Организация ведения бухгалтерского учета в ООО "Зеленый остров Р"
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
ТИВЫЗапасы213476561962760973.554.7-18.8Дебиторская задолженность3000153501384110.314+3.7Краткосрочные финансовые вложения6551800.20-0.2Денежные средства44306541102456115.330.7+15.4Прочие оборотные активы00Итого288439813566601199.399.4+0.13. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал1883942163050.70.6-0.1Фонды и резервы0-9752730-2.7-2.7Итого188394-7589680.7-2.1-2.84. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА117725851320000040.536.8-3.75. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты1100000590000010.716.4+5.7Кредиторская задолженность7050374547952124.318.6-5.7Прочие краткосрочные обязательства6921028876270323.824.4+0.6Итого170713962246601158.865.9+7.1БАЛАНС2903237535888170100100По данным вертикального и горизонтального анализов имущественного положения ОООЗеленого острова Р можно сделать вывод, что из пяти признаков хорошего баланса соблюдается только три:
- Валюта баланса в конце отчетного периода увеличилась по сравнению с началом отчетного периода;
- Темп прироста оборотных активов больше темпа прироста внеоборотных активов;
- Доля собственного капитала превышает долю заемного капитала.
По расчетам видно, что баланс предприятия является недостаточно ликвидный.
4.2 Оценка финансового состояния ОООЗеленого острова Р
Таблица 3 Анализ финансовой устойчивости ОООЗеленого острова Р
ПоказателиНа начало периодаНа конец периода1. Источники собственных средств1883942221592. Внеоборотные активы1883942221593. Наличие собственных оборотных средств004. Долгосрочные обязательства11772585132000005. Наличие собственных и долгосрочных источников формирования запасов и затрат11772585132000006. Краткосрочные обязательства17071396224660117. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат28843981356660118. Общая величина запасов и затрат28843981356660119. Излишек (+) или недостаток () собственных оборотных средств-28843981-3566601110. Излишек (+) или недостаток () собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов и затрат-17071396-22466011Продолжение таблицы 311. Излишек (+) или недостаток () общей величины основных источников формирования запасов и затрат0012. Тип финансового состоянияНеустойчивоеНеустойчивое
По данным анализа финансовой устойчивости предприятия, проводимого на основе абсолютных показателей, можно сделать следующие выводы, что Ес <0, Ет <0, Ео = 0 это говорит о неустойчивом финансовом состоянии (предкризисном). Запасы и затраты обеспечиваются за счет собственных оборотных средств и долгосрочных и краткосрочных заемных источников или запасы и затраты равны сумме собственных оборотных средств и долгосрочных и краткосрочных заемных источников. Такое положение говорит, что предприятие для покрытия своих запасов и затрат вынужденно привлекать дополнительные источники для покрытия, т.е. они пополняются за счет собственных средств и привлечения собственных оборотных средств.
Неустойчивое финансовое состояние характеризуется нарушением финансовой дисциплины, задержкой в оплате труда, любые перебои поступления денег на расчетные счета или платежей, использующие временно средства резервного и специального фондов, неустойчивой рентабельностью, не выполнением финансового плана на прибыли и другое.
Таблица 4 Анализ ликвидности баланса ОООЗеленого острова Р
АктивыНа начало периодаНа конец периодаПассивыНа начало периодаНа конец периодаПлатежный излишек или недостатокНа начало периодаНаконец периоданаиболее ликвидные449617211024561наиболее срочные70503745479521-2554202+5545040быстрореализуемые30001535013841краткосрочные11000005900000+1900153-886159медленнореализуемые2134765619627609долгосрочные1177258513200000+9575071+6427609Продолжение таблицы 4труднореалтизуемые188394222159постоянные91094161228977-8921022-12067617Баланс2903237535888170Баланс2903237535888170--
На начало периода: На конец периода:
А1 = 4496172 П1 =5479521
А2 = 300153 > П2 = 1100000 А2 = 3000153 < П2=5900000
А3 = 21347656 > П3 = 11772585 А3 = 19627609 > П3 =13200000
А4 = 188394 < П4 = 9109416 А4 = 8222159 < П4 =12289776
По соотношениям, составленным по данным таблицы, можно сделать вывод о том, что баланс предприятия на начало и конец периода является недостаточно ликвидным, так как не соблюдается главное условие ликвидного баланса: А1?П1; А2?П2; А3?П3; А4?П4. На предприятии выполняется важное условие платёжеспособности, а именно: постоянные пассивы превышают труднореализуемые активы.
Таблица 5 Анализ ликвидности баланса ОООЗеленого острова Р (относительные коэффициенты)
КоэффициентыАлгоритм расчёта коэффициентовНормальное ограничениеНа начало периодаНа конец периодаИзменение+,-Абсолютной ликвидностиКа.л.=(стр.260+ стр.250)/(стр.610+ стр.620+стр.630+ стр.660)0,2…0,250.30.6+0.3Текущей ликвидностиКт.л.=стр.290/(стр.610+ стр.620+стр.630+ стр.660)>=21.92+0.1Промежуточный коэффициент покрытияКп=(стр.260+ стр.250+стр.240)/(стр.610+ стр.620+стр.630+ стр.660)0,7…0,80.50.9+0.4
По данным таблицы сделаем следующий вывод: коэффициент абсолютной ликвидности в начале периода составлял 0,3 и превышает пределы нормы, а к концу периода он увеличился на 30% и составил 0.6, также не входит в пределы нормы. Коэффициент текущей ликвидности на начало отчетного периода (1,9) находится ниже нормального ограничения, что свидетельствует о низкой платежеспособности предприятия. На конец отчетного периода составил 2, т.е. увеличился на 0.1 и входит в нормальное ограничение. Промежуточный коэффициент покрытия за отчётный период повысился с 0,5 до 0.9. На конец отчетного года находится выше нормального значения, что свидетельствует о высокой платежеспособности предприятия.
4.3 Оценка финансовой результативности ОООЗеленого острова Р
Таблица 6 Оценка потенциального банкротства ОООЗеленого ост?/p>