Оборотные средства предприятия и эффективность их использования в конкурентной среде (на примере ООО РМЗ "Верхнекамскнефтехим")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
#171;С покупателями и заказчиками и составляет в 2008 г. - 77,8%, в 2009 г. - небольшое увеличение по данной статье на 2,1 % и составляет 79,9%. В статью Прочие дебиторы входят такие расчеты как расчеты с персоналом, расчеты по ссуде, за коммерческие услуги, расчеты с совхозами и колхозами, расчеты с внебюджетным фондом, с пенсионным фондом и др. Этот раздел занимает в структуре дебиторской задолженности в 2008 г. 6,2%, а в 2009 г. 6,8%.
Рисунок 2.2 Структура дебиторской задолженности в 2008 году
На рисунке 2.3 отражена структура дебиторской задолженности в 2009 году.
Рисунок 2.3 Структура дебиторской задолженности в 2009 году
Далее необходимо проанализировать дебиторскую задолженность по срокам возникновения. Необходимо различать нормальную и просроченную задолженность. Просроченная дебиторская задолженность означает также рост риска непогашения долгов и уменьшения прибыли. Поэтому каждое предприятие заинтересовано в сокращении сроков погашения причитающихся ему платежей. Для анализа дебиторской задолженности по срокам возникновения составим аналитическую таблицу 2.5.
Таблица 2.5 - Дебиторская задолженность по срокам возникновения
Наименование показателяКод стр.Остаток на конец 2008 г.Остаток на конец 2009 г.Отклонениетыс.руб.%тыс.руб.%тыс.руб.%1.Дебиторская задолженность, ВСЕГО424898100416659100-8239-Краткосрочная21035563483,739042693,73479210в том числе просроченная21122202152,325554661,3335259Из нее длительностью свыше 3 месяцев21222202152,325554661,3335259Долгосрочная220140933,3262336,3121403Из стр. 220 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты223140933,3262336,3121403
По данным таблицы 2.5. видно, что больший удельный вес занимает краткосрочная дебиторская задолженность (в 2008 г. - 83,7%, в 2009 г. - 93,7%). В 2009 г. она увеличилась на 34 792 тыс.руб. и составила 390 426 тыс.руб. Доля просроченной дебиторской задолженности также велик, и также в отчетном году наблюдается ее рост: если в 2008 г. ее удельный вес составлял 52,3%, то в 2009 г. уже 61,3%. Доля сомнительной дебиторской задолженности увеличилась почти в два .раза и составила в отчетном году 26 233 тыс.руб. Рост уровня этого показателя говорит об ухудшении качества дебиторской задолженности. Состав дебиторской задолженности по возрастным группам показан на рисунке 2.4.(2008 г - слева, 2009 г. - справа).
Наибольшую задолженность ООО РМЗ-НКНХ имеют следующие организации: Мактаминское тепличное хозяйство - 7 073 тыс.руб., С/Х ООО Нефтяник - 11 090 тыс. руб., Су-45 ОАО Строймеханизация - 1 035 тыс. руб., ООО Хлебопродукт-1 508 тыс. руб., совхоз им. Токарликова - 1 064 тыс. руб., УС Жилстрой - 3 593 тыс. руб., ТОО МСП - 613 тыс. руб., МГПЗ - 2 893 тыс.руб.
Следующий этап анализа - провести оценку ликвидности, под которой понимается возвратность долгов предприятию. Для этого рассчитаем следующие показатели:
- среднюю величину дебиторской задолженности по формуле (1.1):
Ср. Д.З.2008 = (518 860+424 898) /2=471 79 тыс.руб.
Ср. Д.З.2009 = (369 727 + 416 659)/2 = 393 193 тыс.руб.
- коэффициент оборачиваемость дебиторской задолженности по
формуле (1.2):
К Д.З.2008 = 2 804 331/471 879 = 5,94
К Д.З.2009 = 8 139 887/393 193 = 20, 7
- период погашения дебиторской задолженности по формуле (1.3):
П Д.З.2008 = 360/5,94 = 60,6 дней
П Д.З.2009 = 360/20,7 = 17,4 дней
- доля дебиторской задолженности в общей сумме оборотных средств по формуле (1.4):
У Д.З.2008 = 424 898/692 437 * 100% = 61%
УД.З.2009 =416 659/779 072 * 100% = 54%
- доля сомнительной дебиторской задолженности в общей ее сумме (по формуле 1.5):
У С.Д.З.2008 = 14 093 / 424 898*100% = 3,3%
УС.Д.З. 2009 = 26 233/424 898*100% = 6,2%
Анализируя полученные данные на предприятии, можно сказать, что показатель ликвидности дебиторской задолженности, то есть коэффициент оборачиваемости увеличился в отчетном периоде почти в 3,5 раза и составил 20,7 оборотов. Соответственно, период возврата дебиторской задолженности уменьшился на 43 дня и в 2009 г. этот показатель равен 17,4 дней. Произошло также некоторое снижение доли дебиторской задолженности в текущих активах: в 2009 г. - 54% против 2008 г., когда этот показатель составлял 61%. Данное снижение несет положительные тенденции и говорит о хорошей кредитной политике по отношению к покупателям.
Наряду с анализом дебиторской задолженности можно провести анализ и кредиторской задолженности. Рассмотрим структуру кредиторской задолженности в ООО РМЗ-НКНХ (Таблица 2.6).
Таблица 2.6 - Анализ структуры кредиторской задолженности
Расчеты с кредиторами2008 год2009 годОтклонениетыс.руб.%тыс.руб.%тыс.руб.%Кредиторская задолженность, всего261 525100430 587100169 062-в том числе:1. Поставщики и подрядчики18864672,1357 22483,0168 57810,94. Задолженность перед21 6658,324 6605,72 995-2,6персоналом организации5. Задолженность перед9210,42 0440,51 1230,1государственными внебюджетными фондами6. Задолженность перед бюджетом13 8585,384811.9-5 377-3,47. Авансы полученные4690,23 5010,83 0320,68. Прочие кредиторы35 96613,734 6778,1-1 289-5,6
Значительный вес в составе источников средств предприятия занимают заемные, в том числе кредиторская задолженность. По анализируемому предприятию по данным таблицы 2.6 можно сказать, что в структуре кредиторской задолженности произошли некоторые изменения. Так, если в 2008 г. задолженность поставщикам и подрядчикам составляла 72,1%, то в 2009 г. она увеличилась и составила 83,0%. В связи с этим уменьшился удельный вес других видов кредиторской задолженности: произошло снижение по статьям Задолженность перед персоналом организации на 2,6%, Задолженность перед бюджетом на 2,4% и Прочие кредиторы (расчеты с профкомом, налоги за от?/p>