Организация и методика проведения налоговых проверок
Вопросы - Экономика
Другие вопросы по предмету Экономика
±о наименование организации, место жительства (нахождения), УНП, реквизиты документа, удостоверяющего личность);
сведения об имуществе (местоположение, наименование имущества, доля в праве собственности). В зависимости от вида имущества указываются:
при регистрации земельного участка и (или) здания, и (или) строения - место нахождения, площадь, кадастровая оценка либо оценочная стоимость;
при регистрации транспортного средства - марка, модель, тип, год выпуска, объем двигателя, регистрационный знак;
при регистрации морского и (или) речного, и (или) воздушного судна - название, тип, категория, назначение, дата выпуска (постройки) судна, регистрационный опознавательный знак либо бортовой номер;
при регистрации ценных бумаг - вид, категория ценных бумаг, количество, доля в эмиссии организации;
органы опеки и попечительства, иные организации, которые в соответствии с законодательством осуществляют опеку, попечительство или управление имуществом подопечного:
сведения об органе, установившем опеку или попечительство (наименование и местонахождение (юридический адрес) органа, УНП);
сведения об опекаемом (подопечном);
сведения об имуществе, находящемся в собственности опекаемого (подопечного) и подлежащем налогообложению (вид и местонахождение имущества, доля опекаемого (подопечного) в праве собственности, реквизиты документа, удостоверяющего право собственности на имущество);
сведения об опекуне (попечителе);
реквизиты документа о назначении опекуном (попечителем), принятого органом местного самоуправления;
реквизиты документа о назначении опекуном (попечителем), выданного опекуну (попечителю) органами опеки и попечительства;
сведения об управляющем имуществом опекаемого (подопечного);
реквизиты документа, подтверждающего назначение лица управляющим имуществом опекаемого (подопечного);
органы, должностные лица которых уполномочены совершать нотариальные действия, и частные нотариусы:
сведения об органе (лице), совершившем нотариальные действия;
сведения о лице (наследник либо одаряемый), в отношении которого вносятся сведения;
вид нотариального действия, в отношении которого представляются сведения;
сведения об имуществе, полученном в результате наследования, дарения (адрес места нахождения недвижимого имущества, сумма денежных средств, переданных по договору дарения (заполняется при представлении сведений о нотариальном удостоверении договора дарения денежных средств));
сведения о наследодателе;
сведения о дарителе;
государственные органы и государственные организации, уполномоченные на выдачу специальных разрешений (лицензий) на осуществление лицензируемых видов деятельности:
о выдаче (приостановлении, возобновлении, прекращении действия и продлении срока действия) плательщику (иному обязанному лицу) соответствующего специального разрешения (лицензии);
сведения об органе, выдавшем (аннулировавшем) лицензию, свидетельство или иной подобный документ: наименование и местонахождение (юридический адрес) органа, УНП;
реквизиты лицензии, свидетельства или иного подобного документа: дата выдачи, срок действия, серия и номер документа;
сведения о физическом лице, получившем (аннулировавшем) лицензию, свидетельство или иной подобный документ;
сведения об аннулировании лицензии, свидетельства или иного подобного документа: реквизиты документа, подтверждающего факт аннулирования документа, дата отзыва или прекращения действия документа;
банки:
сведения об открытии и закрытии счетов плательщиков;
сведения о движении денежных средств по счетам плательщика в банке.
Кроме того, банки обязаны представлять в налоговые органы сведения о счетах и вкладах (депозитах), в т.ч. сведения о наличии счета в банке, его владельце, номере и других реквизитах счета, размере средств, находящихся на счетах и во вкладах (депозитах), а равно сведения о конкретных сделках, об операциях без открытия счета, операциях по счетам и вкладам (депозитам), а также имуществе, находящемся на хранении в банке (ст.121 Банковского кодекса РБ).
Информационный обмен налоговых органов с правоохранительными органами урегулирован НК, постановлением Совета Министров РБ от 16.09.2004 № 1149 Об утверждении Положения о порядке хранения сведений, составляющих налоговую тайну, доступа к ним и их разглашения. Согласно указанным документам сведения, составляющие налоговую тайну, могут быть разглашены правоохранительным органам при предоставлении материалов проверок в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Кроме того, в соответствии с п.5 Указа Президента РБ от 27.12.1994 № 274 О неотложных мерах по борьбе с преступностью и стабилизации обстановки в Республике Беларусь руководители банков, финансовых, таможенных органов, предприятий, организаций и учреждений обязаны беспрепятственно предоставлять по письменному требованию следственных работников (по материалам и расследуемым уголовным делам), а также руководителей подразделений по борьбе с организованной преступностью, преступностью в сфере экономики органов внутренних дел и государственной безопасности официальные документы, необходимые для раскрытия и пресечения преступлений.
Информация, представляемая в налоговые органы по иным операциям
Как известно, полномочия налоговых органов не ограничены рамками НК. Поскольку указанные органы наделены функциями и в сфере контроля за соблюден?/p>