Оптимизация каналов распределения продукции
Дипломная работа - Разное
Другие дипломы по предмету Разное
баланса 2004 г.
ПАССИВКод строкиНа начало отчетного годаНа конец отчетного периодаОтклоне-
ния .Динамика III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставной капитал (85)410110000011000000100,00Добавочный капитал (87)42036580039052124721106,76Резервный капитал (86)43069376067109,66Фонд социальной сферы (88)4401201299107,5ИТОГО по разделу III4901466613149141024797101,69V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (90, 94)61035862452009338126,0кредиторская задолженность62016342319057627153116,62Резервы предстоящих расходов (89)650112128271706252,18555ИТОГО по разделу V69020040623863138225119,07БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)7001667019173004163022103,78
Горизонтальный анализ пассивов выявил существенный рост краткосрочной задолженности 26,8%. Это означает, что предприятие работает с поставщиками с отсрочкой платежа, что и позволило ему увеличить объем реализации без затрат собственных средств
Положительным фактом является увеличение собственного капитала на 1,69% за счет увеличение резервного капитала на 9,7% и добавочного на 6,7%.
Таблица 6
Вертикальный анализ актива баланса
АКТИВКод строкиНа начало отчетного годаНа конец отчетного годаДоля в валюте баланса,%ОтклоненияНа начало отчетного годаНа конец отчетного года1234567I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04, 05)11098510030,10,10,0Основные средства (01 , 02, 03)12065350766970039,238,7-0,5Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)14035862036152321,520,9-0,6ИТОГО по разделу I1901013112103222660,859,7-1,1II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы21047424051168028,429,61,1Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)22056852612303,43,50,1Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)2401217861238457,37,2-0,1Денежные средства2609409850,10,10,0ИТОГО по разделу II29065390769781539,240,31,1БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)30016670191730041100,0100,00,0
Вертикальный анализ актива баланса (табл.2) показал незначительные изменения долей статей баланса в валюте баланса, за исключением запасов. Причина этого пояснена при горизонтальном анализе баланса.
Таблица 7
Вертикальный анализ пассива баланса
ПАССИВКод строкиНа начало отчетного годаНа конец отчетного годаДоля в валюте баланса,%ОтклоненияНа начало отчетного годаНа конец отчетного года1234567III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставной капитал (85)4101100000110000066,063,6-2,4Добавочный капитал (87)42036580039052121,922,60,6Резервный капитал (86)4306937600,00,00,0Фонд социальной сферы (88)4401201290,00,00,0ИТОГО по разделу III4901466613149141088,086,2-1,8V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (90, 94)61035862452002,22,60,5кредиторская задолженность6201634231905769,811,01,2Резервы предстоящих расходов (89)650112128270,10,20,1ИТОГО по разделу V69020040623863112,013,81,8БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)70016670191730041100,0100,00,0
Вертикальный анализ пассива баланса (табл.7) не выявил существенных изменений в структуре. Наибольшее изменение произошло (-1,8%) с собственными средствами и кредиторской задолженностью (1,8%)
В Приложении 3 приведена информационная база для расчета финансово-экономических показателей деятельности предприятия.
Основные финансово-экономические показатели предприятия за отчетный период приведены в табл.9.
Анализ финансово-экономических показателей предприятия показал, что выручка от реализации возросла на 8%, при этом себестоимость выросла на 7%, что уменьшило затраты на один рубль реализованной продукции на 1,2% и увеличило рентабельность на один пункт. Среднегодовая заработная плата увеличилась на 3% при росте производительности труда на 5%, что является хорошим показателем.
Таблица 9
Основные финансово-экономические показатели
предприятия
№ПоказателиЕд. изм.2002г.2003 г.2004 г.Отклонение п/пабс.знач%1.Уставной фонд тыс.руб.11000001100000110000001002.Выручка от реализации продукции,тыс.руб.3475343365825639595213012651083.Среднесписочная численность персоналачел.161016631707441034.Производительность трудатыс.руб/чел2160220023201201055.Годовой фонд заработной платытыс.руб.8661890300,995421,35120,41066.Среднегодовая заработная плата одного работникатыс. руб.53,854,355,91,61037.Себестоимость продукции, услугтыс.руб2836350298563232053632197311078.Затраты на один руб. реализациикоп.0,820,820,81-0,01098789.Балансовая прибыльтыс.руб63899367262475415881534112 10.Рентабельность продаж%0,230,230,240,01104 11.Среднегодовая стоимость основных фондовтыс.руб.61083263362066350029880105 12.Фондоотдачаруб./руб.5,695,775,970,2103,5 13.Фондовооруженность трудатыс.руб./чел.379,4288,01285,99-2,0299,3 14.Удельный вес собственного капитала в общей валюте баланса,58886,2-1,8
Анализ таблицы 9 показывает, что балансовая прибыль возросла на 12%, и ее темп роста выше, чем темп роста выручки (8%).
Показатель фондоотдачи увеличился на 20 коп.
Среднегодовая заработная плата возросла на 3%, при росте производительности труда на 5%, что является хорошим показателем.
Рост себестоимости реализованной продукции (7%) меньше чем рост выручки от реализации, что повлекло снижение затрат на один рубль реализованной продукции на одну копейку и рост рентабельности продаж на 4%.
В целом динамика финансово-экономических показателей положительна, предприятие развивается динамично.
Оценка финансовой устойчивости
Финансовая устойчивость предприятия зависит от того, насколько оптимально сочетаются отдельные виды активов балансов и, в частности, основной и оборотный капитал, а соответственно постоянные и переменные затраты предприятия. Поэтому вначале необходимо проанализировать структуру источников предприятия и оценить степень финансовой устойчивости и финансового риска.