Анализ использования фонда оплаты труда ООО "РУСЬ-БЕЙКЕРИ"
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
ы;
индекс объема выпуска продукции.
В таблице 2 представим анализ динамики и состава фонда заработной платы ООО Русь-Бейкери за 2007 2009 гг.
Таблица 2
Анализ динамики и состава фонда заработной платы ООО Русь-Бейкери за 2007 2009 гг.
ПоказателиЕд. изм.200720082009Отклонение 2008 от 2007Отклонение 2009 от 2008абс.в %абс.в 3456789Средняя численность работниковчел.206201269-597,5768133,83в т.ч. служащиечел.565479-296,4325146,30рабочиечел.150147190-398,0043129,25Фонд заработной платытыс. руб.100121056315749551105,505186149,10Переменная частьтыс. руб.694570021049957100,823497149,95Постоянная частьтыс. руб.306735615250494116,111689147,42Среднемесячная заработная плататыс. руб.4,0504,3794,8790,329108,130,500111,41
Из таблицы 2 видно, что средняя численность работников увеличилась за весь рассматриваемый период в целом на 63 человека. Данный факт повлек за собой увеличение фонда заработной платы на 5737 тыс. руб. При этом рассматривая изменения в разрезе годов видно, что несмотря на снижение численности в 2008 году по сравнению с 2007 на 5 человек, фонд заработной платы увеличивается. Это связано в первую очередь с повышением заработной платы работникам предприятия. И это является положительным моментом.
Фонд заработной платы возрос в 2008 году по сравнению с 2007 незначительно лишь на 5,50 %, а в 2009 по сравнению с 2008 на 49,10 %.
При этом на изменение фонда заработной платы в первую очередь, оказывало влияние изменение постоянной части в 2008 году и переменной части в 2009 году.
Переменная часть фонда заработной платы увеличилась в 2008 году на 57 тыс. руб. (0,82 %) по сравнению с 2007 годом, а в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 3497 тыс. руб. (49,95 %).
Постоянная часть фонда заработной платы увеличилась в 2008 году на 494 тыс. руб. или на 16,11 % по сравнению с 2007 годом, а в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 1689 тыс. руб. или 47,42 %.
В таблице 3 представим структуру и структурную динамику фонда заработной платы ООО Русь-Бейкери за 2007 2009 гг.
Таблица 3
Анализ структуры и структурной динамики фонда заработной платы ООО Русь-Бейкери за 2007 2009 гг.
ПоказателиЕд. изм.200720082009Структура, %Изменение2007200820092008 от 20072009 от 2008Фонд заработной платытыс. руб.10012105631574910010010000Переменная частьтыс. руб.694570021049969,3766,2966,66-3,080,38Постоянная частьтыс. руб.30673561525030,6333,7133,343,08-0,38
Данные таблицы 3 свидетельствуют о том, что в структуре фонда заработной платы преобладает переменная часть фонда, что связано с тем, что рассматриваемое предприятие осуществляет производственную деятельность.
Переменная часть составляет более 66 % на протяжении всего рассматриваемого периода, при этом наибольшее значение было достигнуто в 2007 год 69,37 %. В целом за рассматриваемый период доля переменных расходов на оплату труда имела тенденцию к снижению.
Благодаря снижению переменной части расходов на оплату труда в составе общих расходов на оплату труда повысился удельный вес постоянной части расходов на 2,70 %. При этом постоянная часть занимает более 30 % общего фонда оплаты труда на протяжении всего рассматриваемого периода.
2.3 Анализ фонда заработной платы по категориям работников
Важным моментом в анализе фонда оплаты труда является анализ заработной платы по категориям работников.
Анализ заработной платы по категориям работников представим в таблице 4.
Таблица 4
Анализ заработной платы по категориям работников ООО Русь-Бейкери за 2007 2009 гг.
Категория персонала200720082009Отклонение 2008 от 2007Отклонение 2009 от 2008Абсолютное, тыс. руб.Темп роста, %Абсолютное, тыс. руб.Темп роста, %Фонд заработной платы, в том числе100121056315749551105,505186149,10служащие306735615250494116,111689147,43- руководители12981319175021101,62431132,68- специалисты176922423500473126,741258156,11рабочие694570021049957100,823497149,94
Из таблицы 4 видно, что на изменение фонда заработной платы работников предприятия в 2008 году повлияло в большей степени изменение заработной платы служащих. Абсолютное изменение данной категории составило 494 тыс. руб. Изменение заработной платы рабочих было менее значительным и составило 57 тыс. руб. и увеличилась оплата труда данной категории персонала по сравнению с 2007 годом менее чем на 1 процент.
В 2009 году ситуация кардинально изменилась и на изменение фонда заработной платы в большей степени оказало влияние изменение оплаты труда рабочих. Благодаря данной категории произошло увеличение фонда оплаты труда на 3497 тыс. руб. Благодаря росту заработной плате служащих произошло увеличение фонда оплаты труда на 1689 тыс. руб. или на 47,43 % по сравнению с 2008 годом.
Таким образом, из таблицы видно, что происходит увеличение заработной платы всех категорий работников предприятия, что с одной стороны является отрицательным моментом, так как свидетельствует о повышении затрат предприятия и влияет на рост себестоимости продукции, а с другой отражает заинтересованность в своих работниках и социальную направленность организации, а также позволяет повысить эффективность управления персоналом.
Структуру фонда заработной платы ООО Русь-Бейкери по категориям работников за 2007 2009 гг. представим в таблице 5.
Таблица 5
Структуру фонда заработной платы ООО Русь-Бейкери по категориям работников за 2007 2009 гг.
Категория персонала200720082009Структура, %Изменение2007200820092008 от 20072009 от 2008Фонд заработной платы, в том числе10012105631574910010010000служащие30673561525030,6333,7133,343,08-0,38- руководители12981319175012,9612,4911,11-0,48-1,38- специалисты17692242350017,6721,2322,223,561,00рабочие694570021049969,3766,2966,66-3,080,38Данные таблицы 5 показывают, что наибольший удельный вес в фонде заработной платы занимают рабочие более 66 % на протяжени