Анализ и оценка работы Сухобузимского филиала ГПКК "Красноярсклес"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
p>
Таблица 3.3.8 Изменение расходов
Статья расходовИсходные данные, тыс.руб.Данные с учетом измененийТемп роста, %Заработная плата всего, в т.ч.5 925,506 215,66105Заработная плата ИТР2 112,002 112,00100Заработная плата вспомогательного производства3 630,003920,16108Заработная плата МОП183,5183,5100Страховые взносы (34,9%)2 068,002 169,26105ФОТ с учетом налогов и сборов7 993,508 384,92105ГСМ1 320,001 320,00100Электроэнергия216,00244,60113Сырье, материалы240,00240,00100Теплоэнергия280,00280,00100Запасные части2 260,002 260,00100Попенная плата251,76251,76100Амортизация300,00306,00102Прочие расходы160,00160,00100Итого на 2011 год13021,2613 447,28103,3
Из таблицы 3.3.8 мы видим, что в целом величина расходов увеличилась на 3,3 % или 426,02 тысяч рублей. Если же смотреть по статьям затрат, то наибольшее увеличение пройдет по статье электроэнергия, увеличение составит 13 % или на 28,6 тысяч рублей.
По статье ФОТ с учетом налогов и сборов наблюдается повышение расходов на 5% или 391,42 тысяч рублей.
Рисунок 14. Изменение расходов (руб.)
На рисунке 14 мы можем видеть, что по всем статьям расходов наблюдается незначительное увеличение. Данный факт является положительным моментом - извлечение максимальной выгоды с наименьшими затратами.
Основным этапов подтверждения экономического эффекта от внедрения дополнительного оборудования на цех лесопиления в Сухобузимском филиале ГПКК Красноярсклес будет анализ прибыли или же чистый операционный результат после уплаты налогов. Сравним анализ прибыли до внедрения кромкообрезного станка СКР - 1 и после внедрения.
Данный анализ отображен в таблице 3.3.9.
Таблица 3.3.9 Анализ изменения прибыли
Направления использования прибылиСумма, тыс. руб.Исходные данные:1. Доходы13 650,002. Расходы13 021,263.Налогооблагаемая прибыль628,744.Налог на прибыль125,755.Чистый операционный результат502,99Данные с учетом изменений:1. Доходы16130,402. Расходы13447,283.Налогооблагаемая прибыль2683,124.Налог на прибыль536,625.Чистый операционный результат2146,50
Таблица 3.3.9 показывает, что по всем позициям наблюдается положительное изменение.
Рассмотрим, как изменяются темпы роста доходов и расходов после внедрения кромкообрезного стана СКР - 1 в цех лесопиления Сухобузимского филиала ГПКК Красноярсклес.
Рассмотрим изменение доходов и расходов в таблице 3.3.10.
Таблица 3.3.10 Темпы роста и изменения прибыли
Изменение прибылиИсходные данныеДанные с учетом измененийИзмененияТыс. руб.%1. Доходы13 650,0016130,40+ 2480,40182. Расходы13 021,2613447,28+ 426,023,33.Налогооблагаемая прибыль628,742683,12+ 2054,384274.Налог на прибыль125,75536,62+410,874275.Чистый операционный результат502,992146,50+1643,51427
Таблица 3.3.10 показывает, что с введением кромкообрезного станка предприятие сможет не только увеличить доходы, но и максимально сдержать свои расходы. Возможность увеличения дохода на 18 % и рост чистого операционного результата в четыре раза подтверждает то, что экономический эффект от внедрения кромкообрезного станка СКР - 1 есть.
Рисунок 15. Изменение прибыли (руб.)
На рисунке 15 мы видим, что в сравнении с исходными данными наблюдается увеличение доходов. Величина расходов увеличилась всего на 3,3%. Это говорит о том, что мероприятие по внедрению кромкообрезного станка СКР - 1 будет эффективно и позволит в дальнейшем повысить уровень доходности филиала.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Перерабатывающее производство в Сухобузимском филиале ГПКК Красноярсклес является одним из важнейших факторов выживания отрасли. Оно выступает как основной способ и источник финансирования всех затрат, включая затраты на выполнения мероприятий по охране, защите и воспроизводству лесов. Исходя из этого, Сухобузимскому филиалу ГПКК Красноярсклес необходимо больше внимания уделять развитию и укреплению производственных мощностей, используемых в переработке древесины, совершенствованию деятельности, направленной на повышение эффективности и финансовой устойчивости промышленного производства.
В дипломной работе проведен анализ динамики и структуры выпуска продукции в динамике за три года, анализ состава и структуры себестоимости выпуска продукции, анализ изменения рентабельности и анализ изменения доходов и расходов Сухобузимского филиала ГПКК Красноярсклес.
В динамике за три года наблюдается положительная динамика по всем позициям выпущенной продукции, наибольшее увеличение выпуска обрезного пиломатериала и бруса, почти в четыре раза увеличился выпуск данной продукции по отношению к 2008 году.
Из анализа производственной программы видно, что пилорамы, на которых перерабатывают древесину на пиломатериалы физически и морально устарели, это говорит о том, что Сухобузимскому филиалу ГПКК Красноярсклес просто необходимо заняться модернизацией цеха лесопиления.
Так же из анализа структуры и динамики выпуска продукции видно, что отрицательным моментом в выпуске готовой продукции является наличие выпуска необрезных пиломатериалов. Целью распиловки древесины является получение максимального объема обрезного пиломатериала, а уже необрезной пиломатериал получают в процессе выпуска обрезного пиломатериала. Как правило, на внутреннем и внешнем рынках большим спросом пользуется обрезной пиломатериал, его реализация наиболее выгодна филиалу. Ведь средняя цена обрезного пиломатериала в два раза выше средней цены необрезного пиломатериала. Расходы на выпуск обрезных и необрезных пиломатериалов одинаковы.
Продукция вспомогательного производства является сопутствующим видом производства, дающим возможно