Банковский контроль в области противодействия отмыванию преступных денег и финансированию терроризма тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
Автореферат
| Ученая степень | кандидат экономических наук |
| Автор | Колотова, Елена Георгиевна |
| Место защиты | Новосибирск |
| Год | 2004 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.10 |
Диссертация
Автореферат диссертации по теме "Банковский контроль в области противодействия отмыванию преступных денег и финансированию терроризма"
На правах рукописи
ББК 65.291 К61
Колотова Елена Георгиевна
БАНКОВСКИЙ КОНТРОЛЬ В ОБЛАСТИ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ОТМЫВАНИЮ ПРЕСТУПНЫХ ДЕНЕГ И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА
Специальность 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит
АВТОРЕФЕРАТ
диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук
Новосибирск-2004
Работа выпонена в Сибирском институте финансов и банковского дела
Научный руководитель
доктор экономических наук, профессор Фадейкина Наталья Васильевна
Официальные оппоненты
доктор экономических наук, профессор Зайцева Ольга Петровна
кандидат экономических наук Воронов Виктор Александрович
Ведущая организация
Новосибирский государственный университет экономики и управления
Защита состоится 25 декабря 2004 г. в 11.00 на заседании регионального диссертационного совета КМ 521.021.01 в Сибирском институте финансов и банковского дела по адресу: 630054, Новосибирск, ул. Позунова, 7, зал заседаний диссертационного совета, ауд. 21.
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Сибирского института финансов и банковского дела.
Автореферат разослан л24 ноября 2004 г.
Ученый секретарь регионального диссертационного совета
И.В. Баранова
1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
Актуальность темы исследования. Противодействие отмыванию доходов, полученных преступным путем, в последние годы стало одним из ведущих направлений контрольной деятельности нашего государства. Это направление охватывает финансово-экономическую, правоохранительную и социально-политическую сферы общественной жизни. Борьба с отмыванием денег актуальна не только для России, но и для всего цивилизованного мирового сообщества.
По данным МВФ, сумма обращающихся в мире грязных денежных средств составляет от 590 мрд до 1,5 трн дол. США, что соответствует, по разным оценкам, 2-5 % мирового ВНП. В России эти показатели оцениваются в пределах 20-40 % ВВП.
Отмывание доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма представляют реальную угрозу безопасности нашей страны и мирового сообщества. Чтобы противостоять этой угрозе, в России в 2001 г. издан Федеральный закон № 115-ФЗ О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее - Закон о противодействии) и создана государственная система противодействия (ГСП). В роли упономоченного органа и координатора общенациональной программы борьбы с легализацией преступных доходов и финансированием терроризма выступает Федеральная служба по финансовому мониторингу (ФСФМ).
Активную роль в функционировании ГСП играет Банк России, который еще до принятия Закона о противодействии в рамках установленных Федеральным законом О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) пономочий по контролю за деятельностью кредитных организаций (банковский контроль) ввел в действие ряд документов, послуживших организационно-правовой и практической основой для подготовки аппарата Банка России и кредитных организаций (КО) к испонению некоторых задач ГСП.
Современный банковский контроль (БК) в РФ имеет более чем 15-летний опыт. С 2002 г. в его инструментарий включен контроль за деятельностью КО в области противодействия легализации доходов, полученных преступных путем, и финансированию терроризма (ППДиФТ), который осуществляется во испонение Закона о противодействии и в соответствии с инструментарием БК.
Несмотря на множество научно-практических источников (литературы) в области государственного финансового и БК, контролю в сфере ППДиФТ до настоящего времени не уделялось дожного внимания. Повышение эффективности функционирования ГСП сопряжено с решением многих проблем методологического, нормативно-правового и организационно-методического характера, в БК. Методологиче-
) ЗБИБЛИОТККА I
! яэд
ские проблемы обусловлены отсутствием единого детально разработанного (на основе основополагающих общих и частных принципов) порядка БК, формирования, обобщения и оценки его результатов. Нормативно-правовые проблемы связаны с неточностью, некорректностью отдельных положений Закона о противодействии, с отсутствием необходимых механизмов (рычагов, стимулов) его реализации и, как следствие, с совершенствованием применяемых в российской практике и появлением новых схем ухода от выпонения положений Закона о противодействии и нормативных актов Банка России. Необходимость решения организационно-методических проблем актуализирована в Единой государственной денежно-кредитной политике на 2002-2004 гг.
Поэтому объективно необходимым и крайне актуальным представляется исследование теоретических и практических аспектов функционирования ГСП и БК в сфере ППДиФТ и разработка организационно-методического инструментария его осуществления.
Степень разработанности проблемы. Сложность и многоплановость проблем функционирования государственной системы ППДиФТ обусловлена широким спектром вопросов, связанных с формированием адекватного современным условиям механизма противодействия, постоянным совершенствованием его методов и инструментов, в том числе в области государственного финансового контроля (ГФК). Современное представление сущности и процедур ГФК отражено в работах В.В. Бурцева, ВА Воронова, О.В. Врублевской, ЮА Данилевского, А.В. Крикунова, Л.Н. Овсянникова,
B.М. Родионовой, М.В. Романовского, СВ. Степашина, Н.В. Фадейкиной,
C.О.Шохина. Несмотря на то, что методология и организационно-методический инструментарий ГФК имеют свои особенности, основополагающие принципы его распространяются и на БК, что нашло отражение в соответствующих рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору, международных организаций INTOSAI, МВФ, МБРР, МФБ.
Вопросы регулирования банковской деятельности и осуществления БК отражены в работах зарубежных ученых Э.Дж. Долана, Дж.М. Кейнса, К.Д. Кэмпбела, Н.М. Нотон, П.С. Роуза, Т.Д. Симпсона; отечественных ученых и практиков Г.Н. Белоглазовой, И.Д. Мамоновой, В.Н. Мельникова, М.В. Романовского, В.К. Сенчакова, А.Ю. Симановского, Н.Т. Стрельцовой, Г.М. Тарасовой, Г.А. Тосуняна, Н.В. Фадейкиной, А.И. Шмыревой.
Проблемам формирования механизма ППДиФТ с юридической точки зрения уделялось внимание в работах В.М. Алиева, Э.А. Иванова, Ю.Д. Илько, Ю.В. Короткова, A.M. Кочаряна, В.Н. Кужикова, В.В. Лаврова, Т.В. Мочановой, Д.В. Рыбакова, И.Л. Третьякова.
По тематике диссертации, посвященной проблемам формирования эффективного механизма БК в области ППДиФТ, не опубликовано ни одной монографии, не защищались кандидатские и докторские работы по специальности 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит.
Общетеоретической основой исследования послужили результаты фундаментальных и прикладных исследований в области ГФК, регулирования банковской деятельности и осуществления БК в национальных финансовых и банковских системах различных стран, формирования и развития государственных систем ППДиФТ в развитых странах, а также научные работы отечественных и зарубежных авторов по проблемам теневой экономики и функционирования механизма финансовых расследований. В части исследования проблемы, связанной с выявлением роли и места государства и международных организаций в системе ППДиФТ, теоретической основой явились работы А.К. Бекряшева, И.П. Белозерова, Б.С. Болотского, Б.В. Воженкина, ВА Зубкова, ЭА Иванова, К. Коттке, В.Д. Ларичева, Л.Л. Фитуни. При раскрытии темы влияние на теоретические обобщения автора оказали также работы Л.М. Григорьева,
A.Е. Косарева, Е.Л. Логинова, Е. Романовой, И. Николаева, М.У. Спанова,
B. Радаева и других.
Цель и задачи исследования. Главная цель диссертационной работы - исследование теоретических и практических аспектов реализации механизма БК за осуществлением КО мер в области ППДиФТ, факторов, воздействующих на него, и разработка на этой основе соответствующего организационно-методического инструментария.
Достижение указанной цели обусловило необходимость решения следующихзадач;
- изучение теоретических и институциональных основ государственной системы ППДиФТ (как элемента государственной финансовой системы) и выявление особенностей отечественной ГСП;
-рассмотрение международного сотрудничества и практики применения международных правовых актов в области ППДиФТ, изучение зарубежной теории и практики формирования и функционирования ГСП в свете применения механизмов ГФК, БК в соответствии с рекомендациями ФАТФ, INTOSAI, МВФ, МБРР, МФБ;
- проведение сравнительного анализа нормативно-законодательного обеспечения механизма ППДиФТ, функционирующего в странах ближнего и дальнего зарубежья;
-выявление проблем реализации российского законодательства о ППДиФТ применительно к банковской системе и ее субъектам (КО);
-изучение методических и практических аспектов пруденциального БК, осуществляемого в том числе в целях ППДиФТ, и оценка его эффективности;
- анализ состояния БК в области ППДиФТ (на примере БК за деятельностью КО Новосибирской области) и разработка организационно-методического инструментария для его совершенствования;
- определение основных направлений совершенствования ГСП и механизма ППДиФТ, в том числе совершенствование нормативного и организационно-методического обеспечения БК за деятельностью КО.
Объект диссертационного исследования - государственная система финансового (банковского) контроля за деятельностью кредитных организаций в целях противодействия отмыванию преступных капиталов и финансированию терроризма (в контексте ее рассмотрения как элемента институциональной структуры финансовой системы), ее взаимосвязь с экономическими процессами, происходящими в стране и мировом сообществе.
Предмет исследования - банковский контроль как существенный элемент государственной системы противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма и механизм его осуществления в свете единой денежно-кредитной политики.
Теоретической и методологической базой исследования явились фундаментальные труды отечественных и зарубежных ученых в области развития национальных финансовых и банковских систем, ГФК (как институционального элемента финансовых систем), банковского регулирования и БК за деятельностью КО, а также теоретические положения о государственном финансовом (банковском) контроле в целях ППДиФТ. В ходе исследования изучались теории, концепции, методологические подходы, применяемые в процессе формирования и реализации механизма БК за деятельностью кредитных организаций в свете современной денежно-кредитной политики государства.
В основу исследования положен диалектический метод, используемый для изучения объективных экономических законов, закономерностей, явлений и процессов в их постоянном развитии и взаимосвязи. В ходе работы использовались такие методы научного познания как индукция и дедукция, синтез и анализ, табличное и графическое моделирование, принципы и приемы статистических методов исследования (сравнение., группировка, выборка, обобщение) и др.
Исследование проведено в рамках п. 1.5 Институциональные аспекты финансовой системы, п. 8.4 Денежно-кредитная и валютная политика и п. 8.5 Критерии и методы повышения эффективности денежно-кредитной политики паспорта специальностей ВАК по специальности Финансы, денежное обращение и кредит.
Информационной базой исследования явились международные документы, законодательные акты РФ, других стран, указы Президента РФ, постановления и распоряжения Правительства РФ, подзаконные нормативные акты, в том числе Банка России и пр.
Исследование построено на базе информационно-статистических материалов Банка России, ФСФМ, Главного управления ЦБ РФ по Новосибирской области, обзоров о состоянии борьбы с легализацией незаконных доходов в России и за рубежом.
Научная новизна диссертационной работы заключается в следующем.
1. В целях формирования и развития государственной системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (как неотъемлемого элемента институциональной структуры финансовой системы) дано авторское понятие противодействия в указанной области, заключающееся в комплексе мероприятий по предупреждению или выявлению и пресечению преступных деяний, имеющих цель легализовать полученные денежные средства или имущество, в том числе для финансирования террористической деятельности.
2. В соответствии с единой государственной денежно-кредитной политикой разработан организационно-методический инструментарий банковского контроля за деятельностью кредитных организаций в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, включающий функциональную подсистему (методы, методики, тест, формализованные контрольно-аналитические процедуры) и ее обеспечение (бухгатерское, документа-ционное, информационно-аналитическое, нормативно-правовое, организационно-технологическое) .
3. В результате критического анализа различных трактовок понятия легализация доходов, полученных преступным путем и на основе применения интегрированного подхода к его формулировке предложено авторское определение: легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, - придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученным в результате совершения преступления.
4. В целях повышения эффективности банковского контроля за деятельностью кредитных организаций для соблюдения последними установленного механизма противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма и на основании критериального подхода определена градация операций, подлежащих обязательному контролю, и необычных сделок по типу, категориям, сумме и видам.
5. На основе обобщения практического опыта в области контроля за деятельностью кредитных организаций обоснована типология необычных сделок, позволяющая повысить качество работы внешних и внутренних контролеров.
Теоретическая значимость исследования заключается в развитии теоретических положений о сущности и функциях механизма ППДиФТ (как элемента институциональной структуры финансовой системы государства); принципах и методах государственного (банковского) контроля, используемых при функционировании указанного механизма; в обосновании применения разработанного автором организационно-методического
инструментария банковского контроля в целях ППДиФТ в соответствии с единой государственной денежно-кредитной политикой.
Практическая значимость диссертационного исследования заключается в разработке конкретных мер, документов и методик для обеспечения качественного БК за деятельностью КО в целях ППДиФТ, а также комплекса предложений по:
-совершенствованию Закона № 115-ФЗ и нормативных актов Банка России по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
- разработке методических указаний Банка России и их распространению (для использования его территориальными управлениями при подготовке и проведении проверок кредитных организаций);
-формированию учебно-методических материалов, необходимых для преподавательской деятельности.
Основными результатами диссертационного исследования являются: -обобщение международного и отечественного опыта формирования и развития государственных систем ППДиФТ с целью выявления особенностей и недостатков отечественной системы, формирования методологической базы функционирования системы и ее существенного элемента - БК за деятельностью КО для проверки (предупреждения) соблюдения ими действующего законодательства и внутренних правил ППДиФТ;
-разработка осуществляемого в целях ППДиФТ организационно-методического инструментария БК, в состав которого вошли не только различного рода методики, технологии, бухгатерское, документационное и прочее обеспечение, позволяющие оценить качество работы конкретной КО и ее специалистов, но и формализованная и стандартизированная автором форма отчетности о проводимой в КО работе, направляемая последней в Банк России (его территориальное учреждение).
Апробация работы. Теоретические выводы и практические рекомендации, содержащиеся в работе, используются в деятельности Главного управления ЦБ РФ по Новосибирской области и коммерческих банков, что подтверждается справками о внедрении результатов исследования. ' Основные положения и результаты докладывались и обсуждались на заседании Банковского клуба новосибирских КО в октябре 2002 г.; встрече группы международных экспертов ФАТФ, состоявшейся в апреле 2003 г. в Новосибирске; на Всероссийском совещании КФМ, проведенном в декабре 2003 г. в Новосибирске; на научных сессиях в Сибирском институте финансов и банковского дела (СИФБД) в 2003 и 2004 гг.; на научно-практической конференции Актуальные проблемы организации противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, в кредитных организациях (ноябрь 2004 г., Новосибирск). Методические материалы и практические разработки автора используются в учеб-
ном процессе СИФБД, о чем свидетельствуют справки об использовании результатов НИР.
Публикации. По теме исследования опубликовано 5 работ общим объемом 7,1 п.л.
Структура работы отвечает целям, задачам, логике исследования и состоит из введения, трех глав, заключения (всего 168 с. текста), библиографического списка (из 182 наименований, в том числе 6 - на иностранных языках), 9 приложений.
