Оборотные средства предприятия и эффективность их использования в конкурентной среде (на примере ООО РМЗ "Верхнекамскнефтехим")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?руженную продукцию, плата за. наем, расчеты за транспортные услуги и др.) на 5,6% и удельный вес по данным статьям составил в 2008 г. соответственно 5,7%, 1,9% и 8,1%.
Особое значение в анализе оборачиваемости средств организации имеет продолжительность периода погашения кредиторской задолженности.
Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности проводится по следующим формулам:
Коб. к.з. = С/сРП / СК.З., (2.1)
где Коб. к.з. коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности;
С/сРП себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.;
СК.З. средняя величина кредиторской задолженности, тыс.руб.
ПК.З. = 360/Коб.к.з, (2.2)
где П кз. период погашения кредиторской задолженности, дни.
На основании формул (2.1) и (2.2) рассчитаем следующие показатели:
- средняя величина кредиторской задолженности:
С К.З.2008 = (321 800 + 261 525)/2 = 291 663 тыс.руб.
С К.З.2009 = (260 923 + 430 587)/2 = 345 755 тыс.руб.
- коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности:
К ОБ.к.з.2008= 1 789 300 / 291 663 = 6,14 оборотов
К ОБ.к.з.2009 = 3 846 755 / 345755 = 11,13 оборотов
- период погашения кредиторской задолженности:
П К.З.2008 = 360 / 6,14 = 59 дней
П К.З.2009 =360/ 11,13 = 32 дня
Из проведенных расчетов видно, что оборачиваемость кредиторской задолженности возросла с 6, 14 оборотов в 2008 году до 11,13 оборотов в 2009 году, следовательно, снизился период погашения кредиторской задолженности с 59 до 32 дней. Период погашения кредиторской задолженности не превышает период оборота средств в организации (период оборота средств в ООО РМЗ- НКНХ 562 дня в 2008 году и 272 дня в 2009 году).
Далее необходимо провести сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Для этого составим таблицу 2.7.
Таблица 2.7 - Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности за 2008-2009 гг.
РасчетыДебиторская задолженность, тыс.руб.Кредиторская задолженность, тыс.руб.Превышение задолженности. тыс.руб.дебиторскойкредиторской2008г.2009 г.2008 г.2009 г.2008 г.2009 г.2008 г.2009г.1. С покупателями и заказчиками за330 550333 051188 646357 224141 904--24173товары (работы, услуги)2. По векселям67 89355 3854693 50167 42451 884--3. По авансам--9212 044__9212 0444. По внебюджетным платежам13 8588 481_13 8588 4815. Перед персоналом организации--21 66524 660--2166524 6606. Прочие26 45528 22335 96634 677-9 5116 454ИТОГО424 898416 65926! 525430 587209 32851 88445 95565 812
В 2008 году кредиторская задолженность составляла 261 5254 тыс.руб., дебиторская задолженность 424 898 тыс. руб., то есть превышение кредиторской задолженности дебиторской составило 163 373 тыс.руб. (209328 - 45955). В 2009 году ситуация изменилась: дебиторская задолженность в данный период составляла 416 659 тыс. руб., кредиторская 430 587 тыс. руб., следовательно, превышение ее кредиторской задолженностью - 13 928 тыс.руб. (65812 - 51 884). Налицо взаимные неплатежи, однако это происходит не в ущерб предприятию, так как общее превышение кредиторской задолженности в 2009 году составляет 65 812 тыс.руб. Такая ситуация не влечет за собой ухудшение финансового положения, так как данное предприятие использует эту задолженность как привлеченные источники. Привлечение заемных средств может способствовать временному улучшению финансового состояния предприятия, но при условии, что они не замораживаются и своевременно возвращаются.
Следующим этапом анализа состава и структуры оборотных средств является анализ состава и структуры запасов предприятия. Важным является оценить оптимальный размер производственных запасов, так как отвлечение средств на излишние запасы может служить первой из причин неустойчивого финансового положения. На сколько эффективно использует предприятие свои запасы можно рассчитать с помощью следующих показателей:
- средняя величина запасов:
С З.2008 = (90 736 + 199 728)/2 = 145 232 тыс. руб.;
С З.2009 = (199 728 + 310 378)/2 = 255 053 тыс. руб.;
- коэффициент оборачиваемости запасов:
К ОБ.з.2008 = 1 789 300/145 232 = 12,3;
К ОБ.з.2009 = 3 846 755/255 053 = 15,1;
- срок хранения запасов:
С ХР.з.2008 = 360/12,3 = 29 дней;
С ХР.з.2009 = 360/1.5,1= 24 дня;
Приведенные данные свидетельствуют об ускорении оборачиваемости запасов, а, следовательно, о повышении деловой активности предприятия. Коэффициент оборачиваемости запасов в 2009 году увеличился до 15,1, а в 2008 году он составлял 12,3. В связи с этим в отчетном году уменьшился срок хранения запасов с 29 дней в 2008 г. до 24 дней. Это хороший показатель, так как говорит о том, что на предприятии не накапливаются излишние, неходовые, залежалые материальные ценности, вследствие чего замедляется их оборачиваемость
Для оперативного управления запасами делается более детальный анализ их оборачиваемости по каждому виду.
Наименьший удельный вес в структуре оборотных средств имеют денежные средства, но их состояние для ООО РМЗ-НКНХ является очень важным, поэтому целесообразно провести анализ движения денежных средств.
Таблица 2.8 - Анализ движения денежных средств за 2008-2009 гг.
Показатели2008 год2009 годОтклонение,тыс.руб.%тыс.руб.%тыс.руб.%1. Текущая деятельность1.1. Приток денежных средств441 4351001 119 380100677 945-выручка от реализации продукции2 1850,54 8940,42 709-0,1выручка от реализации средств ииного имущества380,01---38-0,01бюджетные ассигнования и иноецелевое финансирование------кредиты и займы--72 3926,572 3926,5прочие поступления439 21299,491 042 09493,1602 882-6,391.2. Отток денежных средств165 448100545 313100379 865оплата приобретенных товаров,работ, услуг106 99064,7407 14274,7300 15210,0оплата труда------отчисления на социальные нужды------выдача подотчетных сумм3 1921,97 6991,44 507-0,5выдача авансов--33 3016,133 3016,1оплата машин, оборудования и ТС------расчеты с бюджетом33 37020,250 0889,216 738-11про?/p>