Организация аналитического и синтетического учета расходов в кредитной организации
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
личная валюта и платежные документы20202Касса кредитной организации А1000-Итого по счету 2021000-Итого по разделу 21000-Раздел № 3 Межбанковские операции 301Корреспондентские счета
30102Корреспондентские счета кредитной организации в ЦБ РФА84000-Итого по счету 30184000-302Счета банков по другим операциям30202Обязательные резервы кредитных организаций в валюте РФ, перечисленные в ЦБ РФ А10000-Итого по счету 30210000-313Кредиты, полученные кредитной организацией от кредитной организации 31303на срок от 2 до 7 дней
П-2000Итого по счету 313-2000320Кредиты, предоставленные кредитным организациям 32003на срок от 2 до 7 днейА160000-Итого по счету 320160000-Итого по разделу 32540002000Раздел 4 Операции с клиентами407Счета негосударственных предприятий40702Коммерческие предприятия и организацииП-52000Итого по счету 407-52000423Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц42301Депозиты до востребованияП-14000Итого по счету 423-14000452Кредиты, предоставленные негосударственным комм. предприятиям и организациям 45204на срок от 31 до 90 днейА140000-Итого по счету 452140000-Итого по разделу 414000066000Раздел 6 Средства и имущество606Амортизация основных средств
60603 Категория III- оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в I и II категорииП-4000Итого по счету 606-4000609НМА60901НМАА1000-Итого по счету 6091000-610Хоз. материалы 61007Хоз. материалы в организациях банках, состоящие на сметном финансированииА120000-Итого по счету 610120000-611МБП61101МБПА4000-Итого по счету 6114000-Итого по разделу 61250004000Раздел 7 Результаты деятельности701Доходы70101Проценты, полученные за предоставленные кредитыП-144000Итого по счету 701-144000702Расходы70201Проценты, уплаченные за привлеченные кредитыА64000-70206Расходы на содержание аппарата управленияА40000-Итого по счету 702104000-703Прибыль70301Прибыль отчетного годаП-50000Итого по счету 703-50000705Использование прибыли70501Использование прибыли отчетного годаА8000-Итого по счету 7058000-Итого по разделу 7112000194000БАЛАНС632000632000
4.2 Таблица 2. Журнал регистрации банковских операций
№
Содержание операции
СуммаКорреспондирующие счетаДебетКредит123451Распоряжение депозитного отдела и расходный кассовый ордер;
начислены проценты
400
70203
47411
2Мемориальный ордер и справка;
Начислен износ по основным средствам
1000
70209
606033Мемориальный ордер и справка;
Начислен износ по переданным в эксплуатацию МБП
400
70209
611034Мемориальный ордер и расчетные ведомости;
а) начислена заработная плата сотрудникам банка
б) произведены удержания в уплату единого социального налога
в) отчисления банка в пенсионный фонд
г) отчисления банка на социальное страхование
д ) отчисления банка на медицинское страхование
2400
312
672
129,6
86,4
70209
60305
70209
70209
70209
60305
60301
60303
60303
603035Начислен РВПС по выданному кредиту16007020932015
4.3 Отражение операций на балансовых счетах
10201 "УК акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежащих РФ10701 "Резервный фонд"ДтКтДтКтСн=344.000Сн=2.000обороты=0обороты=0обороты=0обороты=0Ск=344.000Ск=2.00010702 "Фонды специального назначения"10703 "Фонды накопления"ДтКтДтКтСн=4.000Сн=8.000обороты=0обороты=0обороты=0обороты=0Ск=4.000Ск=8.00010704 "Другие фонды"20202 "Касса кредитных организаций"ДтКтДтКтСн=8.000Сн=1.000оборот: 0оборот: 0оборот: 0оборот: 0Ск=8.000Ск=1000
30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России"ДтКтДтКтСн=84.000Сн= 10.000оборот: 0оборот: 0Ск=84.00031303 "Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на срок от 2 до 7 дней"32003 "Кредиты, предоставленные кредитным организациям на срок от 2 до 7 дней"ДтКтДтКтСн = 2.000Сн=160.000оборот: 0оборот: 0Ск=160.000
40702 "Счета негосударственных коммерческих предприятий и организаций"42301 "Депозиты до востребования"ДтКтДтКтСн=52.000Сн= 14.000оборот: 0оборот: 0Ск=14,000оборот: 0оборот: 0Ск=52.000
47411 "Начисленные проценты по вкладам"45204 "Кредиты, предоставленые негосударственным коммерческим предприятиям и организациям на срок от 31 до 90 дней"ДтКтДтКтСн=0Сн= 140.000400оборот: 0обороты: 0оборот: 0оборот: 400Ск= 400Ск= 140.000
60301 "Расчеты с бюджетом по налогам"60303 "Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату"ДтКтДтКтСн= 0Сн=0312672оборот:0оборот: 312129,6Ск=31286,4оборот:0оборот: 888Ск=88860305 "Расчеты с работниками банка по оплате труда"ДтКтСн=0 3122400оборот:312оборот: 2.400Ск=2088
60603 "Амортизация основных средств. Категория 3 - оборудование, транспортные средства и другие ОС, не включенные в 1 и 2 категории"60901 "Нематериальные активы"ДтКтДтКтСн= 4.000Сн=1.0001.000обороты:0обороты:0оборот: 0оборот:1.000Ск= 1.000Ск=5.00061007 "Хозяйственные материалы в организациях банков, состоящих на сметном финансировании"61101 "Малоценные и быстро изнашивающиеся предметы"ДтКтДтКтСн= 120.000Сн=4.000оборот:0оборот:0Ск=120.000оборот:0оборот:0Ск= 4.00061103 "Амортизация малоценных и быстроизнашивающихся предметов"70101 "Проценты, полученные за предоставленные кредиты"ДтКтДтКтСн=0Сн= 144.000400оборот:0оборот:400Ск=400оборот:0оборот:0Ск= 144.0007