Таблица 1
Структура работы
Главы Параграфы Количество
таблиц рисунков приложений
Глава 1. Теоретические и институциональные основы банковского контроля в области противодействия отмыванию преступных денег и финансированию терроризма 1.1. Сущность и институциональные основы государственного финансового (банковского)контроля - 3 1
1.2. Анализ зарубежной и отечественной теории и практики борьбы с отмыванием преступных денег и финансированием терроризма 1 1 2
1.3. Обоснование необходимости совершенствования организационно-методического инструментария банковского контроля - - 1
Глава 2. Организационно-методический инструментарий государственного контроля за кредитными организациями в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступных путем,и финансированию терроризма 2.1. Инструментарий противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: структура и принципы функционирования 1 2 3
2.2. Методика осуществления контроля за деятельностью кредитных организаций 13 - -
2.3. Типология выявления необычных сделок - - 1
Глава 3. Оценка качества внутреннего контроля кредитных организаций на примере Новосибирской области 3.1. Становление и развитие работы по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма в кредитных организациях Новосибирской области - - 1
3.2. Результаты работы кредитных организаций по испонению требований Закона № 115-ФЗ 2 1 -
3.3. Предложения по совершенствованию законодательных и нормативных актов в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма - - -
Итого 17 7 9
2. ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ
Во введении обоснована актуальность и степень разработанности исследуемой проблемы, определены цели, задачи, объект и предмет исследования, выделены теоретическая и методологическая основы, описана информационная база, показана научная новизна, сформулированы основные результаты, теоретическая и практическая значимость диссертационного исследования.
Первая глава посвящена исследованию теоретических и институциональных основ формирования государственной системы ППДиФТ и выявлению роли Банка России в повышении эффективности функционирования данной системы. Начальным этапом исследования явилось обобщение научных подходов отечественных и зарубежных авторов к формированию и реализации ГФК и БК, инструменты которых (как элементы институциональной структуры финансовой системы государства) применяются при функционировании механизма ППДиФТ.
В результате обобщения зарубежного и отечественного опыта в области банковского регулирования и БК за деятельностью КО со стороны национальных (центральных) банков государств определено, что в российской банковской системе (БС) развивается жесткая система пруденциального контроля, необходимость функционирования которой продиктована единой государственной денежно-кредитной политикой и политикой в области ППДиФТ. Надо отметить, что и международные требования, несмотря на ослабление регулирующих начал (дерегулирование) в зарубежных БС, в последнее время ужесточаются (в том числе в вопросах достаточности капитала (Базель II) и ППДиФТ). Последней проблеме уделяется особое внимание, так как успешное ее решение создает условия для цивилизованного денежного обращения и безопасности стран.
В ходе исследования была проанализирована зарубежная и отечественная теория и практика борьбы с отмыванием преступных денег и финансированием терроризма в историческом развитии. Рассмотрены документы международных организаций: ООН, Специальной финансовой комиссии по проблемам отмывания капитала (ФАТФ), Совета Европы, Ба-зельского комитета по банковскому надзору, Европейского Парламента, INTOSAI, МВФ, МБРР, обеспокоенных активизацией организованной преступности, деятельность которой все больше приобретает международный характер.
В целях изучения институциональной основы финансового мониторинга (как элемента финансовой системы) в различных странах автором изучены задачи ФАТФ и ее Сорок рекомендаций, проанализирован международный опыт формирования и развития ГСП, подвергнуты анализу
результаты мониторинга применения Сорока рекомендаций странами -членами ФАТФ.
В ситуации постепенного вхождения РФ в мировое экономическое пространство, в условиях глобализации, интеграции и интернационализации все большую актуальность приобретают вопросы совершенствования ГСП в соответствии с международным опытом (в том числе в части формирования нормативно-правовой базы) и с учетом российской специфики. В табл. 2 нашли отражение элементы проведенного автором анализа международной практики в области функционирования ГСП (на примере законодательства США, Германии в сравнении с Россией).
Таблица 2
Анализ международной практики в области функционирования ГСП
Показатель США Германия Россия
1. Год принятия законодательного акта, ставшего первым в области ПДПДиФТ 1970 1993 2001
2. Виды операций, документы по которым подлежат представлению КО в упономоченный орган С наличными средствами на сумму свыше 10 тыс. дол. США. По подозрительным операциям при возникновении сомнений в их законности При возникновении подозрений в связи операций клиента с отмыванием денег Перечень операций, подлежащих обязательному контролю. Необычные сдеки (по перечню, разработанному каждой КО)
3. Упономоченный орган Fin CEN (Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями) Федеральное ведомство по надзору за финансовыми услугами ФСФМ (Федеральная служба по финансовому мониторингу)
4. Орган, контролирующий КО ФРС (Федеральная резервная система) То же ЦБФСЦБ
5. Периодичность проверок Крупные банки -1 раз в год. Мекие банки - 1 раз в 1,5 года По мере необходимости Не реже 1 раза в 2 года
6. Срок хранения данных 5 лет 6 лет 5 лет
В ходе диссертационного исследования были подвергнуты анализу ГСП и соответствующие законы о противодействии Украины, Белоруссии, США, Германии, Великобритании, Италии, Норвегии, стран Латинской Америки. В результате выявлены сходства и различия в понятиях, перечне организаций, испоняющих указанный закон, видах операций, подлежащих контролю в перечне проводимых мероприятий, и сделан вывод о постепенном сближении (конвергенции) механизма противодействия легализации преступных денег.
Анализ позиций действующего в России Закона о противодействии (в свете трех законов, внесших изменения и допонения в первую редакцию) показал, с одной стороны, соответствие его международным требованиям, с другой - несостоятельность некоторых положений, имеющих большое практическое значение. Поэтому автор диссертации, имеющий многолетний опыт работы в области БК, проводимого в том числе и в целях ППДиФТ, сформировал комплекс предложений по изменению указанного Закона, а также по совершенствованию всей нормативной базы, регулирующей контроль за деятельностью КО в указанных целях. Основные предложения автора сводятся к обоснованию необходимости разработки организационно-методического инструментария (ОМИ) БК в целях ППДиФТ и приведения нормативно-правовой базы, обеспечивающей эффективное функционирование ГСП, в соответствие с рекомендациями ФАТФ. Для этого необходимо:
- расширить сферу действия Закона о противодействии за счет его распространения на операции, преследующие цель вывода средств за пределы Российской Федерации и ухода от налогообложения;
- уточнить перечень обязательных операций;
-увеличить состав организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом;
- предоставить КО право одностороннего закрытия банковских счетов (вкладов), принадлежащих лицам, имеющим отношение к экстремистской деятельности;
- отменить требование Закона о приостановлении операций в отношении физических лиц из списка экстремистов, совершающих покупку, продажу наличной иностранной валюты, и ввести условие незамедлительного информирования об этих операциях ФСФМ;
-повысить эффективность процедуры идентификации клиентов -физических лиц;
- дать определение выгодоприобретателя.
Решить поставленные задачи невозможно только за счет совершенствования нормативно-законодательной базы - необходим эффективный
инструментарий (ОМИ БК), обладать которым дожны как внешние, так и внутренние контролеры (сотрудники соответствующих служб КО).
При разработке данного инструментария автор поставил перед собой множество новых задач, в составе которых: изменение подходов при организации предпроверочной подготовки, стандартизация контрольно-аналитических процедур (КАП) и оформления отчетов(актов). Позиция автора диссертации заключается в том, что изучать, обобщать, систематизировать нарушения и недостатки необходимо в соответствии с установленным перечнем формализованных КАП, поддерживаемых необходимым нормативно-правовым, бухгатерским, документационным, программным, информационно-аналитическим и организационно-технологическим обеспечением.
В настоящее время формирование актов о результатах выпонения КАП КО, проведенных специалистами Банка России (территориальных управлений) в целях ППДиФТ, осуществляется в произвольной форме с отражением в актах в ряде случаев информации, недостаточной для принятия адекватных выявленным нарушениям (недостаткам) мер воздействия со стороны территориального учреждения (ТУ), которое не производило проверку непосредственно, но дожно отреагировать на результаты проверки филиала КО, находящегося на территории, подведомственной другому ТУ. В случае проведения комплексной проверки КО ТУ по месту нахождения головной организации банка обобщить результаты осуществления КАП в филиалах и составить единую картину характера выявленных нарушений, их количество, суммовое выражение, схемы операций часто также не представляется возможным.
Кроме того, практика КАП выявляет особенности проведения отдельных операций, способов ухода от операций, подлежащих обязательному контролю, схем проведения необычных сделок, что требует постоянного развития методологии и ОМИ БК.
В результате обобщения опыта в области осуществления КАП, проводимых в КО в целях ППДиФТ, автором работы были сделаны выводы о необходимости введения в ОМИ БК нового понятийного аппарата; изменения подхода к классификации сделок, свидетельствующих об уклонении от процедур обязательного контроля; выработке принципиально нового подхода при формировании единых условий организации работы КО с операциями уровня обязательного контроля (программное обеспечение для всех КО); изменения сроков представления отчетов в ФСФМ по обязательным операциям и необычным сдекам, а также о необходимости совершенствования взаимодействия Банка России и ФСФМ.
Во второй главе предлагается к рассмотрению разработанный в ходе диссертационного исследования ОМИ БК, осуществляемого в целях
ППДиФТ; формулируются понятия, рассматривается категории, объекты и субъекты, принципы и методы, методики и формализиванные КАП БК, форматы отчетов (актов) контролеров, а также элементы документацион-ного, бухгатерского, организационно-технологического и других форм обеспечения инструментария.
Поскольку трактовка понятия противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в литературе и нормативно-законодательных актах отсутствует, хотя данное понятие дожно быть элементом ОМИ, автор вводит в инструментарий данное понятие, трактуя ППДиФТ как комплекс мероприятий по предупреждению или выявлению и пресечению преступных деяний, имеющих цель легализовать полученные денежные средства или иное имущество, в том числе для финансирования террористической деятельности.
Что касается трактовки понятия легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, приведенной в Законе о противодействии, то она также требует уточнения. Изученная в ходе работы над диссертацией позиция ряда отечественных и зарубежных ученых и практиков (Д.Р. Кузахметова, С.Н. Беляева, К. Коттке, И.М. Осадчей и др.), а также практическая деятельность автора и его колег позволили обосновать целесообразность удаления из содержания понятия легализация, сформулированного в Законе о противодействии, преступлений, предусмотренных статьями 193, 194, 198, 199 УК РФ. То есть невозвращение иностранной валюты из-за границы (ст. 193), уклонение от уплаты таможенных платежей (ст. 194), уклонение от уплаты налогов физическими и юридическими лицами (ст. 198,199) необходимо признать в качестве преступлений, которые-могут иметь целью финансирование терроризма.
Для повышения эффективности БК за деятельностью КО в части соблюдения последними установленного механизма ППДиФТ и на основании критериального подхода автором определена градация операций, подлежащих обязательному контролю, и необычных сделок (рис. 1), позволяющая повысить качество работы внешних и внутренних контролеров.
Большого внимания заслуживают принципы БК за осуществлением КО мероприятий в рассматриваемой области. По мнению автора работы, БК дожен базироваться как на системе общих и частных принципов, отраженных на рис. 2, так и на основополагающих принципах ГФК, провозглашенных Международной организацией высших контрольных органов INTOSAI в части обеспечения контроля за эффективностью, контроля на соответствие и контроля за достоверностью финансовой и сопутствующей ей информации.
Операции с денежными средствами и сдеки с иным имуществом
Рис. 1. Градация операций, подлежащих обязательному контролю, и необычных сделок
В работе дано обоснование применения основополагающих принципов, а также общих и частных принципов (сформулированы автором работы) осуществления БК за деятельностью КО в целях ППДиФТ.
Рис. 2. Принципы банковского контроля
Апробация ОМИ БК в целом и указанных принципов в частности показала, что принципы контроля в части организации и проведения КАП в ходе проверок КО и три принципа уровня оформления результатов проверок обычно соблюдаются. Однако существует проблема в реализации принципа стандартизации и научности. Суть ее заключается в том, что с момента вступления в силу Закона о противодействии и до настоящего времени Банком России не выработаны единые методологические подходы и требования к формированию данных о выявленных нарушениях и недостатках, то есть не формализованы форматы отчетов контролеров. Также отсутствует условие фиксирования в акте (отчете) характеристик программного обеспечения, используемого КО при проведении мероприятий по испонению требований законодательства в области ППДиФТ.
При реализации основополагающего принципа контроля на соответствие, в частности, требованиям нормативно-законодательных актов, выявляется проблемное законодательное ограничение по периодичности проведения проверок и проверяемому периоду. В Федеральном законе О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) предусмотрено, что Банк России не вправе проводить более одной проверки КО (ее филиала) по одному и тому же вопросу за один и тот же отчетной период деятельности.
Поскольку вопрос ППДиФТ чрезвычайно актуален (первое обстоятельство), а проверка проводится выборочным способом (второе обстоятельство), впоне вероятно, что в рамках совместных мероприятий с ФСФМ, правоохранительными органами и при наличии других оснований необходимо будет проводить очередные проверки за ранее проверенный период. В работе автор доказывает, что кардинальному решению указанной проблемы будет способствовать установленное Федеральным законом № 115-ФЗ право проводить проверки КО по законодательству о ППДиФТ вне зависимости от проверенного ранее периода с целью повышения эффективности контроля, определения взаимосвязанных сложных операций, проводимых через БС, своевременного обнаружения новых схем обхода законодательства.
Главной задачей качественного осуществления КАП в ходе проверок является совершенствование методики предпроверочного анализа материалов, документов, информации, имеющейся в ТУ, и методов контроля операций и сделок в ходе проверок.
Отметим, что методика проверки, разработанная Банком России в Письме ЦБ РФ от 19.08.04 г. №103-Т Об осуществлении банком России контроля за испонением кредитными организациями (их филиалами) федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и рекомендованная для использования в работе, имеет декларативный характер. В ходе диссертационного исследования данная методика доработана и может быть рекомендована для практического использования.
Остановимся подробнее на методике предпроверочной подготовки, которая предусматривает несколько направлений:
1. Рассмотрение правил внутреннего контроля (ВК), изменений и допонений к нему. Результатом дожна стать оценка формальности их соответствия Указаниям оперативного характера ЦБ РФ от 28.11.01 г. № 137-Т либо формирования исходя из необходимости четкости и детальности разработки всех или отдельных процедур ВК, определение возможных узких мест, требующих глубокого изучения в ходе проверки.
Развивая данное положение, автор формулирует вывод о важности на этом этапе анализа перечня критериев и признаков необычных сделок. Особое значение при этом имеют операции, по которым КО установлены суммовые пороги и особые характеристики.
2. Изучение информации об ответственном сотруднике, его квалификации, времени назначения с целью последующего установления зависимости улучшения(ухудшения) ситуации по испонению ППДиФТ.
3. Сбор, систематизация, анализ статистических данных об объеме и количестве направленных через ТУ в ФСФМ отчетов в виде электронного сообщения (ОЭС) за интересующий период, построение динамики, определение конкретных дат массового сброса данных, анализ
протоколов ФСФМ о возврате некачественных отчетов, характера ошибок и т.д. Итогом такой работы станет определение конкретных дат для проведения проверки, выяснение причин массового сброса информации, некачественной подготовки ОЭС и оценки в ходе проверки принятыхКО мероприятий по устранению ошибок.
4. Изучение характера запросов, поступивших в ТУ от КО, и рассмотрение на месте проблемных ситуаций.
5. Анализ балансов, отчетов КО с целью определения специализации конкретной КО при проведении операций клиентов, ее соответствия направлениям развития регионального банковского сектора и предположения о реализации через отдельные операции схем вывода капитала за рубеж, отмывания доходов.
