Анализ использования производственных ресурсов ОАО "Курганхиммаш"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
аботников 231 чел. в 2007 г. и экономия 341 чел. в 2008 г.
В 2007 г. снижение объема продукции в основном было достигнуто за счет изменения экстенсивности (76 %), а в 2008 г. повышение объема продукции в основном за счет увеличения интенсивности использования ресурсов (69 %).
Таблица 4 - Оценка влияния эффективности использования трудовых ресурсов на динамику объема производства продукции
№ п/п Показатель Годы
2005 2006 2007
А 1 2 3 1 Среднесписочная численность работников 2435 2494 2413 2 Объем валовой продукции, тыс. р. 653783 498880 601087 3 Среднегодовая выработка на одного работника 214,814 285,681 296,084 4 Относительная экономия(-)/перерасход(+) среднесписочной численности работников 231 -341 5 Влияние изменения среднесписочной численности работников на прирост валовой продукции 4429,77 8290,518 6 Влияние изменения производительности труда на прирост валовой продукции 11139,23 1963,482 7 Доля влияния на прирост валовой продукции экстенсивности использования трудовых ресурсов (%) 76 31 8 Доля влияния на прирост валовой продукции интенсивности использования трудовых ресурсов (%) 24 69
Анализ использования трудовых ресурсов в организации, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с его оплатой.
Для расширенного воспроизводства, получения прибыли и рентабельности нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если такой принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда заработной, увеличение себестоимости продукции и соответственно уменьшение суммы прибыли. Для оценки эффективности использования средств на оплату труда применяют такие показатели, как зарплатоемкость, зарплатоотдача, сумма прибыли на р. заработной платы.
Таблица 5 - Динамика показателей эффективности использования фонда оплаты труда
№ п/п Показатель Годы
2005 2006 Темп роста, % 2007 Темп роста, %
А 1 2 3 4 5 1 Среднесписочная численность работников, чел. 2435 2494 103,66 2413 95,43 2 Объем валовой продукции, тыс. р. 653783 498880 76,31 601087 120,49 3 Затраты на оплату труда и выплаты социального характера (с отчислениями), тыс. р. 40471 82580 204 121275 147 4 Среднегодовая заработная плата одного работника, р. 16,621 33,111 99,22 50,259 51,79 5 Зарплатоотдача 16,154 6,041 -62,60 4,956 -17,96 6 Сумма прибыли на р. заработной платы 2,15 1,33 61,84 0,58 43,41 7 Зарплатоемкость (заработная плата на 1 р. валовой продукции) 0,062 0,166 167,40 0,202 21,89 8 Относительная экономия(-) / перерасход(+) расходов на оплату труда с начислениями, тыс. р. X 51697,93 X 21776,59 X 9 Влияние изменения расходов на оплату труда с начислениями на прирост валовой продукции, тыс. р. -185031,63 123946,42 10 Влияние изменения зарплатоотдачи на прирост валовой продукции, тыс. р. 30128,63 -21739,42 11 Доля влияния на прирост валовой продукции экстенсивности использования фонда оплаты труда, % 119,45 121,27 12 Доля влияния на прирост валовой продукции интенсивности использования фонда оплаты труда, % -19,45 -21,27
Анализ данных, представленных в таблице 5 позволяет сделать следующие выводы:
в рассматриваемом периоде был допущен перерасход средств на оплату труда в 2007 г. 51697,93 тыс. р., а в 2008 г. 21776,59 тыс. р.;
рост фонда заработной платы оказал решающее значение на рост объема производства в 2007 г. 119,45 %, в 2008 г. 121,27 %;
снижение показателей зарплатоотдачи отрицательно повлияло на изменение величины объема производства на -19,45 % и на -21,27%.
2.3 Анализ затрат на производство и себестоимости продукции
Важным показателем, характеризующим работу предприятия, является себестоимость продукции. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования. Анализ себестоимости продукции позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнение плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы и дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости продукции.
Затраты на производство учитываются и планируются по первичным экономическим элементам: заработная плата с отчислениями, материальные затраты, амортизация, прочие затраты. Группировка по основным экономическим элементам не предполагает разнесения затрат на отдельные виды продукции.
Таблица 6 - Динамика уровня затрат организации по обычным видам деятельности
№ п/п Показатели Годы
2005 2006 2007
А 1 2 3 1 Товарная продукция, тыс. р. 336828 498513 601051 2 Выручка от продаж, тыс.р. 355302 490106 619742 3 Общая сумма затрат по обычным видам деятельности, тыс.р. 283212 356299 483411 4 Материальные затраты, тыс.р. 168881 193871 268972 5 Затраты на оплату труда (с отчислениями на социальные нужды), тыс.р. 40471 82580 121275 6 Амортизация, тыс.р. 73860 79848 93164 7 Величина затрат на 1 р. товарной продукции 0,84 0,71 0,80 8 Величина затрат на 1 р. проданной (реализованной) продукции 0,80 0,73 0,78
По результатам расчетов очевидно, что величина затрат на производство продукции изменяется пропорционально изменению выручки и объема товарной продукции. В тоже время можно отметить, что в 2006 году наблюдалось снижение величины затрат на 1 р. товарной продукции и 1 р. выручки. В 2007 году произошло повышение затрат на 1 р. до прежнего уровня. Одним из важнейших моментов в анализе затрат предприятия является разделение общей суммы затрат на их постоянную и переменную части.
Таблица 7 - Динамика показателей операционного анализа
№ п/п Показатели Годы
2005 2006 2007
А 1 2 3 1 Выручка от продаж, тыс.р. 355302 490106 619742 2 Переменные затраты, тыс.р. 205229 275222 422844 3 Валовая маржа (маржинальная прибыль, маржинальный до?/p>