Оборотные средства предприятия и их нормирование
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
ООО "Владивостокский ремонтно-механический завод" за 2008 - 2009 гг.
Оборотные средства2008 г. 2009 г. Отклонениетыс. руб. %тыс. руб. %тыс. руб%1. Материальные оборотные средства1.1 Производственные запасы127 92818,5275 27335,3147 34516,81.2 МБП18 6662,7---18 666-2,71.3 Затраты в незавершенном производстве6 6841,014 7381,98 0540,91.4 Готовая продукция итовары для перепродажи162182,315 1841,9-1 034-0,41.5 Товары отгруженные10 3751,53 8250,5-6 550-1,01.6. Расходы будущихпериодов19 8572,91 3580,2-18 472-2,71.7 НДС по приобретеннымценностям45 0506,546 7846,01 734-0,5ИТОГО244 77835,3357 16245,8112 38410,52. Дебиторская задолженность424 89861,4416 65953,5-8 239-7,92 Л. Расчеты с дебиторами затовары и услуги330 55047,7333 05142,72 501-52.2 Расчеты с прочимидебиторами26 4553,828 2233,61 768-0,22.3 Авансы выданные67 8939,955 3857,255 385-2,73. Денежные средства 3.1 Краткосрочные финансовые вложения 3.2 Денежные средства в кассе 3.3 Денежные средства на р/с 3.4 Прочие денежные средства22 761 6 12 817 9 9383,301 0,001 1,9 1,45 251 5 5 109 779 0720,721 0,001 0,7 0,02-17 510 1 7 708 9 801-2,58 0 1,2 1,38Оборотные средства692 437100779 07210086 635-
Рассмотрим структуру дебиторской задолженности в ООО "Владивостокский ремонтно-механический завод" за 2008 - 2009 гг.
Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в текущие активы, а, следовательно, и на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности. Для анализа структуры дебиторской задолженности составим аналитическую таблицу 2.6.
Таблица 2.6 - Анализ структуры дебиторской задолженности ООО "Владивостокский ремонтно-механический завод" за 2008-2009 гг.
Расчеты с дебиторами2008 год2009 годОтклонениетыс. руб. %тыс. руб. %тыс. руб. %Дебиторская задолженность, ВСЕГО424 898100416 695100-8 203-1. С покупателями и заказчиками330 55077,8333 05179,92 5012,14. По авансам выданным67 8931655 38513,3-12 508-2,76. С прочими дебиторами26 4556,228 2336,81 7780,6
В отчетном 2009 году сумма дебиторской задолженности уменьшилась на 8203 тыс. руб. и составила 416 695 тыс. руб. Это уменьшение является следствием снижения суммы дебиторской задолженности по статье "Авансы выданные" в 2009 г. по сравнению с 2008 г. на 12 508 тыс. руб. Наибольший удельный вес в структуре дебиторской задолженности занимает статья "С покупателями и заказчиками" и составляет в 2008 г. - 77,8%, в 2009 г. - небольшое увеличение по данной статье на 2,1 % и составляет 79,9%. В статью "Прочие дебиторы" входят такие расчеты как расчеты с персоналом, расчеты по ссуде, за коммерческие услуги, расчеты с совхозами и колхозами, расчеты с внебюджетным фондом, с пенсионным фондом и др. Этот раздел занимает в структуре дебиторской задолженности в 2008 г. - 6,2%, а в 2009 г. - 6,8%.
Проанализируем дебиторскую задолженность по срокам возникновения. Необходимо различать нормальную и просроченную задолженность. Просроченная дебиторская задолженность означает также рост риска непогашения долгов и уменьшения прибыли. Поэтому каждое предприятие заинтересовано в сокращении сроков погашения причитающихся ему платежей. Для анализа дебиторской задолженности по срокам возникновения составим аналитическую таблицу 2.7.
Таблица 2.7 - Дебиторская задолженность по срокам возникновения ООО "Владивостокский ремонтно-механический завод" за 2008-2009 гг.
Наименование показателяКод стр. Остаток на конец 2008 г. Остаток на конец 2009 г. Отклонениетыс. руб. %тыс. руб. %тыс. руб. %1. Дебиторская задолженность, ВСЕГО424898100416659100-8239-Краткосрочная21035563483,739042693,73479210в том числе просроченная21122202152,325554661,3335259Из нее длительностью свыше 3 месяцев21222202152,325554661,3335259Долгосрочная220140933,3262336,3121403Из стр.220 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты223140933,3262336,3121403
По данным таблицы 2.7 видно, что больший удельный вес занимает краткосрочная дебиторская задолженность (в 2008 г. - 83,7%, в 2009 г. - 93,7%). В 2009 г. она увеличилась на 34 792 тыс. руб. и составила 390 426 тыс. руб. Доля просроченной дебиторской задолженности также велик, и также в отчетном году наблюдается ее рост: если в 2008 г. ее удельный вес составлял 52,3%, то в 2009 г. уже 61,3%. Доля сомнительной дебиторской задолженности увеличилась почти в два раза и составила в отчетном году 26 233 тыс. руб.
Рост уровня этого показателя говорит об ухудшении качества дебиторской задолженности.
Следующий этап анализа - провести оценку ликвидности, под которой понимается возвратность долгов предприятию.
Для этого рассчитаем следующие показатели:
?среднюю величину дебиторской задолженности:
Ср.Д.З. 2008 = (518 860+424 898) /2=471 79 тыс. руб.
Ср.Д.З. 2009 = (369 727 + 416 659) /2 = 393 193 тыс. руб.
коэффициент оборачиваемость дебиторской задолженности:
К Д.З. 2008 = 2 804 331/471 879 = 5,94
К Д.З. 2009 = 8 139 887/393 193 = 20, 7
?период погашения дебиторской задолженности:
П Д.З. 2008 = 360/5,94 = 60,6 дней, П Д.З. 2009 = 360/20,7 = 17,4 дней
?доля дебиторской задолженности в общей сумме оборотных средств:
У Д.З. 2008 = 424 898/692 437 * 100% = 61%
УД.З. 2009 =416 659/779 072 * 100% = 54%
?доля сомнительной дебиторской задолженности в общей ее сумме:
У С.Д.З. 2008 = 14 093/424 898*100% = 3,3%
УС.Д.З. 2009 = 26 233/424 898*100% = 6,2%
Анализируя полученные данные на предприятии, можно сказать, что показатель ликвидности дебиторской задолженности, то есть коэффициент оборачиваемости увеличился в отчетном периоде почти в 3,5 раза и составил 20,7 оборотов. Соответственно, период возврата дебиторской задолженности уменьшился на 43 дня и в 2009 г. этот показатель равен 17,4 дней. Произошло также некоторое снижение доли дебиторской задолженности в текущих активах: в 2009 г. - 54% против 2008 г., когда этот показатель составлял 61%. Данное снижение несет положительные тенденции