В методику проверки введена процедура первоначального изучения клиентской базы:
- по книге регистрации счетов, которая позволяет выделить направления проверки по клиентам, открывшим в проверяемом периоде счета; по клиентам, успевшим открыть и закрыть счета, открыть несколько счетов и пользующимся комплексом услуг и т.д.;
- п о юридическим делам с целью установления даты регистрации юридических лиц (в том числе не более трех месяцев тому назад), разновидности направлений их деятельности для выявления клиентов, осуществляющих услуги, операции с ценными бумагами, недвижимостью.
Особый интерес в ходе осуществления КАП на проверках в КО дожны вызывать операции их учредителей (акционеров или участников), проводимые по счетам (в том числе обороты средств, связанные с их переводом в другие КО).
По мнению автора, важное значение имеет изучение программного обеспечения КО, с помощью которого производится автоматическое фиксирование операций, подлежащих обязательному контролю, и сомнительных сделок. Анализируется перечень операций, подлежащих обязательному контролю и автоматизированных, что позволяет проверяющим выявить операции, не включенные в систему автоматической выборки, и акцентировать внимание на организации работы КО с ними.
В методику проверки включены формализованные контрольно-аналитические процедуры фиксирования выявленных нарушений и недостатков при испонении КО программ идентификации, документального фиксирования, направления ОЭС в упономоченный орган, хранения информации, приостановления операций. Кроме того, установлена объективная необходимость формирования табличного материала в случаях:
- обслуживания клиентов из перечня организаций и физический лиц, в отношении которых имеются сведения об их участии в экстремистской деятельности;
- отказа в открытии счетов.
В методику проверки включено бухгатерское обеспечение порядка выявления операций, подлежащих обязательному контролю, следующих категорий наличных операций:
- снятие со счета или зачисление на счет юридических лиц денежных средств в наличной форме в случае, если это не обусловлено характером их хозяйственной деятельности;
- покупка или продажа наличной иностранной валюты физическими лицами (в том числе с целью последующего зачисления на счета в рублях, иностранной валюте, с целью перевода из РФ без открытия счета, выплаты переводов, поступивших из-за границы, покупки (продажи) чеков в иностранной валюте со счетов в валюте РФ, иностранной валюте; то же с использованием банковских карт);
- приобретение физическими лицами ценных бумаг за наличный расчет,
-внесение физическими лицами в уставный (складочный) капитал
организации денежных средств в наличной форме.
Кроме того, приведены организационно-технологические и докумен-тационные основы выявления других операций обязательного контроля: реестры, документы дня, базы данных по валютным операциям клиентов упономоченных банков, анкеты клиентов, договора на открытие счетов и документы, обосновывающие (подтверждающие) характер и суммы проводимых сделок.
В диссертации приведена типология необычных сделок, выявленных в ходе проверок, в том числе благодаря предпроверочной подготовке (анализу балансовых и отчетных данных). Дана их градация на:
-имеющие целью уход (уклонение) от прямого проведения операций, подлежащих обязательному контролю;
- не имеющие экономического смысла, законной цели и т.д.
В третьей главе автором на основе рассмотрения процесса становления и развития в КО Новосибирской области работы по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма исследованы практические аспекты разработки и внедрения правил внутреннего контроля, их соответствие требованиям законодательства, фактическое испонение, а также основные направления работы контролирующего органа - Территориального управления - в целях повышения роли и значимости проводимой государством политики в этой области:
-образовательное (семинары, совещания, заседания Банковского клуба, рабочих групп);
- информационно-аналитическое (обобщающие письма по результатам проверок, анализу нарушений, допущенных при подготовке отчетов в виде электронных сообщений в упономоченный орган);
- контрольное (согласование правил внутреннего контроля, проверки на местах).
Сочетание указанных направлений способствует эффективному взаимодействию на уровне КО - ТУ - ЦБ РФ, своевременному выявлению наиболее узких мест при испонении правовых аспектов, устанавливающих требования по противодействию легализации и совместной работе по выработке предложений в отношении совершенствования отдельных положений Закона № 115-ФЗ и нормативных актов БР.
Примером такой взаимосвязанный работы может служить визит международной группы экспертов ФАТФ в Новосибирск (один из шести городов России, которые они посетили), их посещение Главного управления ЦБ РФ по Новосибирской области, ООО Банка Алемар с целью ознакомления с уровнем организации и постановки работы по противодействию в КО, а также контроля со стороны надзорного органа.
ФАТФ дала высокую оценку действующей в России системе противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма и подтвердила правильность применяемых принципов построения этой работы, специальных информационных технологий и менеджмента. В итоге летом 2003 г. Россия получила статус поноправного члена ФАТФ.
По мнению автора работы, указанные направления работы эффективны при их взаимодействии, но базовым направлением было и остается проверочное.
Проверочная работа КО в части испонения законодательства формировалась в три этапа:
1-й - проверка организационных вопросов создания и функционирования системы внутреннего контроля в каждой КО, филиале КО (2002 г.);
2-й - оценка результативности созданных банками систем (2003 г.);
3-й - очередные проверки испонения законодательства в области противодействия. Результаты проверок обобщены в табл. 3.
Таблица 3
Результаты проверки кредитных организаций
Показатели 2002 г. 2003 г. 9 мес. 2004 г.
Количество проверок по России в целом 3609 1695 1410
В г. Новосибирске 52 13 19
Меры воздействия по России в целом (штраф/отозвана лицензия) 22/2 76/-* нетданных
Меры воздействия в отношении новосибирских КО (штраф/предписание об устранении нарушений) -/13 2/5 1/1
* - В 5 КО введены ограничения по проведению ряда финансовых операций
Нарушения, выявленные Банком России, можно характеризовать как: -технические (небрежное формирование отчетов в ФСФМ, нарушение порядка хранения документов и информации);
-методологические (неверная классификация отдельных операций и, как результат, - ненаправление или задержка направления информации в ФСФМ).
Рассмотрение характера нарушений и недостатков, допущенных КО г. Новосибирска, и причин их появления позволило диссертанту сделать вывод, что новосибирским КО свойственны те же нарушения, что и другим российским банкам. Собственный проверочный материал позволяет уточнить картину (рис. 3).
Результаты промрол новосибирских КО
НаруиМнияI
ФЗЫв 115-ФЗ
I Непредставление или несвоевременное представление ОЭС * ФСФМ по операциям подлежаирм обязательному контролю
1 Зачисление денежных средств на смет (вклад) или списание денежных средств со счета (вкладл) юридического лице, период деятельности которого не превышал трах месяцев со дня его регистрации
2 Зачисление денежных средств на счет (вклад) или списание со счета (вклада) юридического лица а случае если операции по указанному снегу (вкладу) не про* изводились с момента его
ОТфЫТИЯ
3 Покупка и продажа наличной иностранной валюты
II Отсутствие в правилах внутрен-неге контроля КО операций, подлежащих обязательному
1 Пормиие или предоставление имущества по договору финансовой аренды (лизинге)
2 Операции с лицами из перечня экстремистов
3 фугие иные сдашм
Ш Невыпонение процедур
собственных правил внутреннего контроля по выявлению необычных сделок
IV Дробление операций подлежа* ирх обязательному контролю
Положения БР о порядке запонения ОЭС
I Неидентичиостъ информации, внесенной в ОЭС. содержащейся I первичных документах
1 Дата операми
2 Сумма операции
3 Наименование участникй! операции их идентификационны* данные
4 Данные самой КО
5 Другие
II Незалолиение отдельных реквизитов
1 ИНН поручителя
2 ИНН участника операции
3 Страна регистрации нахождения
4 КОД ОКПО юридического лица
8 Другие
Недостатки
1 Формальный подход к разработке пермня фитериее и Примаков необычных сделок.
2 Элементы ухода от выпонения отдельных операций обязательного контроля
3 Отсутствие во внутренних регламентах филиалов иногородних КО процедур уведомления головными организациями о направлении информации а ФСФМ и ее принятии непринятии
4 Не поностью анкетированы клиенты, отсутствуют оценки экономического аспекта деятельности клиентов
Рис. 3. Результаты проверокновосибирскихКО
Работа КО в области противодействия исследована и по использованию программных продуктов, по уровню их развития и охвата автоматизацией отбора операций, подлежащих обязательному контролю, и необычных сделок из программы Операционный день. Результаты изучения представлены на рис. 4.
Автоматический отбор операций на сумму, равную или превышающую 600 тыс руб
(либо ее эквивалент в иностранной валюте), операций (их масти), подлежащих
Автоматизированные системы отсутствуют
обязательному контролю, а также отдельных сделок необычного харак
Автоматический отбор операций на сумму, равную или превышающую 600 тыс. руб. (либо ее эквивалент в иностранной валюте)
Автоматический отбор операций на сумму, равную или превышающую 600 тыс. руб (либо ее эквивалент в иностранной валютв), а также операций (их части), подлежащих обязательному контролю
Рис. 4. Результаты автоматизации деятельности новосибирских КО в целях испонения Федерального закона № 115-ФЗ
На основе проведенного анализа сформулированы предложения по совершенствованию правовых актов в области ППДиФТ. Эти предложения касаются:
- уточнения понятийного аппарата;
- перечня операций, подлежащих обязательному контролю;
- изменения государственного подхода к обеспечению прав контролирующих органов требовать изменения перечня критериев и признаков необычных сделок;
- необходимости пересмотра видов необычных сделок;
- необходимости формирования новых условий (по срокам) передачи информации в ФСФМ;
- рекомендации по введению для КО отчетности перед ЦБ (ТУ) о проведенной в рамках Закона № 115-ФЗ работе;
- по предоставлению права ЦБ (ТУ) осуществлять проверки КО в любой период времени, независимо от ранее проверявшихся временных рамок;
- по выстраиванию четких процедур взаимодействия ЦБ (ТУ) и ФСФР при рассмотрении и согласовании правил внутреннего контроля КО.
Результаты диссертационного анализа говорят о возможности и необходимости совершенствования контрольных функций ЦБ (территориальных учреждений) по отношению к КО и законодательства в части про-
тиводействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. По мнению автора, реализация сформулированных предложений будет способствовать обеспечению качественного БК за деятельностью КО в целях ППДиФТ, прозрачности и благонадежности КО, доверию к КО со стороны кредиторов и вкладчиков, а также мирового банковского сообщества.
В заключении формулируются основные выводы, полученные в результате проведенного исследования.
Основные положения диссертации опубликованы в работах:
1. Колотова Е.Г. Банковский контроль в области противодействия отмыванию преступных денег и финансированию терроризма. - Новосибирск: СИФБД, 2004 (4,5 п.л.).
2. Колотова Е.Г, Годобина И.Б. Новое в законодательстве о валютном регулировании и валютном контроле // Сибирская финансовая школа. 2004. № 2 (0,5 п.л., авт. 0,4 п.л.).
3. Колотова Е.Г. Борьба с отмыванием грязных денег // Сибирская финансовая школа. 2004. № 2 (1,2 п.л.).
4. Колотова Е.Г. Совершенствование правового механизма противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма // Сибирская финансовая школа. 2004. № 3 (0,5 п.л.).
5. Колотова Е.Г. Валютное регулирование и валютный контроль в Республике Казахстан и в Российской Федерации // Сибирская финансовая школа. 2004. № 4 (0,5 п.л.).
Научное издание
Колотом Елена Георгиевна
Банковский контроль в области противодействия отмыванию преступных денег и финансированию терроризма
АВТОРЕФЕРАТ
диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук
Ляцвизш на шджгедьоую лапемяость № 00377 от 09.11.1999 г.
Повисаю печт Ш 1.2004 г. Форт 60x84/16. Бумаг* пвсч Ум. пет. я. 1,4. Уя.-вм. я. 1,1. Тир 100 яз. Зш 33/2004.
Отпечатано а рсдакционнсмадвтельагам отделе Сибирского института финансов и бвнкоесхото дала
630091, Новосибирск, ул. Позуноаа, 7. Для корреспонденции: вЗОО1, Новосибирск, а/я 134; Е-таИ: ûяпхиряьтаи.ги. тй_йй!вайпи&Д1
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Колотова, Елена Георгиевна
ВВЕДЕНИЕ.
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ИНСТИТУЦИОНАЛЬНЫЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО КОНТРОЛЯ В ОБЛАСТИ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ОТМЫВАНИЮ ПРЕСТУПНЫХ ДЕНЕГ И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА.
1.1. Сущность и институциональные основы государственного финансового (банковского) контроля.
1.2. Анализ зарубежной и отечественной теории и практики борьбы с отмыванием преступных денег и финансированием терроризма.
1.3. Обоснование необходимости совершенствования организационно-методического инструментария банковского контроля.
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ ИНСТРУМЕНТАРИЙ ГОСУДАРСТВЕННОГО КОНТРОЛЯ ЗА КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В ОБЛАСТИ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ, И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА.
2.1. Инструментарий противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: структура и принципы функционирования.
2.2. Методики осуществления контроля.
2.3. Типология выявления необычных сделок.
ГЛАВА 3. ОЦЕНКА КАЧЕСТВА ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ (НА ПРИМЕРЕ
НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ).
3.1. Становление и развитие работы по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма в кредитных организациях Новосибирской области.
3.2. Результаты работы кредитных организаций по испонению требований Федерального закона № 115-ФЗ.
3.3. Предложения по совершенствованию законодательных и нормативных актов в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
Диссертация: введение по экономике, на тему "Банковский контроль в области противодействия отмыванию преступных денег и финансированию терроризма"
Актуальность темы исследования. Противодействие отмыванию доходов, полученных преступным путем, в последние годы стало одним из ведущих направлений контрольной деятельности нашего государства. Это направление охватывает финансово-экономическую, правоохранительную и социально-политическую сферы общественной жизни. Борьба с отмыванием денег актуальна не только для России, но и для всего цивилизованного мирового сообщества.
По данным МВФ, сумма обращающихся в мире грязных денежных средств составляет от 590 мрд до 1,5 трн дол. США, что соответствует, по разным оценкам, 2-5 % мирового ВВП. В России эти показатели оцениваются в пределах 20 - 40 % ВВП.
Отмывание доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма представляют реальную угрозу безопасности нашей страны и мирового сообщества. Чтобы противостоять этой угрозе, в России в 2001 г. издан Федеральный закон № 115-ФЗ О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем (далее - Закон о противодействии) и создана государственная система противодействия (ГСП). В роли упономоченного органа и координатора общенациональной программы борьбы с легализацией преступных доходов и финансированием терроризма выступает Федеральная служба по финансовому мониторингу (ФСФМ).
Активную роль в функционировании ГСП играет Банк России, который еще до принятия Закона о противодействии в рамках установленных Федеральным законом О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) пономочий по контролю за деятельностью кредитных организаций {банковский контроль) ввел в действие ряд документов, послуживших организационно-правовой и практической основой для подготовки аппарата Банка России и кредитных организаций (КО) к испонению некоторых задач ГСП.
Современный банковский контроль (БК) в РФ имеет более чем 15-летний опыт. С 2002 г. в его инструментарий включен контроль за деятельностью КО в области противодействия легализации доходов, полученных преступных путем, с 2003 г. в области противодействия финансированию терроризма (ППДиФТ), который осуществляется во испонение Закона о противодействии и в соответствии с инструментарием БК.
Несмотря на множество научно-практических источников (литературы) в области государственного финансового и БК, контролю в сфере ППДиФТ до настоящего времени не уделялось дожного внимания. Повышение эффективности функционирования ГСП сопряжено с решением многих проблем методологического, нормативно-правового и организационно-методического характера, в том числе в области БК. Методологические проблемы обусловлены отсутствием единого детально разработанного (на основе основополагающих общих и частных принципов) порядка БК, формирования, обобщения и оценки его результатов. Нормативно-правовые проблемы связаны с неточностью, некорректностью отдельных положений Закона о противодействии, с отсутствием необходимых механизмов (рычагов, стимулов) его реализации и, как следствие, с совершенствованием применяемых в российской практике и появлением новых схем ухода от выпонения положений Закона о противодействии и нормативных актов Банка России. Необходимость решения организационно-методических проблем актуализирована в Единой государственной денежно-кредитной политике (на 2002-2004 гг.).
