Оборотные средства предприятия: состав, структура, расчет, потребности
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
озяйственной деятельности.
Существуют несколько методов расчета нормативов оборотных средств: аналитический, коэффициентный, прямого счета.
Аналитический, или опытно-статистический, метод предполагает укрупненный расчет оборотных средств в размере их среднефактических остатков. Данный метод предусматривает учет различных факторов, влияющих на организацию и формирование оборотных средств. Он используется в тех случаях, когда не предполагаются существенные изменения в условиях работы предприятия. Потребность в оборотных средствах рассчитывается за ряд лет и усредняется. Расчеты ведутся на основе соотношения:
Пос=З+НДС+ДЗ-КЗ,
Где Пос потребность в оборотных средствах;
З запасы;
НДС налог на добавленную стоимость;
ДЗ дебиторская задолженность;
КЗ кредиторская задолженность.
Полученная путем усреднения величина корректируется с учетом ожидаемых тенденций в планируемом периоде.
Коэффициентный метод основан на определении нового норматива на базе имеющегося с учетом поправок на планируемое изменение объемов реализации, на ускорение оборачиваемости оборотных средств. Применение дифференцированных коэффициентов по отдаленным элементам оборотных средств допустимо, если нормативы периодически уточняются путем прямого счета.
Метод прямого счета является наиболее точным, обоснованным, но вместе с тем довольно трудоемким. Он базируется на определении научно обоснованных нормативов запасов по отдельным элементам оборотных средств и совокупного норматива оборотных средств. Совокупный норматив это общая плановая потребность в нормируемых оборотных средствах. Он равен сумме частных нормативов, устанавливаемых по отдельным видам нормируемых оборотных средств: товарам, денежным средствам, прочим товарно-материальным ценностям. Расчет общей потребности в оборотных средствах производится на каждый квартал планируемого года. Исходной базой для определения норматива служат объем товарооборота на соответствующий квартал и нормативы запасов по видам оборотных средств.
Основным видом оборотных средств являются средства, вложенные в товарные запасы, поэтому нормирование оборотных средств начинается с определения нормативов запасов по отдельным видам товаров и в целом по всему товарному ассортименту.
Потребность в оборотных средствах, вложенных в товарные запасы, определяется путем умножения однодневного оборота по себестоимости на норматив товарных запасов в днях оборота.
При расчете товарооборота по себестоимости следует из общей суммы товарооборота исключить сумму надбавок и прибавить транспортные расходы.
При расчете норматива по денежным средствам прежде всего рассчитывают норматив в днях, включающий в себя время нахождения денежных средств в кассах предприятия в пути.
Для обеспечения бесперебойной работы в начале рабочего дня и осуществления необходимых затрат предприятия должны иметь переходящий запас денежных средств. С этой целью в кассах предприятия остается некоторая сумма денег из торговой выручки, сдаваемой ежедневно в банк. Для установления норматива в днях оборота по денежным средствам в кассе исходят из лимита наличных денег в кассе с учетом числа касс в магазине, средней суммы денег, необходимой для размена, и среднедневного товарооборота по розничным ценам, так как выручка от реализации товаров поступает в кассы устанавливается исходя из объема месячного товарооборота за вычетом сумм, расходуемых наличными из кассы на неотложные хозяйственные нужды. Как правило, лимит в днях оборота не превышает 0,5 дня однодневной выручки предприятия. Норматив запаса в днях денежных средств предприятия рассчитывается путем деления суммы лимита запаса денег в кассе на однодневный плановый оборот.
Помимо запасов денежных средств в кассе учитывают запасы денежных средств в пути запасы денежных средств с момента инкассации выручки до момента зачисления ее на расчетный счет предприятия. Обычно выручка попадает на расчетный счет на следующий день после ее сдачи в банк, т.е. денежные средства находятся в пути один день. Сумма потребности в оборотных средствах по денежным средствам определения путем умножения среднедневного товарооборота по розничным ценам на нормативу запаса денежных средств в днях оборота.
Определение потребности в оборотных средствах по группе прочих активов может осуществляется путем технико-экономических расчетов и методом прямого счета по отдельным элементам с учетом сложившегося их наличия и необходимых поправок.
Норматив оборотных средств по группе прочих активов в целом определяется суммированием нормативов, рассчитанных по отдельным видам.
Норматив оборотных средств на розничном торговом предприятии складывается из рассчитанной потребности в оборотных средствах по товарам, нормируемым денежным средствам и прочим нормируемым товарно-материальным ценностям.
Для определения дополнительной потребности в источниках финансирования оборотных средств из исчисленной общей потребности в оборотных средствах на конец квартала исключают наличие собственных оборотных средств на начало квартала и 50% суммы кредиторской задолженности по товарным операциям.
2 Анализ эффективности использования оборотных средств в деятельности ООО Фаст Ойл
- Общая характеристика производственно хозяйственной деятельности предприятия
В этом году компания о