Организация безналичного оборота на предприятии ООО "Меркурий"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
, взыскиваемые в бесспорном порядке по решению Государственного арбитража, суда или финансовых органов. В бесспорном порядке со счетов организации банком списываются платежи, не внесенные в срок в государственный бюджет, внебюджетные фонды, фонды социального назначения, платежи по исполнительным и приравненным к ним документам [1].
Формы безналичных расчетов избираются организациями самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых организациями с банками. В соответствии со статьей 862 ГК РФ и Положением ЦБР от 3 октября 2002 г. № 2-П "О безналичных расчетах" на предприятии ООО "Меркурий" используются:
- Расчеты платежными поручениями
- Расчеты платежными требованиями
Расчеты по аккредитиву и расчеты чеками на предприятии не используются.
Все операции по банковским счетам осуществляются на основании расчетных документов. В качестве расчетного документа на предприятии ООО "Меркурий" применяется объявление на взнос наличными.
Предприятие ООО "Меркурий" использует платежные поручения в целях перечисления денежных средств:
- за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды.
Также в соответствии с условиями основного договора с некоторыми организациями платежные поручения используются для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.
Платежные требования применяются при расчетах за товары (работы, услуги), а также в иных случаях, предусмотренных договором плательщика с его контрагентом.
Расчеты посредством платежных требований осуществляются с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.
По мере поступления платежных требований в бухгалтерии заполняется заявление об акцепте, которое служит основанием для списания денег с расчетного счета. Банком на платежном требовании делаются отметки о списании денежных средств со счета и выдается выписка. Срок для акцепта платежных требований устанавливается учреждением банка и составляет 5 дней.
Плательщик в праве отказаться полностью или частично от акцепта платежного требования по основаниям, предусмотренным в договоре. В случае отказа также заполняется заявление установленной формы о полном или частичном отказе от акцепта с указанием мотива отказа и передается в банк для исполнения.
Расчеты платежными поручениями на предприятии ООО "Меркурий" в 2006 году составили 97,5%, платежными требованиями - 2,5%; в 2007 году: платежными поручениями - 97,2%: требованиями - 2,8 %. Предпочтительность использования расчетов платежными поручениями объясняется максимальным сближением момента получения покупателями товаров и совершения платежа, что значительно ускоряет оборачиваемость средств.
Таблица 3 - Соотношения наличного и безналичного оборота на предприятии ООО "Меркурий"
Показатели2006 г.2007 г.Объем платежного оборота, руб.Удельный вес, %Объем платежного оборота, руб.Удельный вес, %Платежный оборот40055881004767797100Наличный оборот95905524175511436Безналичный оборот304653376301268364
Таблица 3 отражает увеличение доли наличных расчетов на предприятии на 12 % в 2007 году по сравнению с 2006.
Анализ безналичных расчетов отражает отсутствие существенных колебаний соотношения доли наличных и безналичных расчетов в 2006 году (расчеты наличными 20-25%). Тенденция увеличения доли расчетов наличными средствами прослеживается начиная с третьего квартала 2007 года: в третьем квартале доля наличного оборота увеличилась на 15,6% по сравнению с предыдущим кварталом; в четвертом - на 7,8 % по сравнению с третьим кварталом и на 23,4%о при сравнении со вторым. Причиной тенденции увеличения доли наличного оборота является экономическое преимущество наличных платежей перед безналичными, связанное с тем, что объемы товарооборота и уровень доходов на предприятии невелик. При расчете за товары наличными средствами поставщики предоставляют существенные скидки на товары. Недостатком безналичных платежей для предприятия ООО "Меркурий" является отсрочка поставки товаров, так как безналичные платежи в нередких случаях предполагают предоплату. В ходе изучения безналичного оборота на предприятии следует проанализировать операции по счету 51 "Расчетный счет". Кроме того, целесообразно установить соотношение операций по счету 50 "Касса" и 51 "Расчетный счет". Анализ источников поступления и расходования денежных средств предприятия наглядно представлен в таблице 4 и таблице 5.
Таблица 4 - Источники поступления денежных средств в кассу ООО "Меркурий"
Источник поступлений2006 г.2007 г.Сумма поступлений, руб.Удельный вес, %Сумма поступлений, руб.Удель-ный вес, %в кассу организацииОстаток на 1 января 2006 г., руб. 9000 на 1 января 2007 г., руб.4000Торговая выручка429223995509889794,2Временная финансовая помощь от физических и юридических лиц1721823,8540001Возврат неизрасходованных подотчетными лицами сумм70000,2- - Средства, полученные с расч-го счета3310012562504,703Депонированная заработная плата--3710,007Вклады в уставный капитал--45000,081ИТОГО поступило:45135211005418018100на расчетный счет организацииТорговая выручка319200099,16332550099,1Фонд социального страхования255840,8284170,9Прочие поступления 13540,04- -ИТОГО поступило: 31559381003353917100
Далее проанализируем основные направления расходования денежных средств.
Таблица 5 - Основными направлениями расходования денежных средств на предприятии ООО "Меркурий"
Направление расходования денежных средств2006 г.2007 г.Сумма расход