Поэтому объективно необходимым и крайне актуальным представляется исследование теоретических и практических аспектов функционирования ГСП и БК в сфере ППДиФТ и разработка организационно-методического инструментария его осуществления.
Степень разработанности проблемы. Сложность и многоплановость проблем функционирования государственной системы ППДиФТ обусловлена широким спектром вопросов, связанных с формированием адекватного современным условиям механизма противодействия, постоянным совершенствованием его методов и инструментов, в том числе в области государственного финансового контроля (ГФК). Современное представление сущности и процедур ГФК отражено в работах В.В. Бурцева, В.А. Воронова, О.В. Врублевской, Ю.А. Данилевского, A.B. Крикунова, JI.H. Овсянникова,
B.М. Родионовой, М.В. Романовского, C.B. Степашина, Н.В. Фадейкиной,
C.О. Шохина. Несмотря на то, что методология и организационно-методический инструментарий ГФК имеют свои особенности, основополагающие принципы его распространяются и на БК, что нашло отражение в соответствующих рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору и других международных организаций (INTOSAI, МВФ, МБРР, МФБ).
Вопросы регулирования банковской деятельности и осуществления БК отражены в работах зарубежных ученых Э.Дж. Долана, Дж.М. Кейнса, К.Д. Кэмпбела, Н.М. Нотона, П.С. Роуза, Т.Д. Симпсона; отечественных ученых и практиков Г.Н. Белоглазовой, И.Д. Мамоновой, В.Н. Мельникова, М.В. Романовского, В.К. Сенчагова, А.Ю. Симановского, Н.Т. Стрельцовой, Г.М. Тарасовой, Г.А. Тосуняна, Н.В. Фадейкиной, А.И. Шмыревой.
Проблемам формирования механизма ППДиФТ с юридической точки зрения уделялось внимание в работах В.М. Алиева, Э.А. Иванова, Ю.Д. Илько, Ю.В. Короткова, A.M. Кочаряна, В.Н. Кужикова, В.В. Лаврова, Т.В. Мочановой, Д.В. Рыбакова, И.Л. Третьякова.
По тематике диссертации, посвященной проблемам формирования эффективного механизма БК в области ППДиФТ, не опубликовано ни одной монографии, не защищались кандидатские и докторские работы по специальности 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит.
Общетеоретической основой исследования послужили результаты фундаментальных и прикладных исследований в области ГФК, регулирования банковской деятельности и осуществления БК в национальных финансовых и банковских системах различных стран, формирования и развития государственных систем ППДиФТ в развитых странах, а также научные работы отечественных и зарубежных авторов по проблемам теневой экономики и функционирования механизма финансовых расследований. В части исследования проблемы, связанной с выявлением роли и места государства и международных организаций в системе ППДиФТ, теоретической основой явились работы А.К. Бекряшева, И.П. Белозерова, Б.С. Болотского, Б.В. Воженкина, В.А. Зубкова, Э.А. Иванова, К. Коттке, В.Д. Ларичева, Л.Л. Фитуни. При раскрытии темы влияние на теоретические обобщения автора оказали также работы Л.М. Григорьева, А.Е. Косарева, Е.Л. Логинова, Е. Романовой, И. Николаева, М.У. Спанова, В. Радаева и других.
Цель и задачи исследования. Цель диссертационной работы - исследование теоретических и практических аспектов реализации механизма БК за осуществлением КО мер в области ППДиФТ, факторов, воздействующих на него, и разработка на этой основе соответствующего организационно-методического инструментария.
Достижение указанной цели обусловило необходимость решения следующих задач:
- изучение теоретических и институциональных основ государственной системы ППДиФТ (как элемента государственной финансовой системы) и выявление особенностей отечественной ГСП;
- рассмотрение международного сотрудничества и практики применения международных правовых актов в области ППДиФТ, изучение зарубежной теории и практики формирования и функционирования ГСП в свете применения механизмов ГФК, БК в соответствии с рекомендациями ФАТФ, 1№Г08А1, МВФ, МБРР, МФБ;
- проведение сравнительного анализа нормативно-законодательного обеспечения механизма ППДиФТ, функционирующего в странах ближнего и дальнего зарубежья;
- выявление проблем реализации российского законодательства о ППДиФТ применительно к банковской системе и ее субъектам (КО);
- изучение методических и практических аспектов пруденциального БК, осуществляемого в том числе и в целях ППДиФТ, и оценка его эффективности;
- анализ состояния БК в сфере ППДиФТ (на примере БК за деятельностью КО Новосибирской области) и разработка организационно-методического инструментария для его совершенствования;
- определение основных направлений совершенствования ГСП и механизма ППДиФТ, в том числе совершенствование нормативного и организационно-методического обеспечения БК за деятельностью КО.
Объект диссертационного исследования - государственная система финансового (банковского) контроля за деятельностью кредитных организаций в целях противодействия отмыванию преступных капиталов и финансированию терроризма (в контексте ее рассмотрения как элемента институциональной структуры финансовой системы), ее взаимосвязь с экономическими процессами, происходящими в стране и мировом сообществе.
Предмет исследования Ч банковский контроль как существенный элемент государственной системы противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма и механизм его осуществления в свете Единой государственной денежно-кредитной политики.
Теоретической и методологической базой исследования явились фундаментальные труды отечественных и зарубежных ученых в области развития национальных финансовых и банковских систем, ГФК (как институционального элемента финансовых систем), банковского регулирования и БК за деятельностью КО, а также теоретические положения о государственном финансовом (банковском) контроле в целях ППДиФТ. В ходе исследования изучались теории, концепции, методологические подходы, применяемые в процессе формирования и реализации механизма БК за деятельностью кредитных организаций в свете современной денежно-кредитной политики государства.
В основу исследования положен диалектический метод, используемый для изучения объективных экономических законов, закономерностей, явлений и процессов в их постоянном развитии и взаимосвязи. В ходе работы использовались такие методы научного познания как индукция и дедукция, синтез и анализ, табличное и графическое моделирование, принципы и приемы статистических методов исследования (сравнение, группировка, выборка, обобщение) и др.
Исследование проведено в рамках п. 1.5 Институциональные аспекты финансовой системы, п. 8.4 Денежно-кредитная и валютная политика и п. 8.5 Критерии и методы повышения эффективности денежно-кредитной политики Паспорта специальностей ВАК по специальности 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит.
Информационной базой исследования явились международные документы, законодательные акты РФ, других стран, указы Президента РФ, постановления и распоряжения Правительства РФ, подзаконные нормативные акты, в том числе Банка России и пр.
Исследование построено на базе информационно-статистических материалов Банка России, ФСФМ, Главного управления ЦБ РФ по Новосибирской области, обзоров о состоянии борьбы с легализацией незаконных доходов в России и за рубежом.
Научная новизна диссертационной работы заключается в следующем.
1. В целях формирования и развития государственной системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (как неотъемлемого элемента институциональной структуры финансовой системы) дано авторское понимание противодействия в указанной области, заключающееся в комплексе мероприятий по предупреждению или выявлению и пресечению преступных деяний, имеющих цель легализовать полученные денежные средства или имущество, и финансирования террористической деятельности.
2. В соответствии с Единой государственной денежно-кредитной политикой разработан организационно-методический инструментарий банковского контроля за деятельностью кредитных организаций в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, включающий функциональную подсистему (методы, методики, тесты, формализованные контрольно-аналитические процедуры) и ее обеспечение (бухгатерское, документационное, информационно-аналитическое, нормативно-правовое, организационно-технологическое).
3. В результате критического анализа различных трактовок понятия легализация доходов, полученных преступным путем и на основе применения интегрированного подхода к его формулировке предложено авторское определение: легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, - придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученным в результате совершения преступления.
4. В целях повышения эффективности банковского контроля за деятельностью кредитных организаций для соблюдения последними установленного механизма противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма и на основании критериального подхода определена градация операций, подлежащих обязательному контролю, и необычных сделок по типу, категориям, сумме и видам.
5. На основе обобщения практического опыта в области контроля за деятельностью кредитных организаций обоснована типология необычных сделок, позволяющая повысить качество работы внешних и внутренних контролеров.
Теоретическая значимость исследования заключается в развитии теоретических положений о сущности и функциях механизма ППДиФТ (как элемента институциональной структуры финансовой системы государства); принципах и методах государственного (банковского) контроля, используемых при функционировании указанного механизма; в обосновании применения разработанного автором организационно-методического инструментария - банковского контроля в целях ППДиФТ в соответствии с Единой государственной денежно-кредитной политикой.
Практическая значимость диссертационного исследования заключается в разработке конкретных мер, документов и методик для обеспечения качественного БК за деятельностью КО в целях ППДиФТ, а также комплекса предложений по:
-совершенствованию Федерального Закона № 115-ФЗ и нормативных актов Банка России по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
- разработке методических указаний и их распространению для использования территориальными учреждениями Банка России при подготовке и проведении проверок кредитных организаций;
- формированию учебно-методических материалов, необходимых для преподавательской деятельности.
Основными результатами диссертационного исследования являются:
- обобщение международного и отечественного опыта формирования и развития государственных систем ППДиФТ с целью выявления особенностей и недостатков отечественной системы, формирования методической базы функционирования системы и ее существенного элемента - БК за деятельностью КО для проверки соблюдения ими действующего законодательства и внутренних правил ППДиФТ;
-разработка осуществляемого в целях ППДиФТ организационно-методического инструментария БК, в состав которого вошли не только различного рода методики, технологии, бухгатерское, документационное и прочее обеспечение, позволяющие оценить качество работы конкретной КО и ее специалистов, но и формализованная и стандартизированная автором форма отчетности о проводимой в КО работе.
Апробация работы. Теоретические выводы и практические рекомендации, содержащиеся в работе, используются в деятельности Главного управления ЦБ РФ по Новосибирской области и коммерческих банков, что подтверждается справками о внедрении результатов исследования.
Основные положения и результаты докладывались и обсуждались на заседании Банковского клуба новосибирских КО в октябре 2002 г.; встрече группы международных экспертов ФАТФ, состоявшейся в апреле 2003 г. в Новосибирске; на Всероссийском семинаре Комитета по финансовому мониторингу России, проведенном в декабре 2003 г. в Новосибирске; на научных сессиях в Сибирском институте финансов и банковского дела (СИФБД) в 2003 и 2004 гг.; на научно-практической конференции Актуальные проблемы организации противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, в кредитных организациях (ноябрь 2004 г., Новосибирск). Методические материалы и практические разработки автора используются в учебном процессе СИФБД, о чем свидетельствуют справки об использовании результатов НИР.
Публикации. По теме исследования опубликовано 7 работ общим объемом 10,9 п.л.
Структура работы отвечает целям, задачам, логике исследования и состоит из введения, трех глав, заключения (167 с. текста), библиографического списка (из 190 наименований, из них 5 - на иностранных языках), 11 приложений.
Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Колотова, Елена Георгиевна
3.2. Результаты работы кредитных организаций по испонению требований Федерального закона N9 115-ФЗ
Результаты осуществления в 2002 г. БК в области ППДиФТ по отношению к Новосибирским КО, в части соблюдения ими Закона № 115-ФЗ представлены (частично) в табл. 17 и обобщены в данном разделе работы.
Информация о проверках 2002 г.
Количество проверок всего, в.т.ч. Новосибирские КО, их филиалы Новосибирские филиалы иногородних упономоченных банков Итого
Количество проверок всего 22 30 52
Количество проверенных кредитных организаций 17 30 47
Результаты проверок показали, что в целом КО проведен комплекс организационных мероприятий по обеспечению внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.
При этом в отдельных КО программы по фиксированию и представлению сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, работали не достаточно эффективно, что подтверждалось установленными нарушениями и недостатками в процедурах выявления, документального фиксирования и направления в упономоченный орган сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю.
Наиболее характерными из них являлись следующие:
1) Невыпонение требований пп.2 п.1 ст. 7 Закона № 115-ФЗ, в отношении представления (своевременности представления) в упономоченный орган информации об операциях, подлежащих обязательному контролю.
Основной объем нарушений данного характера приходися на операции покупки и продажи НИВ кредитными организациями на межбанковском рынке. Информация о данных операциях не направлялась в упономоченный орган в связи с неоднозначным токованием КО требований Закона № 115-ФЗ относительно лопераций с денежными средствами в наличной форме (п.2 ст.6).
При проверках иногородних филиалов имели место отдельные факты не включения в перечень операций, подлежащих обязательному контролю, содержащийся в Правилах внутреннего контроля и программ их реализации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, отдельных видов операций:
- получение или предоставление имущества по договору финансовой аренды (лизинга);
-зачисление или перевод на счет денежных средств, предоставление или получение кредита (займа), операции с ценными бумагами в случае, если хотя бы одной из сторон является экстремистская организация, либо физическое лицо, в отношении которого имеется вступивший в законную силу приговор суда о признании его виновным в совершении преступления экстремистской направленности, либо организация, прямо или косвенно находящаяся в собственности или под контролем таких организаций или лица, либо физическое или юридическое лицо, действующее от имени или по указанию таких организаций или лица;
- помещение ценных бумаг, драгоценных металов, драгоценных камней или иных ценностей в ломбард.
2) Невыпонение требований Положения Банка России от 28.11.2001 № 161-П по порядку запонения отдельных реквизитов отчетов в виде электронных документов (ОЭД), в части:
-неидентичности информации, внесенной в ОЭД, данным, содержащимся в соответствующих первичных документах (полей Дата операции, Сумма операции);
- незапонение отдельных реквизитов отчетов (полей ИНН поручителя, ИНН участника операции, Страна регистрации, Страна нахождения, ИНН налогоплательщика, код ОКПО юридического лица).
Кроме того, были установлены недостатки в деятельности КО (их филиалов), не являвшиеся нарушениями законодательства, но оказавших негативное влияние на качество работы кредитных организаций в области ППДиФТ:
1. Использование некоторыми КО формального подхода к разработке собственных критериев выявления и признаков необычных сделок в сравнении с рекомендуемыми Банком России в Письме от 28.11.2001 № 137-Т. Ввиду того, что данное Письмо не является нормативным документом, носит рекомендательный характер, а соответственно, предусматривает самостоятельную разработку перечня признаков необычных сделок (с учетом специфики работы клиентов), существуют случаи непринятия упономоченными банками отдельных положений указанных рекомендаций к руководству.
Самостоятельное формирование списка необычных сделок привело к искусственному и продуманному сокращению объема информации для направления в упономоченный орган.
Например, некоторые КО не включали в разработанный перечень критериев и признаков необычных сделок, следующие операции:
- зачисление на счет клиента, в течение небольшого периода времени, по одному основанию от одного или нескольких контрагентов сумм денежных средств, не превышающих по отдельности сумму, эквивалентную 600 тыс. рублей, но в результате сложения превышающих указанную сумму, с последующим переводом денежных средств на счет клиента, открытый в другой КО, или использованием денежных средств на покупку иностранной валюты, ценных бумаг и других высоколиквидных активов;
- дробление сумм денежных средств, перечисляемых клиентом одному или нескольким контрагентам по одному основанию, в течение небольшого периода времени, при условии, что результат сложения перечисленных денежных средств превышает сумму, эквивалентную 600 тыс. рублей.
