Организация бухгалтерского учета на предприятии
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
ю инвентаризацию денежных средств в кассе, с обязательным и полным пересчетом всех денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Инвентаризация наличных денежных средств проводится комиссией, состав комиссии назначается приказом председателя (приложение 9). Результаты инвентаризации оформляются актом в двух экземплярах, которые подписывают все члены комиссии и кассир (приложение 10). Один экземпляр акта передается в бухгалтерию организации, а другой остается у материально-ответственного лица.
Для учета наличия и движения денежных средств в кассе в Плане счетов предусмотрен синтетический счет 50 Касса. Кассовые операции, записанные по кредиту счета 50, отражаются в журнале-ордере№1(приложение 11).Обороты по дебету этого счета записываются в разных журналах-ордерах и, кроме того, контролируются ведомостью №1. Основанием для заполнения журнала-ордера №1 и ведомости №1 служат отчеты кассира.
В кооперативе используют следующие основные корреспонденции счетов:
Дт 76 Кт 50 - приобретена продукция у населения;
Дт 50 Кт 62 - поступила выручка от реализации продукции;
Дт 70 Кт 50 - выдана заработная плата рабочим;
Дт 71 Кт 50 - выданы деньги подотчетным лицам;
Дт 26 Кт 50 - оплачены из кассы мелкие общехозяйственные расходы;
Дт 50 Кт 51 - поступили в кассу денежные средства с расчётного счёта;
Дт 51 Кт 50 - внесены деньги из кассы на расчетный счет в банке;
Дт 50 Кт 71 - оприходованы деньги, полученные в возврат от подотчётных лиц;
Дт 50 Кт 66 - поступили деньги в кассу в порядке краткосрочного кредита; и другие.
1.2 Учет и контроль денежных средств на расчетном счете
Для открытия расчетного счета организация представляет в банк следующие документы:
а) заявление на открытие счета установленного образца;
б) нотариально заверенные копии устава предприятия, учредительного договора и регистрационного свидетельства;
в) справку налогового органа о регистрации предприятия в качестве налогоплательщика;
г) копии документов о регистрации предприятия в качестве налогоплательщика;
д) карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и оттиском печати предприятия по установленной форме, заверенную нотариально (приложение 12).
В этот же период подписывается договор на банковское обслуживание (приложение 13) и по распоряжению управляющего банком кооперативу присваивается номер расчетного счета и открывается лицевой счет.
На расчетном счете сосредотачиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка и прочие поступления.
С расчетного счета производятся почти все платежи кооператива.
Прием и выдача денег или безналичные перечисления производится банком на основании документов специальной формы, утвержденной ими же:
- Объявление на взнос наличными.(приложение 14,15)
- Чек (денежный) является приказом предприятия банку о выдаче с расчетного счета указанной в нем суммы наличных денег (приложение 16)
- Платежное поручение - поручение предприятия банку о перечислении соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет покупателя (приложение 17).
На расчетный счет поступают: выручка за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные ссуды, получаемые от банка и прочие средства. С расчетного счета производятся почти все платежи предприятия: оплата поставщикам за материалы, погашение задолженности бюджету, отчисление на социальное страхование и обеспечение, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т.п. Обо всех изменениях по расчетному счету учреждения банка периодически извещает организацию выписками с расчетного счета. В выписке указывают все поступления и списания средств с расчетного счета, остаток средств на нем на начало и конец дня. К выписке банка прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых записаны или списаны средства, а также документы, выписанные предприятием. Выписка с расчетного счета является вторым экземпляром лицевого счета предприятия, открытого ему банком. Сохраняя денежные средства, банк считает себя должником организации, поэтому остатки средств и поступление на расчетный счет записывает в выписке по кредиту расчетного счета, а уменьшение своего долга по дебету.
Для учета наличия и движения денежных средств на расчетном счете в плане счетов предусмотрен счет 51 Расчетные счета.
Основные корреспонденции счетов:
Дт 51 Кт 76 - поступила задолженность от прочих дебиторов;
Дт 10 Кт 51 - оплачены с расчётного счёта приобретённые материалы;
Дт 11 Кт 51 - с расчётного счёта оплачено приобретение животных;
Дт 19 Кт 51 - отражены суммы НДС по приобретённым материальным ценностям;
Дт 50 Кт 51 - поступили в кассу денежные средства с расчётного счёта;
Дт 60 Кт 51 - перечислена с расчётного счёта задолженность поставщикам и др.
Для отражения оборотов по кредиту счета 51 Расчетные счета служит журнал-ордер №2 (приложение 18). Обороты по дебету счета 51 записываются в ведомости №2. Основанием для заполнения этих регистров являются выписки с расчетного счета.
1.3 Учет и контроль расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками
К поставщикам и подрядчикам относят организации, поставляющие сырье и другие товарно-материальные ценно?/p>