Организация бухгалтерского учета в Головном филиале по Гомельской области ОАО "Белинвестбанк"
Отчет по практике - Банковское дело
Другие отчеты по практике по предмету Банковское дело
?атки по активу и пассиву, а в ежедневном балансе по внебалансовым счетам отражаются обороты по приходу и расходу за день и исходящие остатки.
Правильность составления ежедневного баланса контролируется равенством дебетовых и кредитовых оборотов и итогов остатков по активу и пассиву, а правильность итога остатков по внебалансовым счетам-соответствием его итогу по остатку за предыдущий операционный день плюс сумма оборотов по приходу минус сумма оборотов по расходу за данный операционный день.
Также к источникам синтетического учета относится оборотная ведомость, проверочная ведомость и кассовый журнал. Оборотная ведомость предназначена для накопления дебетовых и кредитовых оборотов за определенный период. Периодичность составления оборотной ведомости устанавливается банком самостоятельно в локальных нормативных правовых актах. Оборотная ведомость проверяется и подписывается руководителем и главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными.
Проверочная ведомость составляется ежемесячно и содержит информацию об остатках всех лицевых счетов, открытых на балансе банка. В проверочной ведомости выводятся промежуточные итоги остатков по балансовым счетам 4,3,2 порядков, по каждому классу баланса и в целом по активу и пассиву. Итоги сверяются с соответствующими итогами по балансовым счетам ежедневного баланса. Она подписывается главным бухгалтером. Также проверочная ведомость может составляться и по внебалансовым счетам (приложение А).
Кассовый журнал составляется по приходу и расходу кассы на основании приходных и расходных кассовых документов и содержит записи операций, в которых указываются номера лицевых счетов клиентов, код отчетности, номер документа, частные суммы операций и итоги по журналу, которые затем сверяются с данными по приходу и расходу кассы.
В Головном филиале по Гомельской области ОАО Белинвестбанк используется собственное программное обеспечение: информационно-учетная система BARS функциональный комплекс Текущие cчета и вклады, централизованная система по комплексному обслуживанию физических лиц BRIS функциональный комплекс Международные и межбанковские расчеты в иностранной валюте, которые позволяют в полном объеме автоматизировать технологию обработки учетно-операционной информации банка.
Операции с использованием пластиковых карточек, а также расчеты по ним в Головном филиале по Гомельской области ОАО Белинвестбанк производятся с использованием программно-аппаратного комплекса Белинвесткарт и других программных продуктов в соответствии с инструкциями по эксплуатации комплекса приобретенных у сторонних организациях. Расчеты на уровне Центрального банка с БПЦ и платежными системами Золотая Корона и ЛИКАРД, международными платежными системами MasterCard Intl и VISA Intl осуществляются посредством ПАК Белинвесткарт, программные обеспечения Transmaster и Золотая Корона.
Ведение бухгалтерского учета и отчетности в банке осуществляется согласно учетной политике, сформированной и утвержденной банком самостоятельно. Основу учетной политики банка составляют принципы ведения бухгалтерского учета и отчетности, установленные законодательством. В учетной политике банка должны быть предусмотрены:
принципы признания активов, обязательств, доходов, расходов;
применение принципа начисления доходов и расходов;
применяемые банком регистры бухгалтерского учета;
правила документооборота по операциям, совершаемым банком и др.
.2 Порядок открытия и ведения банками счетов
Порядок открытия в Республике Беларусь банками счетов, осуществляется в порядке, определенном Банковским кодексом Республики Беларусь, Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь Об открытии счетов №40 от 03.04.2009г.
В Головном филиале по Гомельской области ОАО Белинвестбанк открываются следующие виды счетов: текущие счета, субсчета и специальные счета, благотворительные, временные, карт-счета, счета для размещения вкладов (депозитов).
Благотворительный счет открывается клиенту для сбора, хранения и использования денежных средств, поступающих в виде безвозмездной помощи или пожертвований, в том числе иностранной безвозмездной помощи. В заявлении на открытие благотворительного счета указываются цель открытия, необходимая сумма, порядок расходования неиспользованного остатка денежных средств для включения в последующем в договор благотворительного счета.
Временный счет открывается:
юридическому лицу - для строительства им объекта на срок до ввода его в эксплуатацию;
физическому лицу - для формирования уставного фонда юридического лица.
Средства с временного счета могут быть использованы только для зачисления на текущий счет юридического лица после его государственной регистрации либо для возврата учредителям при отказе учредителей от создания юридического лица, при отказе в государственной регистрации юридического лица. Кроме того, временный счет может открываться уже созданному юридическому лицу для увеличения размера его уставного фонда.
Владельцы счетов вправе открывать необходимое им количество банковских счетов, в том числе текущих, как в белорусских рублях, так и в иностранных валютах, если иное не определено законодательством. При этом банк не осуществляет контроль наличия счетов, открытых ранее.
Для открытия банковских счетов юридические