2. Проведение первой операции (из разряда подлежащих обязательному контролю) по вновь открытому счету в символической сумме 100 рублей, что давало право не направлять в упономоченный орган информацию по последующему зачислению денежных средств на счет в сумме равной или свыше 600 тыс. рублей, так как эта операция уже была второй по счету.
3. Отсутствие во внутренних регламентах филиалов иногородних КО, направляющих сведения по операциям, подлежащим контролю в соответствии с Законом № 115-ФЗ через головные банки, порядка формирования и направления сведений, документального извещения (уведомления) своих филиалов о фактах получения от них соответствующих сообщений и о включе нии данной информации в сводный ОЭД, направляемый Головным банком в упономоченный орган, а также информации о прохождении указанных сведений входного контроля в упономоченном органе. Тем самым, не представлялось возможным в ходе проверок филиалов достоверно фиксировать факты направления в КФМ исходящей от филиалов информации.
4. Отсутствие в рамках программ идентификации и анкетирования клиентов, либо осуществление анкетирования без проведения оценки экономического аспекта деятельности клиентов.
По итогам проверок на предмет выпонения требований Закона # № 115-ФЗ применено 34 меры воздействия к 34 кредитным организациям, в том числе 21 - предупредительные, 13 - принудительные в виде предписаний об устранении выявленных нарушений.
Количество проверок КО г. Новосибирска, осуществленных в 2003 г. по вопросу соблюдения требований Закона № 115-ФЗ отражено в табл. 18.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В результате диссертационного исследования, посвященного банковскому контролю (БК) в области противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов и финансированию терроризма (ППДиФТ), сделаны следующие выводы.
1. Сравнительный анализ инструментария зарубежной и отечественной теории и практики государственного финансового контроля (ГФК) и банковского контроля в области ППДиФТ показал, что последний является важнейшей частью ГФК, осуществляемого в указанной сфере. Поэтому для повышения эффективности функционирования государственной системы противодействия легализации преступных денег (ГСП) необходимо совершенствовать организационно-методический инструментарий (ОМИ) БК в указанной области.
2. В раб.оте автором введено понятие ОМИ БК в области ППДиФТ, в состав которого вошли новые определения (дефиниции), инструменты (методы, методики, меры воздействия или рычаги) и другие элементы. В частности, автором дано понятие противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма, как комплекса мероприятий по предупреждению или выявлению и пресечению преступных деяний, имеющих цель легализовать полученные денежные средства или имущество, и для финансирования террористической деятельности.
3. В ходе исследования были проанализированы позиции различных авторов по поводу понятия легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем и сделан вывод, что в современных условиях сфера действия Закона № 115-ФЗ требует расширения, поскольку финансирование терроризма может осуществляться за счет средств в иностранной валюте, невоз-вращенных в РФ из-за границы, средств в рублях, уведенных от уплаты таможенных платежей и налогов, платежей во внебюджетные фонды. Это в поной мере согласуется с международной теорией и практикой. В результате дана авторская трактовка понятия легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, как придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученным в результате совершения преступления.
4. В работе раскрыты сущность механизма ППДиФТ, его функции, цели, задачи и сформулировано мнение, что реализация мероприятий в области развития ГСП требует расширения функций указанного механизма, в частности, при определении (уточнении) операций, подлежащих обязательному контролю, расширению состава организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, расширению прав и обязанностей как кредитных организаций, так и ЦБ РФ, осуществляющего БК в области ППДиФТ с учетом требований Закона № 115-ФЗ и нормативных актов Банка России, а также на основе методологических подходов, применяемых в проверочной работе субъектов национальных банковских систем.
5. Одним из условий достижения целей и задач ГСП является уточнение и расширение перечня операций, подлежащих обязательному контролю. Поэтому в процессе исследования темы раскрывается содержание операций юридических и физических лиц, проводимых впоне легально, но свидетельствующих о том, что целью их проведения является отмывание преступных (незаконных) доходов, уклонение от процедур обязательного контроля. Большие объемы операций, проводимые с наличными денежными средствами физическими лицами как резидентами, так и нерезидентами (взнос на счета, снятие со счетов), их системность проведения и в ряде случаев последующая конвертация нерезидентами на внутреннем валютном рынке в иностранную валюту и ее вывод из Российской Федерации дают основания предложить внести допонения, уточнения в содержание перечня операций, подлежащих обязательному контролю по следующим категориям:
- операции с денежными средствами в наличной форме;
- операции с физическими, юридическими лицами государств, не участвующих в международном сотрудничестве в сфере ППДиФТ;
- операции по банковским счетам (вкладам);
- иные сдеки с движимым имуществом.
6. В связи с включением РФ в состав членов ФАТФ и постепенного вхождения РФ в мировое экономическое пространство приобретают актуальность вопросы совершенствования законодательства в области ППДиФТ с учетом зарубежного опыта формирования и функционирования ГСП, который может быть чрезвычайно полезным для России. Проведенный автором работы анализ международных документов развития ГСП США, Германии и других стран' показал, что происходит процесс конвергенции (сближения) механизма ППДиФТ разных стран, тем не менее отмечено наличие в законодательстве отдельных стран некоторых особенностей. Автор обосновывает в работе, что использование отдельных положений и особенностей создаст условия совершенствования сформированного в России механизма ППДиФТ. В частности, актуальным признано решение вопроса по распространению процедуры идентификации (в углубленном варианте: постоянный мониторинг денежных операций, проходящий по счетам, установление идентификационных данных корреспондентов, их счетов и направление информации в ФСФМ) по политическим партиям, политическим деятелям, благотворительным и другим фондам (организациям), существующим на пожертвования. Целесообразным видится расширение перечня организаций, подпадающих под контроль в указанной области, и иных лиц, действие которых также будет способствовать повышению эффективности функционирования ГСП. Речь идет о расширении контроля в области ППДиФТ на операции с предметами искусства, а также операции, в рамках которых осуществляется сбор средств для инвестирования в строительство; о введении конечного срока по проведению выяснительной работы с необычными (подозрительными) сдеками с момента их проведения до принятия решения о направлении (не направления) информации в ФСФМ - 3 месяца и т.д.
7. Экономическая и политическая стабильность любого государства зависит от уровня развития ГСП, ее стабильности и гибкости. По мнению автора работы, прозрачность и надежность банковской системы напрямую связана с ГСП, следовательно, на первый план выступает задача усиления контроля Банка России за деятельностью КО (т.е. БК в области ППДиФТ), что подразумевает предоставление ему прав по проведению проверок в указанной области за любой период времени и введению отчетности КО перед Банком России о фактически проделанной работе по направлению ОЭС в ФСФМ. Ограничение по организации и проведению проверок КО, установленное Федеральным законом О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России), в части того, что он не вправе проводить более одной проверки КО (ее филиала) по одному и тому же вопросу за один и тот же отчетный период, дожно быть снято по отношению к БК в области ППДиФТ. Одновременно Банк России в рамках дистанционного контроля дожен иметь информацию (отчетность) с установленной периодичностью для проведения аналитической методической работы и определения критических дат, периодов в целях оперативного реагирования.
8. Важной функцией ГСП является идентификация клиентов, в частности, физических лиц. Благодаря последнему изменению, внесенному в Закон № 115-ФЗ, органы испонительной власти дожны обеспечить доступ КО к базам данных утраченных, утерянных паспортов, паспортов умерших. Пока доступ не предоставлен. В тоже время есть основание полагать, что появятся в ближайшем будущем способы использования паспортов в незаконных целях. Соответственно необходимо идентификацию осуществлять на более высоком уровне, с использованием современной техники и технологии, например, с использованием биометрических характеристик человека (отпечатков пальцев, сетчатки глаза).
9. В целях расширения ОМИ БК в области ППДиФТ автором дана трактовка понятия выгодоприобретатель как лицо, действующее по агентскому договору, договору поручительства, комиссии, доверительного управления, при проведении банковских операций и иных сделок при условии, что сумма операции составляет 600 тыс. руб. и более (либо ее эквивалент в иностранной валюте). Такое уточнение требуется в целях упорядочения работы КО с клиентами и исключения необходимости проведения идентификации выгодоприобретателей в ста процентов случаев, учитывая общероссийскую практику взаимозачетов, взаиморасчетов и соответственно выпонения обязательств третьими лицами.
10. В целях формирования адекватного современным требованиям ОМИ БК в рассматриваемой области автором обоснована необходимость использования совокупности принципов (общих и частных) БК, сформулирована их сущность и обозначены проблемы применения таких принципов, как стандартизации, унификации и научности. В частности, внедрение этих принципов в процедуру контроля при оформлении результатов проверок КО будет способствовать формированию единых методологических подходов и требований к формированию данных (в форме стандартизированных форматов отчетов) о выявленных нарушениях и недостатках, что несомненно будет способствовать повышению качества итоговых мероприятий по вынесению адекватных мер воздействия.
11. В ходе диссертационного исследования автором был проведен анализ банковских операций, дана их градация и определена типология выявления необычных сделок, а так же сделан вывод о необходимости расширения прав Банка России в части формирования для КО не методических рекомендаций, а указаний (в форме нормативного акта) в части содержания правил внутреннего контроля, осуществляемого в целях ППДиФТ, в том числе перечня критериев и признаков необычных сделок, как это заложено в идеологию Закона № 115-ФЗ (ст. 7).
Перечень критериев и признаков необычных сделок формируется КО самостоятельно, однако возникают случаи формального подхода и в результате не учитываются особенности деятельности клиентов. На практике встречаются ситуации, когда КО намеренно уходят от испонения рекомендаций ТУ ЦБ РФ, а последние, в свою очередь, не имеют действенных рычагов по изменению отношения КО к отдельным сомнительным сдекам.
12. Изучение в рамках диссертационного исследования отдельных операций физических лиц (пенсии, алименты, валютообменные операции и др.), имеющих отношение к террористической деятельности, позволило сделать вывод о целесообразности введения в Закон № 115-ФЗ отдельных исключений, связанных с изменением подходов к проведению такого рода операций, как обязательное их приостановление, и установлением требования о проведении и немедленном направлении сведений в ФСФМ.
13. Одно из основных направлений совершенствования БК в области ППДиФТ видится в развитии и постоянной модернизации методологии и ОМИ проверочной работы. Автором разработан (в рамках ОМИ) в допонение к методике Банка России, изложенной в Письме № 103-Т Об осуществлении Банком России контроля за испонением кредитными организациями (их филиалами) Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", методический аппарат, включающий методики БК на предпрове-рочном этапе, на этапе БК по существу, а также на этапе оформления результатов проверки в форме стандартизированных отчетов. Собственно проверка (или БК по существу) представляет собой агрегированную по определенным правилам совокупность контрольно-аналитических процедур (КАП), каждая из которых завершается запонением стандартизированных аналитических таблиц, обработка которых (вместе с результатами тестирования СВК, проводимого также по авторской методике) позволяет с достаточно высоким уровнем точности определить качество работы КО в области ППДиФТ. В состав КАП включены оценочные процедуры качества бухгатерского сопровождения операций и сделок и качества программного обеспечения, сопровождающего работу специалистов в области ППДиФТ. В предложенный автором ОМИ БК включен вопрос оценки Правил внутреннего контроля (ПВК), а также оценки их принятия и обновления как в самостоятельных банках, так и филиалах (в том числе, если банки выступают в качестве профессионального участника рынка ценных бумаг).
14. В ходе диссертационного исследования проведена оценка испонения нормативно-правовой базы в области ППДиФТ новосибирскими КО за период с 2002 по 2003 гг. Дано обобщение и систематизация нарушений и недостатков, определена основная их причина (недостаточный уровень обеспеченности техническими условиями) и сделан вывод о необходимости государственного участия в разработке единого программного продукта и его предоставление КО с целью создания единых условий работы КО и тем самым упрощения и повышения качества процедуры выявления операций, подлежащих обязательному контролю, ускорения процесса передачи информации в ФСФМ и исключение человеческого фактора, значительно влияющего на эффективность системы внутреннего контроля КО.
15. В результате практической деятельности автора диссертации в статусе начальника управления валютного регулирования и валютного контроля ГУ ЦБ РФ по НСО, курирующего вопросы валютного законодательства и законодательства в области противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма, и изучения законов и нормативных актов различных стран по ППДиФТ, а также после многократного обсуждения российского законодательства в различных формах (в том числе публичных докладов автора в рамках семинаров и совещаний руководящего состава Банка России, КФМ (ФСФМ) и др. государственных органов и ведомств) сформулированы научно-обоснованные практические предложения по совершенствованию законодательства в области ППДиФТ.
Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Колотова, Елена Георгиевна, Новосибирск
1. VII Международный банковский конгресс Глобализация финансовых рынков: движущие силы и последствия, 2-6 июня 1998 г: Стеногр. отчет / Фонд поддержки Междунар. банк, конгр. СПб.: Культ-информ-пресс, 1998.-223 с.
2. Агафонов Ю.А. Борьба с лотмыванием денег в рыночной экономике: Системный подход / Ред. Ю.А. Агафонов, А.Б. Мельников, E.JI. Логинов. -Краснодар: Краснодар, юрид. ин-т, 2000. С. 154-156.
3. Адамова K.P. Банки против легализации незаконных доходов // Бизнес и банки. № 13 (699) март 2004. - С. 1-5.
4. Алешин В.В. На страже закона // Междунар. право = Intern, law.
5. М, 2000. N 1. - С. 218-219 Рец. на кн.: Осмаев И.Б. Международные и национальные правовые средства борьбы с отмыванием преступных доходов. -М., 1999.-297 с.
6. Алиев В.М. Теоретические основы и прикладные проблемы борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных незаконным путем: Авто-реф. дис. д-ра юрид. наук. М., 2001. - 51 с.
7. Алиев В.М. Легализация (отмывание) доходов, полученных незаконным путем: Уголовно-правовое и криминол. исслед. / Ин-т совр. права. -М., 2001.-236 с.
8. Алиев В.М., Соловых H.H. Теоретические основы изучения проблемы легализации (отмывания) доходов, полученных незаконным путем / Все-рос. ин-т повышения квалификации работников МВД России. Домодедово, 2002.- 131 с.
9. Алиев В.М. Легализация (отмывание) доходов, полученных незаконным путем, как социальный и правовой феномен // Рос. следователь. -2000. № 4. - С. 30-36.
10. Алиев В.М., Третьяков И.Л. Уголовная ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступных путем // Рос. следователь. 2002. - № 5. - С. 30-37.
11. Банковский контроль и аудит: Учебное пособие / Н.В. Фадейкина, Е.К. Богова, М.Н. Скурихин, A.B. Брыкин; Под общ. ред. д-ра экон. наук, проф. Н.В. Фадейкиной. СИФБД. М.: Финансы и статистика, 2002. - 496 с.
12. Бекряшев А.К., Белозеров И.П. Теневая экономика и экономическая преступность: Электронный учебник. 2003.
13. Белоглазова Г.Н. Современные тенденции развития банковского бизнеса // Вестник Оренбург, гос. ун-та. 2002. - № 4.
14. Березина М.П., Аносов Е.Д. Об участии органов финансового и банковского надзора в противодействии легализации преступных доходов // Финансы. 2003. -№ 1.-С. 56-59.
15. Бобылев П. Эффективность главный критерий //Президентскийконтроль. 1999. № 11. - С. 7-11.
16. Бокерия С.А., Новикова С.Н. Международно-правовое сотрудниче-Ф ство в противодействии отмыванию преступно полученных доходов // Вестн.
17. Рос. ун-та дружбы народов. М. - 2002. - № 2. - С. 94-101.
