Организация безналичных расчетов на ОАО "ПК ХК Электрозавод"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
? долларах США, открытый в ОАО Московский Индустриальный Банк;
транзитный валютный в долларах США, открытый в ОАО Московский Индустриальный Банк;
расчетный, открытый в ОАО Банк внешней торговли и другие.
Для длительных отношений ОАО ПК ХК Электрозавод заключает договора с другими организациями, предприятиями или лицами на обслуживание вагонов, выполнение определенных видов услуг, поставку продукции. В договоре прописываются стоимость услуги или товара, цена, сроки и вид предоплаты, юридические адреса и реквизиты сторон, другие условия значимые для безналичного расчета с организациями, являющимися поставщиками продукции.
Например, 9 января 2007 года ОАО ПК ХК Электрозавод был пролонгирован договор с ОАО Московский Электроламповый Завод на обслуживание перевозок. В договоре прописана стоимость суточной платы за подачу и выводку транспортеров, вагонов, полувагонов и платформ. По договору предварительная плата составляет 15 суток эксплуатации вагона и осуществляется в безналичном порядке в первой декаде месяца.
Организация, предоставляющая ОАО ПК ХК Электрозавод услуги или поставляющая товар, выставляет счет, в котором цена услуги подлежащая оплате. На основании предъявленного счета оформляется внутренняя, установленной формы, служебная записка главному бухгалтеру Антошкиной Г.В. с просьбой оплатить счет. (Приложение № 6). Служебную записку оформляет тот отдел или цех, которому непосредственно предоставляется услуга или товар.
В служебной записке указываются такие существенный условия оплаты как:
исходящий номер и дата служебной записки;
вид оплаты (оплата или предоплата);
сумма с НДС, подлежащая оплате;
сумма НДС;
наименование получателя оплаты;
банковские реквизиты получателя (ИНН, БИК, КПП, р/с, к/с, наименование банка получателя, в коком городе находится банк, номер справки);
наименование материалов (услуг) за которые осуществляется оплата;
отметка о включении в бюджет ОАО ПК ХК Электрозавод, и по какой статье;
период использования материалов (оказания услуг);
наименование цеха, которому предоставляется услуга;
дата предоставления счет - фактуры;
срок поставки материалов (услуг)
номер и дата договора, письма;
номер счета или счет фактуры, по которым оплачивается услуга или товар;
исполнитель служебной записки.
Служебная записка на оплату визируется у генерального директора предприятия, заместителя генерального директора, начальника цеха или отдела, начальника планово - экономического отдела и утверждается генеральным директором вышестоящего подразделения, после чего предоставляется в бухгалтерию.
Бухгалтерия при получении служебных записок от цехов, проверяет правильность указанных в них сведений, наличие договора с поставщиком продукции (услуги) и другие сведения.
Для расчетных операций с поставщиками бухгалтерия выписывает платежные документы на оплату услуг. ОАО ПК ХК Электрозавод расчеты с другими организациями производит преимущественно платежными поручениями. Платежное поручение выписывается бухгалтером на бланке установленной формы, содержащее все необходимые реквизиты для совершения платежа (Приложение № 6). Выписанное платежное поручение подписывается двумя подписями и ставится печать. Право первой подписи имеет руководитель ОАО ПК ХК Электрозавод - Калаущенко В.Н., его заместитель Вертяков Ю.П.; право второй подписи имеет главный бухгалтер Антошкина Г.В., и его заместитель Уголькова Т.И.
Оформленный платежный документ направляется в КБ Русский Банк Развития. Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение 10 дней, не считая дня их выписки. При приемке банком расчетных документов осуществляется их проверка в соответствии с требованиями, установленными правилами ведения бухгалтерского учета. Расчетные документы, оформленные с нарушениями установленных требований, приему не подлежат.
После проверки работниками банка правильности оформления поручения, производится списание средств с расчетного счета ОАО ПК ХК Электрозавод. Банк списывает денежные средства с расчетного счета в течении дня, когда получено требование от ОАО ПК ХК Электрозавод или не позднее следующего дня.
Для осведомления ОАО ПК ХК Электрозавод о состоянии его расчетного счета и операций, совершенных на нем, банк посылает выписки из расчетного счета. В них отражаются ежедневные операции по приходу и расходу средств. Получив выписку бухгалтера ОАО ПК ХК Электрозавод обязательно проверяют правильность записей на расчетном счете. При обнаружении ошибки в записях ОАО ПК ХК Электрозавод сообщает о ней банку.
Заключение
В заключение данной работы можно сделать следующие выводы.
Формы и порядок безналичных расчетов определяются Положением О безналичных расчетах в Российской Федерации. Безналичные расчеты могут осуществляться с использованием различных форм расчетных платежных документов. Формы выбираются клиентами самостоятельно. Основной формой расчетов в РФ являются в настоящее время кредитовые переводы с использованием платежных поручений. Их применение может быть связано как с товарными, так и нетоварными операциями.
Безналичные расчеты могут производиться с использованием различных платежных систем: Банка России, банковских кредитных организаций, небанковских к?/p>