Анализ и оценка финансового состояния предприятия ООО "Форсаж"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
ва предприятия и его источников.
2.2 Структурно-динамический анализ баланса основного капитала ООО Форсаж и его источников
В начале проанализируем состав и структуру активов и пассивов предприятия в динамике за три (2006-2008) года. Данные расчетов представлены в таблицах 2-5. На основании данных, приведенных в таблицах 2-3, можно сформулировать следующие выводы:
Величина имущества предприятия ООО Форсаж в 2007 году снизилась на 758,6 тыс. руб. или на 6,21% по сравнению с 2006 годом, в 2008 году по сравнению с 2007 годом также наблюдается снижение величины имущества предприятия - на 1437,2 тыс. руб. или на 12,55%, при этом:
- величина внеоборотных активов снизилась на 579,6 тыс. руб. в 2007 и выросла на 612,1 тыс. руб. 2008 годах соответственно;
- в течение 2007 года сумма оборотных активов уменьшилась на 179 тыс. руб., это произошло в результате уменьшения суммы запасов на 369,3 тыс. руб. и роста дебиторской задолженности на 158,2 тыс. руб.;
- увеличение денежных средств на 32,1 тыс. руб. в 2007 году или на 33,79% следует расценивать как положительный факт;
- сумма оборотных активов предприятия в 2008 году уменьшилась на 2049,3 тыс. руб. или на 32,33%, при этом следует отметить рост дебиторской задолженности на 82,1 тыс. руб., т.е. на 29,27%, с одновременным снижением денежных средств на 76,8 тыс. руб., а также резкое снижение величины запасов предприятия на 2054,6 тыс. руб., что негативно характеризует деятельность предприятия в контексте управления оборотными активами.
В структурном соотношении в составе активов ООО Форсаж произошли следующие изменения:
- в целом удельные веса приведенных разделов актива претерпели несущественные изменения в 2006-2008 гг.;
- соотношение между иммобилизованными и мобильными активами ООО Форсаж в 2006 г. 46,61:53,39; в 2007 - 44,64:55,36; в 2008 - 57,16:42,84;
Таблица 2 - Структурно-динамический анализ активов ООО Форсаж по состоянию на конец 2006 и 2007 гг.
ПоказательОстатки по балансу, тыс. руб.Темп роста/ снижения, %Структура активов и пассивов20062007Изменение (+/-) 2007 к 2006 г.20062007Изменение (+/-) 2007 к 2006 г.123456781. Внеоборотные активы всего:5690,15110,5-579,689,8146,6144,64-1,971.1. Нематериальные активы3,72,5-1,267,570,030,02-0,011.2. Основные средства5686,45108-578,489,8346,5844,62-1,972. Оборотные активы всего:6517,26338,2-17997,2553,3955,361,972.1. Запасы6299,95930,6-369,394,1451,6151,800,192.2. Дебиторская задолженность122,3280,5158,2229,351,002,451,452.3. Денежные средства95127,132,1133,790,781,110,33ИТОГО АКТИВОВ12207,311448,7-758,693,79100,00100,000,00
Таблица 3 - Структурно-динамический анализ активов ООО Форсаж по состоянию на конец 2007 и 2008 гг.
ПоказательОстатки по балансу, тыс. руб.Темп роста/ снижения, %Структура активов и пассивов20072008Изменение (+/-) 2008 к 2007 г.20072008Изменение (+/-) 2008 к 2007 г.123456781. Внеоборотные активы всего:5110,55722,6612,1111,9844,6457,1612,521.1. Нематериальные активы2,51,6-0,964,000,020,02-0,011.2. Основные средства51085721613112,0044,6257,1412,532. Оборотные активы всего:6338,24288,9-2049,367,6755,3642,84-12,522.1. Запасы5930,63876-2054,665,3651,8038,72-13,092.2. Дебиторская задолженность280,5362,682,1129,272,453,621,172.3. Денежные средства127,150,3-76,839,581,110,50-0,61ИТОГО АКТИВОВ11448,710011,5-1437,287,45100,00100,000,00
Таблица 4 - Структурно-динамический анализ пассивов ООО Форсаж по состоянию на конец 2006 и 2007 гг.
ПоказательОстатки по балансу, тыс. руб.Темп роста/ снижения, %Структура активов и пассивов20062007Изменение, +/-20062007Изменение (+/-)123456781. Капитал и резервы всего:112811280100,009,249,850,611.1. Уставный капитал962,7962,70100,007,898,410,521.2. Добавочный капитал133,5133,50100,001,091,170,071.3. Резервный капитал31,831,80100,000,260,280,022. Обязательства всего:11079,310320,7-758,693,1590,7690,15-0,612.1. Долгосрочные обязательства46051500-310532,5737,7213,10-24,622.2. Краткосрочные обязательства6474,38820,72346,4136,2453,0477,0524,012.2.1. Займы и кредиты259,4236,9-22,591,332,122,07-0,062.2.2. Кредиторская задолженность6214,98583,82368,9138,1250,9174,9824,06ИТОГО ПАССИВОВ12207,311448,7-758,693,79100,00100,000,00Таблица 5 - Структурно-динамический анализ пассивов ООО Форсаж по состоянию на конец 2007 и 2008 гг.
ПоказательОстатки по балансу, тыс. руб.Темп роста/ снижения, %Структура активов и пассивов20072008Изменение, +/-20072008Изменение, +/-123456781. Капитал и резервы всего:112811280100,009,8511,271,411.1. Уставный капитал962,7962,70100,008,419,621,211.2. Добавочный капитал133,5133,50100,001,171,330,171.3. Резервный капитал31,831,80100,000,280,320,042. Обязательства всего:10320,78883,5-1437,286,0790,1588,73-1,412.1. Долгосрочные обязательства15001,6-1498,40,1113,100,02-13,092.2. Краткосрочные обязательства8820,78881,961,2100,6977,0588,7211,672.2.1. Займы и кредиты236,9173,7-63,273,322,071,74-0,332.2.2. Кредиторская задолженность8583,88708,2124,4101,4574,9886,9812,01ИТОГО ПАССИВОВ11448,710011,5-1437,287,45100,00100,000,00
- т.е. соотношение меняется в сторону увеличения внеоборотных активов, но в принципе соотношение остается в рамках оптимального 50:50, что можно считать вполне приемлемым;
- удельный вес запасов в общей сумме имущества предприятия составил в 2006 г. - 51,61; в 2007 г. 51,8%; в 2008 г. 38,72%;
- удельный вес дебиторской задолженности достаточно низок - от 1% в 2006 году, до 2,45% в 2007 году и 3,62% в 2008, невзирая на низкий удельный вес задолженности покупателей, следует отрицательно оценивать факт роста этой задолженности в исследуемом периоде;
- денежные средства занимают незначительное место в составе активов ООО Форсаж, их удельный вес в имуществе к концу 2006 г. составлял 0,78%, однако к 2009 году удельный вес денежных средств снижается до 0,5%, что свидетельствует об уменьшении платежеспособности предприятия.
Анализируя структуру активов, следует иметь в виду, что общую структуру активов характеризует коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов:
КОА/ВОА = ОА/ВОА (20)
В случае ООО Форсаж этот показатель составляет: за 2006 год 1,1454; за 2007 год 1,2402; за 2008 год 0,7495.
Таким образом, у исследуемого предприятия наблюдается превышение вели?/p>