18. Большой бухгатерский словарь / Под общ. ред. А.Н. Азрилияна. 5-е изд., доп. и перераб. М.: Ин-т новой экономики, 2002. - 1280 с.
19. Болотский Б.С, Волеводз А.Г., Воронова Е.В., Калачев Б.Ф. Борьба с отмыванием доходов от индустрии наркобизнеса в странах Содружества. -М.: Юрлитинформ, 2001. С. 55.
20. Большой энциклопедический словарь / Под ред. А.Н. Азрилияна. -5-е изд., доп. и перераб. М.: Институт новой экономики, 2002. - 1280 с.
21. Борьба с отмыванием денег усиливается // Оперэйшнл Рис. 2003. -№1.-С. 1-2.Ф
22. Борьба с отмыванием доходов от индустрии наркобизнеса в странах Содружества / Болотский Б.С, Волеводз А.Г., Воронова Е.В., Калачев Б. Ф. -М.: Юрлитинформ, 2001. 245 с.
23. Булатов А. Россия в мировом инвестиционном процессе // Вопросы экономики. 2004. - № 1. - С. 74-84.
24. Бурцев В.В. Государственный финансовый контроль: Методология и организация. М.: Информационно-внедренческий центр Маркетинг, 2000. 392 с.
25. Васильев А. Есть ли смысл бороться с легализацией (отмыванием) денег, укрытых от налогообложения? // Банковское дело в Москве. 2004. -№ 10.
26. Васильев А. О некоторых особенностях ответственности банков за нарушение законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов от преступной деятельности и финансирования терроризма // http:www.advoc.biz/k3bank.html 2004.
27. Васильев А. Уголовная ответственность за легализацию (отмывание) денег: проблемы применения / http:www.adwoc.biz/k8.html. 2004.
28. Васильев А. Финансовая разведка России: на стратегическом рубеже // http:adwoc.biz/kl.html 2004.
29. Вахания В.В. Специальные рекомендации по борьбе с финансированием терроризма и Россия // Право и безопасность. 2003. - № 3, 4. С. 8-9.
30. ВоженкинБ.В. Отмывание денег / Ред. Б.В. Воженкин. СПб.:
31. СПб. юрид. ин-т Генер. прокуратуры РФ, 1998. 39 с.
32. Воженкин Б.В. Экономические преступления. СПб., 1999. -С. 107.
33. Воков А. Государственное регулирование вывоза капитала: теоретические аспекты и российские проблемы // Аналитический банковский журнал. 2002. - № 6(85). - С. 65-69.
34. Вотрин Р.В. Особенности банковского надзора в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма // Деньги и кредит. 2004. - № 4. - С. 13-23.
35. Гамза В., Ткачук И. Концепция банковской безопасности: структура и содержание // Аналитический банковский журнал. 2002. - № 5 (84). -С. 54-59.
36. Гаухман Л.Д., Максимов C.B. Уголовно-правовая охрана финансовой сферы: Новые виды преступлений и их квалификация. М., 1995. - 49 с.
37. Глушкова Л.А., Фадейкина Н.В. Система менеджмента качества какфактор повышения эффективности управления в кредитных организациях // Сибирская финансовая школа. 2004. - № 3. - С. 88-100.
38. Годунов И.В. Противодействие организованной преступности: Учеб. пособие. М.: Высшая школа, 2003. С. 60-61.
39. Грибков A.B. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества и приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем: критерии отграничения // Прокурор, и следствен, практика. -М., 2002. № 3/4. - С. 88-94.
40. Григорьев Л.М.; Косарев А.Е. Проблема бегства капитала // Экон. журн. Высш. шк. экономики. 2000. - № 4. - С. 454-474.
41. Громович А.И., Пузиков В.В. Механизмы легализации преступных доходов и особенности их проявления в Беларуси // Белорус, экон. журн.1999. -№3.- С. 86-95.
42. Гутцайт Е.М., Островский О.М., Ремизов H.A. Отечественные правила (стандарты) аудита и их использование. М.: ФБК-ПРЕСС, 1998.
43. Даль В. Токовый словарь живого великорусского языка. М.: Издательский центр ТЕРРА, 1995. Т. 2.
44. Данилевский Ю.А. Проблемы государственного финансовго контроля и аудита в условиях перехода к рыночной экономике: Автореф. дис. . д-ра экон. наук. М., 1993. - 38 с.
45. Деркач А.Г. Совершенствование мер международного противодействия по отмыванию грязных денег // Вестн. Моск. ун-та. Сер. 6, Экономика. 1999. - № 2. - С. 89-101.
46. Диканова Т.А. Борьба с таможенными преступлениями и отмыванием грязных денег / Ред. Т.А. Диканова, В.Е. Осипов. М.: ЮНИТИ-ДАНА,2000.-310 с.
47. Дробозина Л.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. - 479 с.
48. Долан Э.Дж. и др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика / Пер. с англ. В. Лукашевича и др.; Под общ. ред. В. Лукашевича. -М., 1996.-448 с.
49. Евсюков В.В., ЛутиковК.В., Богатырев М.Ю. Система извлечения знаний из федеральных баз данных инструмент противодействии легализации преступных доходов и борьбы с налоговыми преступлениями // Банковское дело. - 2004. - № 3. С. 24-29.
50. Жан К., СавонаП. Геоэкономика: Господство экономического пространства / Пер. с ит. М.: Ас! Ма^тет, 1997. - 207 с.
51. Жуан А. От хороших банкиров к плохим банкирам: Рабочие материалы ИЭР. Вашингтон: Ин-т экон. развития Мирового банка, 1992. - 19 с.
52. Жук М.Г. Отмывание грязных денег и транснациональная преступность / Под ред. Зорина Г.А.; Гродн. гос. ун-т им. Я.Купалы. Гродно, 2000. - С. 58-60.
53. Завидов Б.Д.; Андреев Н.М. Уголовно-правовой анализ легализации (отмывания) денежных средств // Адвокат. М. - 2003. - № 3. - С. 3-6.
54. Зубков В.А. Финансовая разведка против всех. http:www.gameb.rll/conf/cfnV20020402/smi/msq.asp-idшsq=24698.htm.
55. Зубков В.А. Эффективно противодействовать легализации преступных доходов // Финансы. 2003. - № 11.
56. Иванов Э.А. Международно-правовые проблемы борьбы с легализацией преступных доходов (Участие России в европ. сотрудничестве): Авто-реф. дис. . канд. юрид. наук. М., 1999. - 22 с.
57. Иванов Э.А. Отмывание денег и правовое регулирование борьбы с ним. М.: Рос. юрид. изд. дом, 1999. - 176 с.
58. Иконников С.И. Народный контроль в СССР: 1996-1970 гг. М.: Наука, 1978.
59. Илько Ю.Д. Противодействие легализации доходов, полученных преступным путем: криминологический и уголовно-правовой аспекты: Автореф.дис. . канд. юрид. наук. Омск: Министерство внутр. дел Рос. Федерации, Оме. акад., 2003.-25 с.
60. Кадовник Е.И., Арутюнов A.A. Организованная группа, преступное сообщество и легализация (отмывание) денежных средств, приобретенных преступным путем // Юрид. мир. 2002. - № 4. - С. 12-16.
61. Кернер Х.-Х. Отмывание денег: Путеводитель по действующему законодательству и юрид. практике / Ред. Х.-Х. Кернер, Э. Дах: Пер. с нем. Т. Родионовой, Дж. Войновой. М.: Междунар. отношения, 1996. - 236 с.
62. Кирьянова З.В. Методологические и организационные основы пер-^ вичного учета. М.: Финансы и статистика, 1981.
63. Клепицкий И.А. Отмывание денег в современном уголовном праве // Государство и право. М. - 2002. - № 8. - С. 33-46.
64. Кодекс об административных правонарушениях от 13.12.2003 № 195-ФЗ.
65. Концепция национальной стратегии противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма // http ://www.relcom.ru/Right?id=20041006183427.
66. Короткова О. Российские банки: Чур меня! // http:portal.cbr.ru/Sphinx Portal/search/doc/view. asp?id=2168.
67. Кочарян A.M. Уголовно-правовые и криминологические меры противодействия легализации (лотмыванию) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем: Автореф. дис. . канд. юр ид. наук. -М.: Акад. упр. МВД России, 2003. 25 с.
68. Кочерин Е.А. Основы государственного и управленческого контроля. М.: Филйнъ, 2000. - 384 с.
69. Крапивина В. О борьбе с легализацией доходов, полученных преступным путем // Банковское дело. 2001. - № 7. - С. 32-34.
70. Красинский В.В. Борьба с отмыванием денежных средств в ходевыборов: проблема и возможные пути ее разрешения // Право и политика. -М. 2003. - № 6. - С. 54-62. ф 73. Краснопояс А.Ю. Новая контрольно-информационная система //1. Контролинг. 1994. - № 1.
71. Кужиков В.Н. Уголовная ответственность за легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем: Автореф. дис. . канд. юрид. наук. М.: Юрид. ин-т МВД России, 2002. - 23 с.
72. Кузахметов Д.Р. Легализация как социальное и правовое явление и ее причины // Вестн. ТИСБИ. Казань, 2003. - № з. с. 84-91.
73. Куприянова A.B. Международная комиссия по борьбе с лотмыванием денег (ФАТФ): проблемы и перспективы сотрудничества с Россией // Право: теория и практика. М. - 2003. - № 5. - С. 4-9.
74. Лавров В.В. Уголовная ответственность за легализацию (отмывание) ^ денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем:
75. Автореф. дис. канд. юрид. наук. Н. Новгород, 2000. - 24 с.
76. Лаву.т A.A. Угроза стабильности финансовых и торговых систем // Лат. Америка (America Latina). М., 1999. - № 2/3. - С. 4-12.
77. Ларичев В.Д. Контроль за лотмыванием денег // Деньги и кредит. -М., 1992.-№2.-С. 71-77.
78. Легализация капиталов в Казахстане: причины и последствия / Спа-нов М. У. и др. // Саясат = Policy. Аматы, 2001. - № 2. - С. 53-56.
79. Ленин В.И. Пон. собр. соч.-М.-Т. 37.-С. 339.
80. Логинов Е.Л. Проблемы борьбы с лотмыванием денег в России и Х за рубежом // Финансы и кредит. М. - 2003. - № 18. - С. 26-31.
81. Лорпашенко Н. Ответственность за легализацию преступных доходов // Законность. М., 2002. - № 1. - С. 17-23.
82. Любимов А.П. Законодательные меры по противодействию отмыванию доходов, полученных преступным путем // Бухгатерия и банки. Ч М., 2002.-№ 12.-С. 33-38.
83. Макорейко Н.В. Принципы обеспечения экономической безопасности // Банковское право. 2003. - № 2. Ч С. 6-9.
84. Мальдонадо К. Неформальный сектор: легализация или невмешательство в его дела // Междунар. обзор труда. М., 1997. - Т. 134. - № 4Ч6. -С. 88-113.
85. Мамонова И.Д. Особенности банковского менеджмента // Вестник Финансовой академии. 1999. - № 3. - С. 25-33.
86. Материалы международного семинара по компьютерному аудиту с Банком Нидерландов. М.: ЦБ РФ, 1997. - 80 с.
87. Международная борьба с отмыванием грязных денег // Финансовый бизнес. Июль-август 2003.
88. Мельников В.Н. Методы борьбы с отмыванием нелегальных доходов и финансированием терроризма в России все больше соответствуют мировым стандартам // http:portal.cbr .ru/SphinxPortal/Search/doc/view.asp?id=l 173.
89. Мельников В.Н. Проблемы реализации Федерального закона Российской Федерации О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем // Аналитический банковский журнал. 2002. -№ 5 (84). - С. 18-22.
90. Мельников В.Н. Роль финансовых посредников в борьбе против финансирования терроризма (в контексте выпонения положений резолюции Совета Безопасности ООН) // Деньги и кредит. 2003. - № 4.
91. Мельников В.Н. Актуальные вопросы деятельности банков по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма // Деньги и кредит. М. - 2003. - № 9. - С. 3-11.
92. Мельников В.Н. Деятельность Банка России: некоторые новые аспекты // Деньги и кредит. М. - 2002. - № 7. - С.3-11.
93. Мочанова Т.В. Криминологическая характеристика и профилактика легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем: Автореф. дис. . канд. юрид. наук. М.: Моск. унт МВД России, 2003. - 24 с.
94. Николаев И. Теневая экономика: причины, последствия, перспективы // О-во и экономика. М., 1998. - № 6. - С. 31-49.
95. Николаев И. Перспективы налоговой амнистии в России // О-во и экономика. М. - 2002. - № 6. - С. 49-67.
96. О Вольфебергских принципах: Указание оперативного характера Банка России от 15.02.01 г. № 24-Т.
97. О методических рекомендациях по вопросам организации работы по предотвращению проникновения доходов, полученных преступным путем, в банки и иные кредитные организации: Письмо Банка России от 03.07.97 г. №479.
98. О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) упономоченными представителями Центрального банка Российской Федерации: Инструкция Банка России от 25.08.03 г. № 105-И.
99. О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору: Письмо Банка России от 10.07.01 г. № 87-Т.
100. О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору: Письмо Банка России от 13.05.02 г. № 59-Т.
101. О рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыва0 нию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: Письмо Банка России от 28.11.01 г. № 137-Т.
102. О требованиях к подготовке и обучению кадров в кредитных организациях: Указание Банка России от 9.08.04 г. № 1485-У.
103. О Федеральном Законе от 7.08.01 г. № 115-ФЗ О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем // http:antitax.ru/moshennik/legaliz/analit2.html.
104. Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: Положение Банка России от 19.08.2004 г. № 262-П.
105. Об организации внутреннего контроля в банках: Положение Банка
106. России от 28.08.97 г. № 509.
107. Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России): Инструкция Банка России от 1.12.03 г. № 108-И.
108. ОсмаевИ.Б. Международные и национальные правовые средства борьбы с отмыванием преступных доходов. М: РУДН, 1999. - 296 с.
109. Пофреман Д., Форд Ф. Основы банковского дела. М.:Инфра-М, 1996. - 624 с.
110. Постановление Правительства РФ от 08.01.03 г. №6 О порядке утверждения правил внутреннего контроля организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом.
111. Приказ Генерального прокурора РФ от 11.02.03 г. № 9.
112. Радаев В. Российский бизнес: на пути к легализации? // Вопр. экономики. М., 2002. - № 1. - С. 68-87
113. Распоряжение Президента РФ Путина В.В. О создании межведомственной группы по разработке Концепции национальной стратегии противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов и финансированию терроризма от 28.10.03 № 506-рп.
114. Распоряжение ФКЦБ от 04.04.2002 г. № 421/р О рекомендации к применению кодекса корпоративного поведения.
115. Роль финансовых посредников в борьбе против финансирования терроризма (в контексте выпонения положений резолюции Совета безопасности ООН) // Деньги и кредит. 2003. - № 4. - С. 3-8.
116. Романова Е. Россия и FATF: новые грани сотрудничества // Маркетинг. М. - 2003. - № 4. - С. 19-24.
117. Российский капитализм и отмывание денег / ООН. Глобал. прогр. борьбы с отмыванием денег. Нью-Йорк: ООН, 2001. - С. 30-31.
118. Роу М. Отмывание денег: взгляд на восток // Мани Лондеринг Булетин. 2002. - № 97. - С. 8-10.
119. Рул Т., Кинсел Дж. Система представления информации о подозрительных сдеках: законодательные и бюрократические препоны // Джорнэл оф Мани Лондеринг Контрол. 2003. -№ 2. - С. 151-156.
