Хандруев А. Рыночная дисдигоп-гна и оптимизация функций банковского надзора// Аналитический Оантшвский журнал, 2002, J№ 9.

73. Шапран В. Война стандартов// Национальный банковский журнал, 2004, № 9.

74. Cukierman, Alex. Central Bank Strategy,CTedibility,and Independence: Theory and Evidence. - Cambridge, MA: iiie Ml l J-Tess, 1992.

75. Llewellyn D.T. Introduction: The institutional Structure of Regiilatoiyr Agencies in How Countoes Supervise their Securities Markets. Banks and insurers. -London: Central Banking Publications. 2002.

76. Friedman, Benjamin M., and Kuttner, Kenneth N. MoneyJncome, Prices, and interest Kates // The American Economic Review, June 1992, 52, 4 /2-92.

77. Nisilimura Yoshiaki. The Significance of Public Disclosure of Economic Statistical Data From Ше Former Soviet Union if N UK A Review, 1999, Vol. 0. JNo4.

78. Nishimura Yoshiaki. Reconsideration of Transition Policies (in Japanese) If The Economic Review, 1999, Vol. э0, No4.

79. Ni.shimura Yoshiaki. Achievements and Problems in the Transition to Market Economy in Russia (in Japanese) //'Russian Study, 1998. No20.

80. Levine, R. Financial Development and Growth: Views and Agenda // Journal of Economic Literature, 200J, 35: 088-/20.

81. Roiibi.ni. N., and Sala-i-Martin, X. Financial Repression and Economic Growth //Journal oi Development Economics, 2003, 39: b-30.

82. Asli. Demirguc-Kunt and Enrica Detragiache. Detemiinauts of Banking Crises: Evidence from Developed and Developing Countries: Policy Research Working Paper/ The World Bank, 200 i,

83. Richard K. Abrams and Michael W. Taylor. Issues in the Unification of Financial Sector Supervision: Working Paper/' international Monetary Fund. December 2000.

84. Caprio, G. And L.Summers. Finance and its Reforai: Beyond Laissez-Faire: Policy IJe search Working Paper Mo. LIVI/ I he World Bank, 1993.

85. Briaut, Give. The Rationale for a Single National Financial Services Regulator: Occasional Paper No 2 / Financial Cervices Authority. - London: Financial Services Authority, 1999.

86. Hellmaim, Т., Murdock, K., and Stiglits, J.E. Addresing Moral Hazard in Banking: Deposit Rate Controls vs. Capital Requirements: unpublished manuscript, I.994.

87. Lindaren. C.J. Garcia. G. and M. Saal. Bank Soundness and Macroeco-nomic

88. Г"\. 1 ' ; "Г Д Т*"1 IT 7 Т ' . г-. Г> С\ л"Vroucy/ иviг. - vvasnmgion uu

89. Joe Peek, Eric S. Rosengren. Is Bank Supervision Central to Central Banking? / Research Uepartment l-o, l/ederal Reserve Bank oi Boston, Jnly I X 199/.

90. Robert Porter, Marry Elisabeth Word. The principles of banking regulation, supervision and. analysis: Working Materials / 'I Lie Word Bank institution ot Jbconomic Development, 2003.

91. Marco Rossi. Financial Fragility and Economic Performance in Developing Economies: Do Capital Controls, Prudential Regulation and Supervision Mattel-: Working Paper / International Monetary Fund, 1999.

92. Raujana Sahajwala and Paul Van den Bergn. Supervisory' Risk Assessment and Early Warning Systems Supervision: Working Papers / Basel Committee on banking. No. 4, December 2000.

93. Taylor M. and Fleming A. Integrated Financial Supervision: Lessons of Northern European Experience: Policy Research Paper / l he World Bank, No 222.5, 2003.

94. Базовые принципы эффективного надзора за банковской деятельностью Консультативное письмо Базелъского комитета по банковскомурегулированию

95. ПЕРЕЧЕНЬ БАЗОВЫХ ПРИНЦИПОВ, ОБЕСПЕЧИВАЮЩИХ ЭФФЕКТИВНОСТЬ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА

96. Условия, необходимые для эффективного банковского надзора

97. Лицензирование и структура

98. Следует четко определить разрешенные виды деятельности организаций, требующие лицензирования и надзора за ними как над банками. Следует контролировать, насколько это возможно, правомерность использования в названиях организаций слова банк.

99. Органы банковского надзора дожны иметь право рассматривать и. в случае необходимости, отклонять предложения о передаче значительных долей участия или контроля в существующих банках третьим лицам.

100. Пруденциальные требования и пруденциальное регулирование

101. S. в случае, если банк разработал и придерживается адекватной политики, соответствующей практике и методике оценки качества активов, а также обеспечения резервов на покрытие потерь по ссудам.

102. Методы текущего банковского надзора

103. Эффективная система банковского надзора дожна включать как внешнее наблюдение за деятельностью банка, так и проверки банков и/или внешний аудит.

104. Органы банковского надзора дожны поддерживать регулярные контакты с руководством банков и глубоко понимать природу операций, осуществляемых этими, институтами.

105. Органы банковского надзора дожны обладать средствами, сбора, проверки и анализа пруденциальных отчетов и статистической информации, поступающей от банков по отдельным вопросам, а также общего характера.

