Оборотные фонды и их использование на ЗАО "ИММАР"
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?ование показателя2004г.2005г.2005г. к 2004г.2006г.2006г. к 2005г.
Абс. откл, тыс. руб.Изм.,
%Абс.откл, тыс. руб.Изм..
%1. Выручка от реализации услуг (без НДС), тыс.руб.129218127285-1933-1,5240618+113333+892. Себестоимость реализации услуг, тыс.руб.107019105470-1549-1,45207884+102414+973. Коммерческие расходы, тыс.руб.16253756+21311311636-2120-564. Управленческие расходы, тыс.руб.103532776-7577-7313805+11029+3975. Прибыль (убыток) от реализации, тыс.руб.1022115283+5062+5017293+2010+136. Проценты к получению, тыс.руб.1414000-14-1007. Проценты к уплате,тыс.руб.----8648--8. Прочие операционные доходы, тыс.руб.13021000-302-5025 -975-999. Прочие операционные расходы, тыс.руб.3144836-2308-733636+2800+33510. Прочие внереализационные доходы тыс.руб.13462029+683+341148-881-43,511. Прочие внереализационные расходы, тыс.руб60893381-2708-44564-2817-8312. Прибыль (убыток) отчетного периода, тыс.руб365014109+10459+2875618-8491-6013. Налог на прибыль, тыс.руб8763386+2510+3861348-2020-6014. Чрезвычайные расходы19998+979+5153---15. Нераспределенная прибыль отчетного периода, гыс.руб.27559725+6970+2534270-5455-56
Помощью этих показателей можно определить трехкомпонентный указатель типа финансовой ситуации.
Возможно выделение 4-х типов финансовых ситуаций:
1. Абсолютная устойчивость финансового состояния. Этот тип ситуации встречается крайне редко, представляет собой крайний тип финансовой устойчивости и отвечает следующим условиям:
+- Ее > 0; +- Есд > 0; +- Еоб > 0,(12)
т.е. трехкомпонентный показатель типа ситуации: St = { 1,1,1};
2. Нормальная устойчивость финансового состояния, которая гарантирует платежеспособность:
+- Ее 0; т.е. S={0,l,l};(13)
3. Неустойчиво финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, но при котором сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов:
+-Ес0; т.е. St={0;0;1};(14)
4. Кризисное финансовое состояние, при котором предприятие на грани банкротства, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже его кредиторской задолженности:
+-Ес<0; +-Есд<0; +-Есд<0; т.е. St={0;0;0}.(15)
Характеристика финансовой устойчивости анализируемого предприятия и ее динамика представлена в аналитической таблице (приложение 4).
Проведенный анализ финансовой устойчивости показал, что ЗАО Иммар с 2004 по 2005 г.г, имел кризисное финансовое состояние, при котором предприятие на грани банкротства, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже его кредиторской задолженности. В 2006 г. предприятие имеет неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, но при котором все же сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов.
5. Финансовое планирование (бюджетирование) и характеристика финансового плана (сметы доходов и расходов).
Метод бюджетирования основан на планировании поступления и расходовании денежных средств, в том числе от основной, инвестиционной и финансовой деятельности. Расчет отклонений между поступлением и выплатами показывает планируемое изменение денежных средств и создает основу для принятия управленческих решений. Прогнозирование денежных потоков позволяет определить размеры избытка или недостатка денежной наличности в обороте предприятия. Реальность прогнозов поступления и расходования денежных средств зависит от степени их неопределенности. В финансовом плане приводятся расчеты налоговых платежей, расписываются затраты на приобретение оборудования, на строительно-монтажные работы и другие, связанные с производством. Приводится схема возврата кредитных финансовых средств по прямому кредитованию или по лизинговой сделке. Выполняются расчеты по планируемой прибыли и денежным потокам, указываются источники финансирования проекта. В ЗАО Иммар не проводится финансовое планирование.
6. Разработка и экономическое обоснование предложений по укреплению финансового состояния и улучшению экономических показателей деятельности ЗАО Иммар, совершенствованию управления финансами.
Таблица 7 - Показатели финансовой устойчивости
Показатель
На 01.01.05На 01.01.06На 01.01.0712341. Коэффициент автономии (независимости)0.420.610.512. Удельный вес заемных средств в стоимости имущества0.580.390.493. Удельный вес дебиторской задолженности в стоимости имущества1.370.650.954. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств0.00070.230.375. Доля дебиторской задолженности в текущих активах 0.00090.240.376. Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами0.521.20.987. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами0.530.60.508. Коэффициент маневренности собственного капитала 0.930.970.979. Коэффициент реальной стоимости имущества0.160.350.28
Для решения проблем хозяйственной деятельности предприятия предлагается план мероприятий по улучшению работы предприятия:
А) С целью снижения дебиторской задолженности необходимо использовать систему скидок и штрафов. А также электронную почту, (в отличии от почтового и телеграфного вида) скорость прохождения документов увеличивается в 3-4 раза. Таким образом, предполагается сократить дебиторскую задолженность на 10 % или 3079 тыс. руб.
Б) Приближение износа основных средств (особенно его активной част