120. Рул Т. Уведомления о подозрительных финансовых операциях как инструмент в борьбе с отмыванием денег // Джорнэл оф Мани Лондеринг Контрол.-2002.-№2.-С. 151-156.
121. Рыбаков Д.В. Легализация денежных средств или иного имуществав российском уголовном праве: Автореф. дис. . канд. юрид. наук. М.: Ин-т междунар. права и экономики им. А. С. Грибоедова, 2002. - 28 с.
122. Савон Д.Ю. Актуальные вопросы деятельности кредитных организаций в области противодействия легализации доходов полученных преступных путем, в свете последних изменений законодательства // Финансы и кредит. 2003. - № 15 (129). - С. 56-60.
123. Саркисянц А. Финансовый терроризм и стабильность мировой экономики // Вопр. экономики. М. - 2001. - № 11. - С. 69-79.
124. Семененко М., Рыбаков Д. Особенности объекта и предмета легализации денежных средств или иного имущества, приобретенного другими лицами преступным путем // Право и жизнь. М. - 2002. - № 50. - С. 195Ч206.
125. Сердинов Э.М. Борьба с отмыванием капитала и финансированием международного терроризма // Банковское дело 2003. - № 6. - С. 34-38.
126. Сердинов Э.М. Борьба с отмыванием капиталов и финансированием международного терроризма // Банковское дело. 2003. - № 7. - С. 45-47.
127. Серов Н. Из таксистов в банкиры // FORBES. 2004. - С. 18.
128. Скобекин Д.Г. Отмывание денег: новые вызовы XXI века // Деньги и кредит. М. - 2001. - № 11. - С. 40-44.
129. Современный финансово-кредитный словарь / Под общ. ред. М.Г. Лапусты, П.С. Никольского; 2-е изд., доп. М.: Ифра М., 2002. - 567 с.
130. Соглашение ФСФМ и ЦБ РФ Об информационном взаимодействии от 17.05.04 г.
131. Соловьев A.B. Правовые и криминалистические проблемы противодействия легализации преступных доходов. Краснодар, 2002. - С. 219-235.
132. Соловьев И.Н. О легализации доходов, полученных незаконным путем, и их налогообложении // Налоговый вестник. 2004. - № 2. - С. 126.
133. Соменков А.Д. Правовые основы организации деятельности Счетной палаты Российской Федерации. Элита: Джангар, 1998.
134. Старостенко В.К., Бутаев С.Е. К вопросу о легализации доходов теневого бизнеса // Юбилейный сборник научных трудов Московской Академии МВД России. М., 2000. - С. 66-73.
135. Столяренко В. Международные организации в сфере борьбы с лотмыванием денег // Право и жизнь. М. - 2000. - № 28. - С. 224-232.
136. Стрельцова Н.Т. Еще раз . о стратегии развития банковского сектора России // Сибирская финансовая школа. 2004. - № 3. - С. 79-80.
137. СуэтинА. Отмывание денег: угроза мировому сообществу? // Вопр. экономики. М., 1999. - № 12. - С. 110-119.
138. Суэтин А. Макроэкономические последствия отмывания денег // Вопр. экономики.-М., 2001.-№ 10.-С. 126-130.
139. Тезисы выступления председателя КФМ России В.А. Зубкова 03.02.04. Российский опыт борьбы с отмыванием (легализацией) доходов, полученных преступным путем // www.kfin.ru.
140. Теневая экономика: Экономические социальные и правовые аспекты / Ред. В.О. Исправников, В.В. Куликов. М.: Ин-т труда М-ва труда РФ, 1996.- 116 с.
141. Токовый англо-русский словарь / Под общ. ред. И.М. Осадчей. -М., 1999.-678 с.
142. Тосунян Г.А. Постатейный комментарий к Федеральному закону О противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. М.: Дело, 2002. - 183 с.
143. Тосунян Г.А. Противодействие легализации (отмыванию) денежных средств в финансово-кредитной системе: Опыт, пробл., перспективы / Ред. Г.А. Тосунян, А.Ю. Викулин. М.: Дело, 2001. - 255 с.
144. Трапезников В. Борьба с лотмыванием доходов, полученных противоправным путем // Рос. юстиция. 2003. - № 4. - С. 22-24.
145. Третьяков И.Л. О законодательном регулировании вопросов противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем // Законодательство и экономика. 2004. -№ 4.
146. Третьяков И.JI. Уголовно-правовые и криминологические меры борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем: Автореф. дис. . канд. юрид. наук. М.: Всерос. НИИ МВД России, 2002. -28 с.
147. Указ Президента РФ от 01.11.01 г. № 1263 Об упономоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
148. Указ Президента РФ от 08.12.1992 г. № 1556 О Федеральном казначействе.
149. Указ Президента РФ от 09.03.04 г. № 314 О системе и структуре федеральных органов испонительной власти.
150. Указ Президента РФ от 10.01.00 №24 О концепции национальной безопасности Российской Федерации.
151. Указ Президента РФ от 10.06.94 г. №1184 О совершенствовании работы банковской системы Российской Федерации.
152. Устинова Т.Д. Новая конструкция ответственности за легализацию денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем // Современное право. 2002. - № 12.
153. Фадейкина Н.В. Формирование и развитие правового обеспечениябанковской деятельности и его влияние на качество корпоративного управления в кредитных организациях // Сибирская финансовая школа. 2004. -№ 3. - С. 82-85.
154. Фафален С. Отмывание денег и добропорядочность банков // Маркетинг.-М., 1997.-№3,-С. 65-75.
155. Федеральный Закон от 18.07.99 г. № 183-Ф3 (ред. от 26.06.04 г.) Об экспортном контроле.
156. Федеральный Закон от 02.12.90 г. (ред. от 28.07.04 г.) № 395-1 О банках и банковской деятельности.
157. Федеральный Закон от 07.08.01 г. (ред. от 28.07.04 г.) № 115-ФЗ О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
158. Федеральный Закон от 10.07.02 г. (ред. от 29.07.04 г.) № 86-ФЗ О Центральном банке Российской Федерации (Банке России).
159. Федеральный Закон от 11.01.95 г. (ред. от 01.12.04 г.) № 4-ФЗ О Счетной палате Российской Федерации.
160. Федеральный Закон от 13.12.01 г. (ред. от 10.11.04 г.) № 194-ФЗ О федеральном бюджете на 2002 год.
161. Федеральный Закон от 17.12.03 г. (ред. от 29.06.04 г.) № 173-Ф3 О валютном регулировании и валютном контроле.
162. Финансовые убежища, банковская тайна и отмывание денег / Упр. ООН по контролю над наркотиками и предупреждению преступности. -Нью-Йорк: ООН, 1999. 94 с.
163. Финансовый контроль в сфере государственного сектора экономики / Н.В. Фадейкина, В.А. Воронов. Новосибирск: СИФБД, 2002. - 414 с.
164. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / М.В. Романовский и др.: Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. -М.: Юрайт-М, 2001. 543 с.
165. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / Л.А. Дробозина. -М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. -479 с.
166. Финансы: Учебник для вузов / Под ред. Проф. М.В. Романовского, О.В. Врублевской, Б.М. Сабанти. М.: Юрайт - М., 2001. - 504 с.
167. Фитуни Л.Л. Международное движение капитала в условиях глобализации. М.: Изд-во МНЭПУ, 2000. - 187 с.
168. ФроловА. Валютное регулирование: зарубежной опыт и российская практика либерализации валютного режима // Аналитический банковский журнал. 2002. - № 6 (85). - С. 70-75.
169. Центральный Банк РФ: Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2002 год // Вестник Банка России -2002.-№ 1.
170. Центральный Банк РФ: Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2003 год // Вестник Банка России -2002. № 68.
171. Центральный Банк РФ: Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2004 год // Вестник Банка России -2003.-№66.
172. ЧистюхинВ.В. Деятельность Банка России по контролю за кредитными организациями в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма // Деньги и кредит. 2004. - № 7. - С. 11-12.
173. Шмырева А.И. Некоторые проблемы валютного регулирования и контроля // Науч. зап. НГАЭиУ. Новосибирск, 2000. - Вып. 1. - С. 126-130.
174. Шумилов А.Ю. Новый закон О противодействии отмыванию преступных доходов: Учеб.-практ. пособие / Ред. А.Ю. Шумилов. М.: Шумилова, 2002.-37 с.
175. Шумилов. А.Ю. Новый закон о противодействии отмыванию преступных доходов: Учеб. -практ. пособие. М.: Шумилова, 2002. - 40 с.
176. Яковлев Е.П. К созданию системы противодействия легализации (отмыванию) преступных капиталов в финансово-банковской сфере. // Финансы. 2003.-№ 5.
177. Beare М.Е. Tracing of illicit Funds: Money Laundering in Canada. -Ottawa, 1990.-P. 304.
178. Financial Stability Forum, Report of the Working Group on Offshore Centres, 5 April 2000, p. 16.
179. Oswald K. Die Implementation gesetzlicher Masnahmen zur Bekmpfung der Geldwasche in der Bundesrepublik Deutschland. Freiburg. Br. 1997. S. 7.
180. President's, Commission on Organized crime. The each connection, 1984, S. 7.
181. The Center for Freedom and Prosperity Foundation, лU.S.Goverment Agencies Confirm That Low-Tax Jurisdictions are not money Laundering havens, January. 2002. - p. 2.
182. Распределение сообщений по кредитным организациям и их филиалам за 9 месяцев 2004 г. (по данным, представленным Банком России в октябре 2004 г. на семинаре в г. Санкт-Петербурге)1. ВСЕГО-1827 УЧАСТНИКОВ1. БАНКИ1. ФИЛИАЛЫ БАНКОВ1. ФИЛИАЛЫ СБ68% сообщений
183. Перечень организаций (служб), ответственных в разных странах за функционирование национальных систем противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов и финансированию терроризма
184. Страна Орган финансовой разведки1 2
185. Albania Drejtoria e Bashkerendimit te Luftes Kunder Pastrimit te Parave (DBLKPP) Directorate of Co-ordinating the Fight Against Money Laundering
186. Andorra Unitat de Prevencio del Blanqueig (UPB) Money Laundering Prevention Unit
187. Anguilla Money Laundering Reporting Authority (MLRA)
188. Antigua and Barbuda Office of National Drug and Money Laundering Control Policy (ONDCP)
189. Argentina Unidad de Informacin Financiera (UIF)
190. Aruba Meldpunt Ongebruikelijke Transacties Ministerie van Financien (MOT-Aruba) Reporting Center for Unusual Transactions
191. Australia Australian Transaction Report & Analysis Centre (AUSTRAC)
192. Austria Bundeskriminalamt (A-FIU)
193. Bahamas Financial Intelligence Unit (FIU)
194. Bahrain Anti-Money Laundering Unit (AMLU)11 .Barbados Anti-Money Laundering Authority (AMLA)
195. Belgium Cellule de Traitement des Informations Financires / Cel voor Financele Informati-everwerking (CTIF-CFI) Financial Information Processing Unit
196. Belize Financial Intelligence Unit (FIU)
197. Bermuda Bermuda Police Service /Financial Investigation Unit (BPSFIU)
198. Bolivia Unidad de Investigaciones Financieras (UIF- Bolivia)
199. Brazil Conselho de Controle de Atividades Financeira (COAF) Council for Financial Activities Control
200. British Virgin Islands Financial Investigation Agency
201. Bulgaria Financial Intelligence Agency (FIA)
202. Canada Financial Transactions and Reports Analysis Centre of Canada/ Centre d'analyse des operations et declarations financires du Canada (FINTRAC/CANAFE)
203. Cayman Islands Financial Reporting Authority (CA YFIN)
204. Chile Unidad de Anlisis Financiero (UAF)
205. Colombia Unidad de Informacin y Anlisis Financiero (UIAF)
206. Cook Islands Cook Islands Financial intelligence Unit (CIFIU)
207. Costa Rica Instituto Costarricense sobre Drogas/Unidad de Anlisis Financiero1. UAF)
208. Croatia Financijska Polidja / Ured za Sprjecavanje Pranja Novca Financial Police /Anti Money Laundering Department (AMLD)
209. Cyprus MO.K.A.Z.- Unit for Combating Money Laundering
210. Czech Republic Financni analyticky utvar (FAU- CR) Financial Analytical Unit
211. Denmark SOK / Hvidvasksekretariatet Stadsadvokaten for Saerlig Okonomisk Krimi-nalitet/Hvidvasksekretariatet(HVIDVASK) National Public Prosecutor for Serious Economic Crime /Money Laundering Secretariat1 2
212. Dominica Financial Intelligence Unit (FIU)
213. Dominican Republic Departamento Inteligencia Financiera
214. Egyptian Money Laundering Combating Unit (EMLCU)
215. El Salvador Unidad de Investigacin Financiera (UEF)
216. Estonia Rahapesu Andmeburo/Money Laundering Information Bureau
217. Finland Keskusrikospoliisi /Rahanpesun selvittelykeskus (RAP) National Bureau of Investigation /Money Laundering Clearing House
218. France Traitement du renseignement et action contre les circuits financiers clandestins (TRACFIN) Processing of information and action against clandestine financial networks
219. Georgia Saqartveios Finansuri Mcnitohngis Samsaxuti Financial Monitoring Service of Georgia (FMS)
220. Germany Zentralstelle fur Verdachtsanzeigen Financial Intelligence Unit
221. Gibraltar Gibraltar Co-ordinating Centre for Criminal Intelligence and Drugs/ Gibraltar Financial intelligence Unit (GCID GFIU)
222. Greece (DopnaMpupob 7N.2331/95Ч "Committee of Article 7 of Law 2331/1995" (C. F.C.I.)
223. Grenada Financial Intelligence Unit (FIU)
224. Guatemala Intendencia de Verificacidn Especial (IVE) Special Verification Intendency
225. Guernsey Financial Intelligence Service (FIS)43 .Hong Kong Joint Financial Intelligence Unit (JFIU)
226. Hungary Penzmoses Elleni Alosztely (ORFK)
227. Ireland An Garda Siochena / Bureau of Fraud Investigation (MLIU)
228. Isle of Man Financial Crime Unit (FCU-IOM)
229. Israel Israel Money Laundering Prohibition Authority (IMPA)
230. Italy Ufficio Italia no dei Cambi / Servizio Antiriciclaggio (UIC/SAR)1.alian Foreign Exchange Office /Anti-Money Laundering Service51 .Japan Japan Financial Intelligence Office (JAFIO)
231. Jersey Joint Police & Customs Financial Investigation Unit- Jersey (FCU- Jersey)
232. Korea (Republic of) Korea Financial Intelligence Unit (KoFlU)
233. Latvia Kontroles dienests, Noziedigi ieguto lidzeklu legalizacijas novgrsanas dienests (KD) Control Service Office for Prevention of Laundering of Proceeds Derived from Criminal Activity