106. Органы банковского надзора дожны иметь возможность независимой проверки получаемой информации путем проверю! банков на местах или проведения внешнего аудита.

107. Неотъемлемым элементом банковского надзора является наличие у органов надзора возможности осуществлять надзорные функции в отношении банковских групп на консолидированной основе.

108. Требования но представлению информации

109. Пономочия надворных инстанций

110. Международные банковские операция

111. Предпосыки универсализации надзора

112. Этапы процесса аналитического обследования

113. Этап анализа Используемые источники и 'ILС Результат

114. Сбор ii CTpy'Ri урШацил исходных данных l^/lipUbl-lt>JC JlUL/lbl, финансовая отчетность, другие финансовые данные Cuujjanлыс иолидпыс Дс1ПМЫС (опросные листы, таблицы финансовых данных)

115. Обработка данных Собранные исходные данные (опросные листы, таблицы финансовых дянннх) Результаты обработки данных-T-l-nUJirLO LI HCl 1 1 С1Ц11Л обработанных/структурир ованных данных хгСХОЦНЫС ДиНИЫС результаты их обработки Результаты аКаКЗа

116. Составление отчета о банковских рисках по результатам заочного НЯППЮПР.НПЯ Результаты ананза и данные предшествующих отчетов о проверках на месте Отчет о результатах заочного наблюдения и/или программа проверки на месте

117. Укрепление организации Отчет о результатах проверки на месте п меморандум О ДО CTI 6Нл' II ПО ННМ&"! 151 в целях организационного разы) П1>1 Эффективно (by н кшто пирующее финансовое учреждение

118. Повторение процесса на основе предыдущих отчетов и выявленных недостатков Повторение процесса Повторение процесса

119. Диагностический отчет о банке

120. Резюме и рекомендации руководителей

121. Потребности в организационном развитии

122. Обзор финансового сектора и положений регулирования

123. Обзор банка и его культуры управления риском

124. Исторический экскурс и общая информация

125. Структура группы и организации

126. Системы учета, управленческой информации и внутреннего контроля44. Информационная технология

127. Культура управления риском и процесс принятия решений5. Корпоративное управление51. Акционеры/собственность

128. Совет директоров/Наблюдательный совет

129. Ркпонительттый менеджмеот

130. Внутренний аудит/Комитет по аудиту Совета директоров55. Внешние аудиторы

131. Управление финансовым риском (пункты 6-13)

132. Структура баланса и ее динамика61. Состав баланса

133. Структура, активов: рост и изменения Структура пассивов: рост и изменения

134. Общий рост баланса и внебалансовых статей

135. Низкодоходные активы и активы, не приносящие дохода

136. Комитет по управлению а ктив а ми / пассив а м и: планируемые измененияструктуры баланса

137. Структура отчета о прибылях и убытках и ее динамика (прибыльность)

138. Источники дохода: изменения в структуре и тенденции

139. Структура активов в сравнении со структурой доходов

140. Маржа, полученная по посредническим операциям

141. Распределение операционного дохода и операционных расходов

142. Доходность активов и собственного капитала8. Достаточность капитала

143. Политика сохранения капитала

144. Соблюдение требований достаточности капитала

145. Потенциальные будущие потребности в капитале

146. Структура собственного капитала

147. Профиль риска балансовых активов

148. У правление кредитным риском

149. Методы, системы и процедуры управления кредитным риском.92. Состав заемщиков93. Сроки погашения ссуд94. Кредитные инструменты95. Анализ ссуд по секторам

150. Крупные потенциальные риски в операциях с индивидуальными клиентами и аффилированными лицами

151. Классификация ссуд и других активов и формирование резервов98. Анализ просроченных ссуд

152. Аф ф ил про в а иные кредиты (лицам, связанным с банком)

153. Управление риском ликвидности

154. ЮЛ. Методы, системы и процедуры управления риском ликвидности

155. Соблюдение требований регулирования

156. Источники депозитов: состав вкладчиков

157. Структура депозитов по срокам

158. Крупные вкладчики и неустойчивость финансирования

159. Несовпадения по срокам активов и обязательств

160. Показатели риска ликвидности1.. Управление процентным риском

161. Методы, системы и процедуры управления процентным риском

162. Прогнозирование процентных ставок

163. Показатели для измерения потенциального влияния экзогенных изменений ставок на капитал оаика

164. Управление рыночным/ценовым риском

165. Методы, системы, и процедуры управления рыночным/ценовым риском

166. Структура инвестиционного портфеля

167. Структура портфеля операций по перепродаже

168. Фактические открытые нетто-позиции и риски потенциальных потерь капитала

169. Рыночный риск, связанный с внебалансовыми операциями и производными инструментами

170. Управление валютным риском

171. Методы, системы и процедуры управления валютным риском;

172. Валютная структура активов и обязательств

173. Валютная структура внебалансовых операций13.4- Структура валютных обязательств по срокам

174. Валютная структура ссуд и депозитов

175. Фактическая открытая нетто-позиция и капитал под риском

176. Управление операционным риском141. Человеческие ресурсы

177. Потенциальные потери данных 1.4.3.11лагежиые и расчетные операции

178. Прочие технологические риски145. Юридические проблемы15. Выводы и рекомендации

Blog