Организация бухгалтерского учета в Головном филиале по Гомельской области ОАО "Белинвестбанк"
Отчет по практике - Банковское дело
Другие отчеты по практике по предмету Банковское дело
°низации бухгалтерского учета в банках
Организация бухгалтерского учета в Головном филиале по Гомельской области ОАО Белинвестбанк построена по принципу централизованного составления ежедневного бухгалтерского баланса. Формирование и обработка платежных документов, совершение бухгалтерских записей осуществляется в Головном филиале по Гомельской области ОАО Белинвестбанк в соответствии с локальными нормативными правовыми актами ОАО Белинвестбанк. Каждая бухгалтерская операция должна быть зарегистрирована в специальных бухгалтерских регистрах (лицевых счетах, журналах, карточках).
Организация бухгалтерского учета и отчетности в банке строится на общих подходах, основными из которых являются следующие:
ведение бухгалтерского учета с момента создания банка до его реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством;
государственное регулирование бухгалтерского учета и отчетности;
строгое документальное оформление и отражение в бухгалтерском учете каждой совершаемой операции методом двойной записи на балансовых счетах (дебет, кредит) и методом односторонней записи на внебалансовых счетах (приход, расход);
учет активов, обязательств и операций в белорусских рублях;
инвентаризация активов и обязательств банка с целью обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета.
Организация рабочего дня, документооборот и контроль осуществляются в соответствии с Инструкцией о порядке организации бухгалтерского учета и отчетности в Национальном банке и банках Республики Беларусь от 26.06.2007г. №198 (с изменениями и дополнениями от 12 мая 2009г. №140), отдельными указаниями Национального банка Республики Беларусь, а также локальными нормативными правовыми актами и решениями коллегиальных органов управления банка.
Операционный день банка состоит из банковского дня и времени завершения обработки информации с обязательным формированием ежедневного баланса не позднее начала следующего операционного дня. Время начала и завершения операционного дня определяется приказом(распоряжением)руководителя банка. Организация работы в течении операционного дня требует установления в банке порядка прохождения документов по всем стадиям обработки. Для этого учетной политикой банка должен быть предусмотрен график документооборота.
Организация внутреннего контроля в Головном филиале по Гомельской области ОАО Белинвестбанк осуществляется в соответствии с требованиями Инструкции об организации внутреннего контроля в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях, в редакциях, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 18.06.2008г. №74 и локальными нормативными правовыми актами ОАО Белинвестбанк, регламентирующими порядок и процедуру организации системы внутреннего контроля.
В целях повышения надежности и эффективности системы внутреннего контроля в банке и осуществления мониторинга ее функционирования на уровне Центрального банка централизована контрольно-ревизионная служба банка. Головной филиал по Гомельской области ОАО Белинвестбанк организует и осуществляет контроль, соответствующий характеру и объемам проводимых бухгалтерских операций. Контроль осуществляется при открытии счетов, приеме расчетно-кассовых документов к исполнению, а также на всех этапах обработки учетной информации, совершения операций и отражения их в бухгалтерском учете.
Рабочие места ответственных исполнителей должны быть расположены так, чтобы клиенты и другие посторонние лица не имели доступа к печати, штампам, документам и бланкам банка, к автоматизированным рабочим местам сотрудников банка.
Основной формой аналитического учета в Головном филиале по Гомельской области ОАО Белинвестбанк являются лицевые счета, которые открываются в разрезе балансовых и внебалансовых счетов. Форма лицевого счета разрабатывается и утверждается банком самостоятельно в локальных нормативных правовых актах. Записи в лицевом счете осуществляются на основании первичных учетных документов, оформленных в соответствии с требованиями законодательства. Обязательными реквизитами выписки из лицевого счета являются:
номер лицевого счета;
дата совершения последней операции;
дата совершения текущей операции;
номер документа;
код вида операции;
номер счета-корреспондента;
код банка-корреспондента;
вид валюты;
сумма операции;
итоги оборотов по дебету и кредиту;
сумма входящего остатка;
сумма исходящего остатка.
Организация синтетического учета осуществляется в соответствии с действующими указаниями Национального банка Республики Беларусь и локальными нормативными правовыми актами банка. В официальных материалах синтетического учета все операции отражаются только в белорусских рублях. По результатам работы за предыдущий день в Головном филиале по Гомельской области ОАО Белинвестбанк ежедневно программным путем составляется баланс в белорусских рублях и иностранной валюте, которые в обязательном порядке проверяются и подписываются руководителем и главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными.
Ежедневный баланс банка является основным источником синтетического учета, комплексно характеризующим деятельность банка на определенную дату. В ежедневном балансе по балансовым счетам отражаются обороты по дебету и кредиту за день и исходящие ос?/p>