234. Lebanon Special Investigation Commission (SIC) Fighting Money Laundering
235. Liechtenstein Einheit fur Finanzinformationen (EFFI)
236. Lithuania Financial Crime Investigation Service (FCIS)
237. Luxembourg Cellule de Renseignement Financier (FIU-LUX)
238. Macedonia Ministerstvo za Finansii-Direkdja za Spracuvanje na Perenje Par!
239. Money Laundering Prevention Directorate (MLPD)
240. Malaysia Unit Perisikan Kewangan, Bank Negara Malaysia (UPW)
241. Malta Financial Intelligence Analysis Unit (FIAU)
242. Marshall Islands Domestic Financial Intelligence Unit (DFIU)
243. Mauritius Financial Intelligence Unit (FIU)
244. Mexico Financial Intelligence Unit1 2
245. Monaco Service d'Information et de Contrle surles Circuits Financiers (SICCFIN) Service for Information and Monitoring of Financial Networks
246. Netherlands Meldpunt Ongebruikelijke Transacties Ministerie van Justitie (MOT) Unusual Transactions Reporting Office
247. Netherlands Antilles Meldpunt Ongebruikelijke Transacties Nederlandse Antillen (MOT-Nederlandse Antillen) Unusual Transactions Reporting Centre- Netherlands Antilles
248. New Zealand NZ Police Financial Intelligence Unit
249. Norway OKOKRIM / Hvitvaskingsenheten The National Authority for Investigation and Prosecution of Economic and Environmental Crime The Money Laundering Unit
250. Panama Unidad de Anelisis Financiero (UAF Panama)
251. Paraguay Unidad de Anelisis Financiera (UAF)
252. Poland Generalny Inspektor Informacji Finansowej (GIIF) General Inspector of Financial Information
253. Portugal Unidade de Informageo Financeira (UIF)
254. Romania Oficiul Nacional de Prevenire si Combatere a Spalarii Banilor (ONPCSB) National Office for the Prevention and Control of Money Laundering
255. Russia Komitet Rossijskoi Federacii po Finansovomu Monitoringu Financial Monitoring Committee of the Russian Federation (FMC)
256. Serbia Uprava Za Sprecavanje Pranja Novca. Administration for the Prevention of Money Laundering
257. Singapore Suspicious Transaction Reporting Office (STRO)
258. Slovakia Spravodajske jednotka finacnej polfcie Uradu boja proti organizovanej kriminalite (SJFP UBPOK) Financial Intelligence Unit of the Bureau of Organised Crime
259. Slovenia Urad RS za Preprecevanje Pranja Denarja Ministrstvo za Finance Office for Money Laundering Prevention (OMLP)
260. South Africa Financial Intelligence Centre (FIC)
261. Spain Servicio EjecuSvo de la Comisidn de Prevencion de Blanqueo de Capitales e Infracciones Monetarias (SEPBLAC) Executive Service of the Commission for the Prevention of Money Laundering and Financial Crime
262. St Kitts& Nevis Financial intelligence Unit (FIU)
263. St. Vincent & the Grenadines Financial Intelligence Unit (FIU)
264. Sweden' Finanspolisen Rikspolisstyrelsen (NFIS) National Criminal Intelligence Service, Financial Unit
265. Switzerland Meldestelle fur Geldwascherei, Bureau de communication en matiere de blanchiment d'argent, Ufficio di comunicazione in materia di riciclaggio didenaro Money Laundering Reporting Office Switzerland (MROS)
266. Taiwan Money Laundering Prevention Center (MLPC)
267. Thailand Anti-Money Laundering Office (AMLO)
268. Turkey Mali Suglari Arastirma Kurulu (MASAK) Financial Crimes Investigation Board83. Ukraine
269. State Department for Financial Monitoring (SDFM)
270. United Arab Emirates Anti-Money Laundering and Suspicious Cases Unit (AMLSCU)
271. United Kingdom National Criminal Intelligence Service /Financial Intelligence Division (NCIS/FID)
272. United States Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN)
273. Vanuatu Financial Intelligence Unit (FIU)
274. Venezuela Unidad de Inteligencia Financiera (UNIF)
275. Евразиатская группа по борьбе с отмыванием капиталов. ФАТФ
276. Федеральный закон О внесении изменений и допонений в законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О противодействии экстремистской деятельности" от 25.07.02 г. № 112-ФЗ
277. Подлежащие обязательному контролю |
278. Снятие со счета или зачисление на счет юридьнеского лица денежных средств, если это не обусловлено характером его хозяйственной деятельности
279. Покупка или продажа валюты физическим лицом.
280. Приобретение физическим лицом ценных бумаг Получение физьнеским лицом денежных средств по чеку на предъявителя,выданному нерезидентом
281. Внесение физическим лицом в уставный (складочный) капитал организации денежных средств
282. Обмен банкнот одного достоинства на банкноты другого достоинства- Предоставление или получение кредита (займа)- Зачисление на счет или перевод денежных средств со счета. Операции с ценными бумагами.
283. Размещение денежных средств с оформлением документов, доставляющих вклад (депозит) на предъявителя.Х Открытое вклада (депозита) в пользу третьих лице размещением в него денежных средств в наличной форме.
284. Перевод денежных средств за границу насчет (вклад), открытый на анонимного владельца, и поступление денег из-за границы от анонимного владельца
285. Зачисление или списание денежных средств юридическим лицом, период деятельности которого не превышает трех месяцев со дня его регистрации, либо в случае проведения первой операции по вновь открытому смету юридтеского лица
286. Помещение ценных бумаг, драгоценных металов (камней) в ломбард. ~~ Выплата физическому лицу страхового возмещения, получение отнего страховой премии по страхованию или выплаты пенсионного обеспечения.
287. Получение или предоставление имущества по договору финансовой аренды (лизинга)
288. Переводы денежных средств, осуществляемые некредитными организациями
289. Скупка, купля, продажа драгоценных металов (камней).
290. Получение денег в виде платы за участие в лотерее, тотализаторе, выплата денежных средств в виде выигрыша
291. Предоставление, получение юридкиескими лицами беспроцентных займов Любое разнообразие операций
292. Градация операций, подлежащих обязательному контролю, и необычных сделок
293. Систематизация методов, применяемых в ходе осуществления банковского контроля по противодействию легализации (отмыванию) преступных денег и финансированию терроризмап/п Методы Нормативно-правовое обеспечение Форма реализации
294. Синтез Данные баланса и форм отчетности изучение специфики (специализации) КО при обслуживании клиентов; - установление связей с другими КО при проведении сомнительных операций.
295. Аналогия Данные баланса (в том числе сводного по территории), документов дня установление разнообразия операций, проводимых по поручению клиентов и подлежащих обязательному контролю; - установление характера проводимых необычных сделок.
296. Сравнение Данные отчетов электронных сообщений определение доли участия КО (по количеству отчетов, их объему) к региональным, российским значениям; - определение уровня ошибаемости КО в сравнении с региональными, российскими значениями.
297. Планирование Инструкция ЦБ РФ № 108-И (данные балансов, отчетов) определение направлений, требующих первоочередной проверки (в том числе связанных с выводом ИВ за рубеж) временных периодов.
298. Выборочный Инструкции ЦБ РФ № 105-И, № 108-И рассмотрение (изучение) ПО КО; - определение конкретных дней, временного периода сплошной проверки.
299. Бухгатерского учета Инструкция ЦБ РФ № 205-П определение уровня программного обеспечения в процедуре автоматического выбора операций, подлежащих обязательному контролю необычных сделок.
300. Анкетирование (опросный лист) определение степени участия сотрудников КО в выпонении правил; - определение компетентности сотрудников; - установление узких мест в организации противодействия.
301. Классификация контрольно-аналитических процедур, осуществляемых Банком России, за деятельностью кредитных организаций
302. Методические рекомендации по выявлению и анализу операций, подлежащих контролю в области ППДиФТ, осуществляемых в свете утвержденных Банком России правил бухгатерского учета и других методов
303. Корреспонденция счетов и другие методы выявления и анализа операций уровня обязательного контроля (по категориям, видам).
304. Операции с денежными средствами в наличной форме.
305. Снятие со счета или зачисление на счет юридического лица денежных средств в наличной форме в случаях, если это не обусловлено характером его хозяйственной деятельности!- зачисление на счет:
306. Кредит счетов № 40601 40603 Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, № 40701 - 40704 Счета негосударственных организаций, № 40804-40809, 40812, 40814, 40815, 40818, 40819 Прочие счета;- снятие со счета:
307. Дебет счетов № 40601 40603 Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, № 40701 - 40704 Счета негосударственных организаций, № 40804 - 40809, 40812, 40814, 40815, 40818, 40819 Прочие счета;
308. Получение физическим лицом денежных средств по чеку на предъявителя, выданному нерезидентом.
309. Обмен банкнот одного достоинства на банкноты другого достоинства.
310. Размен денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) на денежные знаки (денежный знак) того же иностранного государства (группы государств) бухгатерскими проводками не оформляется.
311. Проверка указанных операций может быть осуществлена на основании реестра операций с наличной валютой в соответствии с требованиями Инструкции № 113-И.
312. Целесообразно проанализировать Анкеты юридических и физических лиц нерезидентов с целью выявления клиентов, зарегистрированных в этих странах.
313. I. Операции по банковским счетам (вкладам).
314. Размещение денежных средств во вклад (на депозит) с оформлением документов, удостоверяющих вклад (депозит) на предъявителя.
315. Открытие вклада (депозита) в пользу третьих лиц с размещением в него денежных средств в наличной форме.
316. Выявление рассматриваемых операций производится путем выборочного анализа договоров кредитной организации на открытие счетов физическим лицам.
317. Перевод денежных средств за границу на счет (вклад), открытый на анонимного владельца, и поступление денежных средств из-за границы со счета (вклада), открытого на анонимного владельца.
318. В целях выявления указанных операций изучается Книга регистрации открытых счетов, Анкеты клиентов (на бумажных носителях, либо в электронном виде, в зависимости от принятого в кредитной организации порядка).
319. Устанавливается дата государственной регистрации юридических лиц. Если определены клиенты банка, открывшие счета до истечения трех месяцев со дня государственной регистрации, запрашиваются выписки по счетам этих клиентов.
320. Та же работа осуществляется в целях выявления фактов проведения первых операций по счетам клиентов, в том числе депозитных.
321. Следует обратить внимание на то, что требования по выявлению указанных операций распространяются и на предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица.1.. Иные сдеки с движимым имуществом.
322. Выплата физическому лицу страхового возмещения или получение от него страховой премии по страхованию жизни или иным видам накопительного страхования и пенсионного обеспечения.
323. По Книге регистрации, анкетам определяются клиенты кредитной организации, осуществляющие страховую деятельность. Соответственно, анализ выписок по счетам указанных клиентов с назначением платежа, позволит выявить интересующие операции.
324. Получение или предоставление имущества по договору финансовой аренды (лизинга).
325. Скупка, купля-продажа драгоценных металов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий.
326. Получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, тотализаторе (взаимном пари) и иных основанных на риске играх, в том числе в электронной форме, и выплата денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в указанных играх.
327. Предоставление юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, беспроцентных займов физическим лицам и (или) другим юридическим лицам, а также получение такого займа.
328. Источником информации по указанным операциям служит назначение платежа в расчетных документах, исходя из полученной за интересующий период выборки операций на сумму 600 тыс. руб. и более.
329. V. Сдека с недвижимым имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 3 ООО тыс. рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 3 ООО тыс. рублей, или превышает ее.
330. VII. Выявление необычных сделок, осуществляется в следующем порядке.
331. Источником информации может служить ПО банка (при наличии такого ПО), разработанное на основании Критериев выявления необычных сделок, которые включены в Правила внутреннего контроля банка.
332. Распределение сообщений по видам операций (2003 г.)по данным, предоставленным Банком России в октябре 2004 г. на семинаре вг. Санкт-Петербурге)
333. Распределение сообщений, поступивших от кредитных организаций в упономоченный орган за 9 месяцев 2004 г.по данным, предоставленным Банком России в октябре 2004 г. на семинаре вг. Санкт-Петербурге)*1 Москва 698 46,77 10,7
334. Санкт-Петербург 78 9,84 8,2
335. Новосибирская обл. 20 4,27 7,7
336. Атайский край 17 1,07 18,45 Бурятия 7 0,18 24,8
337. Иркутская обл. 22 0,86 22,2
338. Камчатская обл. 10 0,09 25,4
339. Кемеровская обл. 15 0,32 10,8
340. Красноярский край 18 1,10 3,811 Омская обл. 17 1,17 10,7
341. Республика Атай 4 0,02 48,313 Томская обл. 8 0,12 27,214 Тыва 3 0,00 66,7
342. Тюменская обл. 38 1,14 20,716 Хакасия 5 0,05 17,5
343. Читинская обл. 4 0,09 69,7
344. Всего по России 1827 Ч 11,8приведены крупнейшие регионы (Москва, Санкт-Петербург) и Сибирский Федеральный округ
345. Тесты: Оценка системы внутреннего контроля в области противодействия легализации преступных денег и финансированию терроризма1. Наименование КО1. Проверяемый период1. ТЕСТ
346. Оценка системы внутреннего контроля в области противодействия легализации преступных денег и финансированию терроризма (запоняется каждым сотрудником подразделения осуществляющим обслуживание клиентов)
347. Фамилия, имя, отчество сотрудника
348. Дожность по штатному расписанию:3. Образование:среднее профессиональное (указать специальность)высшее профессиональное (указать специальность)другие сведения4. Стаж работы (всего)5. Стаж работы в данной КО
349. Стаж работы в области ППДиФТ
350. Перечислите основные функции и операции, выпоняемые Вами при обслуживании клиентов
351. Включены ли эти функции в дожностную инструкцию для дожности, занимаемой Вами?данет
352. Проходите ли Вы обучение по вопросам ППДиФТ (курсы повышения квалификации) (указать частоту, данные по тематике и времени последнего обучения)
353. Оснащено ли Ваше рабочее место персональным компьютером1. ПК)?да, с использованием сетида, без использования сетинет
354. Имеете ли Вы доступ к списку лиц, причастных к экстремисткой деятельности?данет
355. Устанавливали Вы лиц из списка, причастных к экстремистской деятельности?данет
356. Каковы были Ваши действия?
357. Имели ли место случаи (в рамках Ваших обязанностей пономочий) отказа в открытии счета (вклада) клиенту, либо в проведении операции?данет
358. Укажите причину отказа и Ваши действия.
359. Владеете ли Вы перечнем операций, подлежащих обязательному контролю (в рамках Закона о противодействии)?данет
360. Входит ли в Ваши обязанности выявление операций, подлежащих обязательному контролю?данет
361. Укажите Ваши действия в случае положительного ответа.
362. Владеете ли Вы перечнем критериев и признаков необычных сделок, принятым Вашей КО?данет
363. Входит ли в Ваши обязанности выявление необычных (подозрительных) сделок?данет
364. Укажите Ваши действия в случае положительного ответа.
365. Владеете ли Вы основаниями выявления необычных (сомнительных) сделок, установленных Законом о противодействии?данет
366. Приходилось ли Вам выявлять такие сдеки?данет
367. В случае положительного ответа укажите характер сдеки и Ваши действия.
368. Каким образом Вы устанавливаемее выгодоприобретателя?укажите виды операций, Ваши действия)
369. Входит ли в Ваши обязанности ведение анкет клиентов?данет
370. Как часто в анкетах Вы обновляете информацию?
371. Имеете ли Вы доступ к информации о дальнейших действиях КО в случаях, указанных в пунктах теста:
372. Ю да Л1 п да к а да да-п. 12 ы Аа -п. 13 -п. 15 -п. 17нет нет нет п нет
373. В рамках испонения своих обязанностей в области ППДиФТ видите ли Вы препятствия (трудности)укажите их характер)
374. В случае наличия предложений по совершенствованию просьба их указать.1. Подпись сотрудника
Похожие диссертации
- Формирование рыночного механизма функционирования сферы жилищно-коммунальных услуг
- Повышение экономической эффективности организационной системы управления строительным предприятием
- Управление изменениями в эколого-экономических системах
- Налоговое планирование российских предприятий в системе противодействия "отмыванию" незаконных доходов
- Развитие системы противодействия легализации преступных доходов с использованием финансового мониторинга