Организация безналичного оборота на предприятии ООО "Меркурий"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
а, руб.Удельный вес, %Сумма расхода, руб.Удельный вес, %из кассы организацииРасчеты с поставщиками959055,76211755114,1432Возврат временной финансовой помощи физическим и юридическим лицам13600031115802,5Выдача подотчетным лицам70000,2- - Выплата социальных пособий и заработной платы2172684,82196994,5Сдача сверхлимитной выручки в банк319200070332550061ИТОГО израсходовано:45118991005411893100с расчетного счета организацииПоступления в кассу 3310012562507,6Расчеты с поставщиками 304653394,7301268390Уплата налогов98215,733529441,5ЕСН (взносы в ПФР)29268,310,930908,000,9Прочие расходы10026,830,4- -ИТОГО израсходовано:3217144,651003352786,00100
Анализ вышеприведенных таблиц показывает, что основным источником поступления наличных денежных средств в кассу является торговая выручка 94-95%. Большая часть - в среднем 65% - поступившей наличности сдается в банк, основным направлением расходования денежных средств кассы являются расчеты с поставщиками - в среднем 26,5%. За последние два года отмечается тенденция увеличения доли расчетов наличными средствами с поставщиками - на 11% . Следует отметить, что осуществление расчетов наличными денежными средствами с поставщиками является правонарушением Положения № 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ", так расходование средств из кассы должно осуществляться в соответствии с целями, указанными в Расчете на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег.
2.3 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности: динамика и структура
Дебиторская задолженность на предприятии 000 "Меркурий" представлена расчетами с разными предприятиями, организациями за предоставленные товары и услуги; депонированной заработной платой; суммами удержаний из заработной платы в пользу организаций и отдельных лиц; расчетами с бюджетом и внебюджетными фондами. Кредиторская задолженность включает краткосрочную и долгосрочную задолженность [13, с.370]. Долгосрочная задолженность представлена финансовой помощью, полученной от частного предпринимателя, краткосрочная - расчетами с поставщиками, персоналом по оплате труда, бюджетом, внебюджетными фондами, взносами учредителями. Динамика краткосрочной задолженности представлена в таблице 6.
Таблица 6 - Динамика краткосрочной задолженности на предприятии ООО "Меркурий"
Дебиторна 01.01.06, тыс. руб.Удельный вес, %на 01.01.07, тыс. руб.Удельный вес, %на 01.01.08, тыс. руб.Удельный вес, %ЗАО "Хлебный дом"5423,8323,448,5Фонд Социального Страхования 3253,2263,651,5Федеральный бюджет (переплата НДС)433542-ИТОГО:12100121007100
На 1 января 2006 года дебиторская задолженность по балансу составила 12 тыс. руб.; на 1 января 2007 года - 12 тыс. руб.; на 1 января 2008 года - 7 тыс. руб. Наблюдается снижение дебиторской задолженности по сравнению с началом 2006 и 2007 года на 5 тысяч рублей - что составило 42% - за счет возмещения сумм, переплаченных в Федеральный бюджет. Что касается остальных дебиторов, то на начало 2008 года краткосрочная дебиторская задолженность по авансовым платежам ЗАО "Хлебный дом" уменьшилась по сравнению с 2006 годом на 1,6 тысяч рублей и на 0,4 тысяч рублей по сравнению с 2007 годом, что в процентном соотношении составило 64 % и 12,5%. Доля задолженности, возмещаемой Фондом Социального Страхования (выплата пособий по временной нетрудоспособности и пособий по уходу за детьми до полутора лет), увеличилась в 2007 году на 0,6 тысяч рублей по сравнению с 2006 годом - на 20% - и на 0,4 тысяч рублей при сравнении с 2007 годом - на 12,5%. Кредиторская задолженность включает краткосрочную и долгосрочную задолженность. Долгосрочная задолженность представлена финансовой помощью, полученной от частного предпринимателя, краткосрочная - расчетами с поставщиками, персоналом по оплате труда, бюджетом, внебюджетными фондами, взносами учредителями.
Динамика кредиторской задолженности представлена в таблице 7.
Таблица 7 - Динамика кредиторской задолженности на предприятии ООО "Меркурий"
Структурная составляющаяна 01.01.06, тыс. руб.Удельный вес, %на 01.01.07, тыс. руб.Удельный вес, %на 01.01.08, тыс. руб.Удельный вес, %Долгосрочная задолженностьДолгосрочный займ10710010710083100Краткосрочная задолженностьРасчеты с поставщиками445233281216Расчеты по ФОП172019161723Расчеты с бюджетом101219163749Расчеты с внебюджетными фондами4532,50-Временная финансовая помощь0-3630,50-Взносы учредителей91197912ИТОГО:8410011910075100
В 2006 году кредиторская задолженность возросла на 25 тыс. руб., что составило 30 % от общей суммы долга на 01.01.06 за счет использования временной финансовой помощи. В 2007 году наблюдается снижение кредиторской задолженности по сравнению с началом года на 44 тыс. руб. - 37% и по сравнению с предыдущим периодом на 9 тыс. руб. - 11%. Причиной данной тенденции является возврат временной финансовой помощи и погашение задолженности перед бюджетом. В составе кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками числится просроченная задолженность в сумме 4200 рублей более трех лет.
Выводы и предложения
В ходе анализа безналичного оборота на предприятии ООО "Меркурий" выявлена тенденция уменьшения доли безналичных расчетов в 2007 году на 12% по сравнению с 2006 годом.
Неудобство безналичных расчетов объясняется тем, что формируется временной разрыв момента оплаты товара и поступления его на склад. Помимо прочего, при осуществлении расчетов наличными денежными средствами большинство поставщиков предоставляют существенные скидки на товары, что позволяет снизить цены на продукцию и увеличить размер прибыли. Уменьшение дебиторско