Анализ и оценка работы Сухобузимского филиала ГПКК "Красноярсклес"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
°ховых взносов в фонды.
Рисунок 11. Структура затрат
На рисунке 11 также видно, что основной частью затрат является заработная плата сотрудников с учетом отчислений в фонды. Это связано с тем, что при выпуске продукции преобладает ручной труд и несомненно большую роль играет повышение процента отчислений в фонды на 8 % в сравнении с 2010 годом.
Проанализируем основной и заключительный этап плана - направление использования прибыли.
Таблица 3.3.5 План использования прибыли в 2011 году, тыс .руб
Направления использования прибыли2011 год1. Доходы13 650,002. Расходы13 021,263.Налогооблагаемая прибыль628,744.Налог на прибыль125,755.Чистый операционный результат502,99
В 2011 году Сухобузимский филиал ГПКК Красноярсклес планирует получить прибыль после уплаты налогов в размере 502,99 тысяч рублей.
Рисунок 12. Планируемые доходы и расходы на 2011 год
На рисунке 12 видно, что доля доходов филиала всего на 2 % превышает долю расходов филиала. Это напрямую связано с выпуском и реализацией необрезного пиломатериала. Процесс выпуска необрезного пиломатериала требует таких же затрат как и при выпуске обрезного пиломатериала, а средняя цена почти в два раза ниже средней цены обрезного иломатериала.
Для того, чтобы доказать положительный экономический эффект от внедрения кромкообрезного станка СКР - 1, необходимо пересмотреть производственно - финансовый план с учетом возможностей перерабатывать вторичное сырье, а именно необрезной пиломатериал в обрезной.
Согласно планируемого выхода продукции приведенного в таблице 3.3.2 общий объем выпуска составит 3 900 куб.м., в том числе обрезной пиломатериал 2 340 куб.м. и необрезной пиломатериал 1560 куб.м.
Направим в переработку на кромкообрезной станок пиломатериал необрезной в количестве 1 560 куб.м. В процессе распиловки согласно технической документации полезный выход обрезного пиломатериала составит 1326 куб.м. (85%).
Результаты по изготовлению продукции приведены в таблице 3.3.6
Таблица 3.3.6 Прогнозируемый выход продукции
Наименование продукцииОбъем, куб.м.Пиломатериал обрезной (полученный в процессе распиловке на раме Р - 63)2 340,00Пиломатериал обрезной (полученный в процессе кромления необрезного пиломатериала на станке СКР -1)1 326,00Итого3 666,00
В таблице 3.3.6 наблюдается рост объемов производства обрезного пиломатериала на 1 326 куб.м., процент увеличения составляет 57.
В целом выход продукции снизится на 234 куб.м. в сравнении с основным производственно - финансовым планом.
Проанализируем как данное изменение выхода продукции повлияет на реализацию пиломатериалов.
Таблица 3.3.7 Планируемый доход от реализации продукции
Наименование продукцииОбъем, куб.м.Средняя цена, руб./куб.мСумма, руб.Исходные данные ПФП планаОбрезной пиломатериал2340,004 400,0010 296 000,00Необрезной пиломатериал1560,002 150,003 354 000,00Итого13 650 000,00Полученные данныеОбрезной пиломатериал3666,004 400,0016 130 400,00Итого16 130 400,00Изменение дохода+ 2 480 400,00
За счет увеличения объемов производства обрезного пиломатериала, стало возможным увеличение дохода в целом на 2 480,40 тысяч рублей. Данное явление послужит положительной тенденцией в экономическом развитие Сухобузимского филиала ГПКК Красноярсклес.
Рисунок 13. Изменение дохода
На рисунке 13 видно, что доходы филиала положительно меняются. Доходы в среднем увеличатся на 20 % или 2 480,40 тысяч рублей. Данное изменение для предприятия будет являться положительным моментом в финансово - экономической деятельности предприятия.
Наряду с ростом доходов Сухобузимского филиала ГПКК Красноярсклес будут расти и расходы предприятия. С введением дополнительного оборудования на цех распиловки, потребуется и привлечение сотрудников для работы с кромкообрезным станком СКР -1 в количестве двух человек. Соответственно по статье оплата труда будет увеличение расходов.
Рассчитаем расходы на оплату труда сотрудников, которые в дальнейшем будут обслуживать кромкообрезной станок СКР - 1.
Расценка на кромление необрезного пиломатериала согласно справочника Типовые нормы выработки и времени на вспомогательное производство на предприятиях лесного хозяйства на входящее сырье (необрезной пиломатериал) 116 рублей 25 копеек за 1 куб.м.
Отправлено в переработку 1 560 куб.м. необрезного пиломатериала
Стоимость 1 единицы выполненных работ 116,25 рублей
*116,25 = 181 350 рублей к начислению
Районный коэффициент и северная надбавка (60%)
350 * 60% = 108 810,00 рублей
Всего начислено с учетом РК и СН
350,00 + 108 810,00 = 290 160,00 рублей
Отчисления (34,9%)
160 *34,9% = 101 265,84 рублей
Фонд заработной платы с учетом отчислений составит
160,00 + 101 265,84 = 391 425,84 рублей
Дополнительные расходы будут и по статье электроэнергия.
Согласно технической документации потребление электроэнергии кромкообрезным станком СКР - 1 составит 5,5 кВт*час.
Рассчитаем расходы на электроэнергию
Затраты 1 час - 5,5 кВт*час
Стоимость 1кВт*час - 4,90 рублей
Количество рабочих часов: на изготовление 1326 куб.м. обрезного пиломатериала на кромкообрезном станке при норме выработки 10 куб.м./день продолжительность рабочего времени составит 132,6 дней, при 8 часовом рабочем дне затраты времени будут составлять 1 060,8 часов.
(1060,8 часов * 5,5 кВт*час) * 4,90 руб. = 28 588,56 рублей.
На приобретение кромкообрезного станка филиалу необходимо 60 000,00 рублей. Данные расходы необходимо учесть в планировании расходов.
Изменение расходов отображается в таблице 3.3.8.