Анализ доходов от торговли

Курсовой проект - Экономика

Другие курсовые по предмету Экономика

т реализации товаров

ПоказателиПредшествующий годОтчетный годОтчетный год в % к предшествующему, откл. (+,-)Влияние факторов на отклонениеПо плануФактически % выполнения отклонения (+, -)От планаОт пред. годаДоходы от реализации (валовой доход) сумма7859,88887,059813110,42124,85--% к обороту26,026,126,5101,53101,92148,28185,16Оборот розничной торговли302303405037032108,76122,5790,231768,52

Расчет влияния структурных сдвигов на уровень доходов от продаж по торговле Павловского райпо представлен в табл. 3.

 

Таблица 3 Расчет влияния структурных сдвигов на уровень доходов от продаж по торговле Павловского райпо

Группа товаровОборот розничной торговлиДоходы от продажОтносительное изменение отклонения по доходамУровень доходов, скоректированныйПред. годОтч. годПред. годОтч. годСуммаУд. вес, %СуммаУд. вес, %СуммаВ % к оборотуСуммаВ % к оборотуПо уровню, %В суммеА1234567891011=4*6Продовольственные 19951866,023330,1663,05028,1625,26066,0526,0107,7120,641387,6Непродовольственные1027834,013701,8437,02831,6427,553747,4527,3599,27132,341019,35Итого 30230100370321007859,826,09813,526,5101,92124,826,07

 

Таким образом, видно, что оборот продовольственных товаров в Павловском райпо составляет 66,0 % в структуре доходов. В отчетном году доля продовольственных товаров снизилась на 3,0 %. Доходы предприятия от розничной торговли продовольственными товарами в отчетном году увеличились на 0,8 % . По непродовольственным товарам значительных изменений в структуре доходов в отчетном году относительно предыдущего не наблюдается.

 

4. ОБОСНОВАНИЕ СУММЫ ДОХОДОВ ОТ ПРОДАЖ И УРОВНЯ ДОХОДНОСТИ

 

Финансово-экономические показатели торговой деятельности Павловского райпо на планируемый год представлены в табл. 4.

 

Таблица 4 - Финансово-экономические показатели торговой деятельности Павловского райпо на планируемый год

ПоказателиОтчетный годПланируемый годОборот розничной торговли, тыс. руб.3703245105Из общего оборота доля социально значимых товаров, ,037,5Издержки обращения, всего тыс. руб.814710013В том числе:Постоянные 3462,54335,6Переменные4684,55677,4Прибыль от продаж, тыс. руб.1666,52255,25Рентабельность продаж, %4,55,0Доходы от продаж(без НДС и акцизов), тыс. руб.9813,4412268,25Уровень доходов от продаж, ,527,2

Как видно из табл. 4, в планируемом году предусматривается увеличение оборота розничной торговли на 21,8 %. Планируется также увеличение прибыли от продаж на 35,32 %.

Необходимая плановая сумма доходов от продаж определяется по формуле:

Дп = (Ппл + Ипост + Упер* Т)/ (1 - Сндс)

 

Где Дп плановая сумма доходов от продаж;

Ппл плановая целевая прибыль от продаж;

Ипост сумма постоянных издержек обращения;

Упер уровень переменных издержек;

Сндс ставка НДС в % к доходам по розничным ценам, выраженная десятичной дробью.

 

Дп = (Ппл + Ипост + Упер* Т)/ (1 - Сндс)

Дп = (2255,25 +4335,6 + 0,125*45105 )/ (1 0,18) = 14913,38 тыс.руб.

 

Минимальный объем продаж (точка безубыточности) определяется по формуле:

 

Тmin = Ипост/ (Уд - Уип) * 100

Тmin = Ипост/ (Уд - Уип) * 100 = 4335,6 / (27,2-12,5)*100 = 29493,87 тыс. руб.

 

Критическая сумма дохода Дкр = Ипост/Кмд

где Кмд коэффициент маржинального дохода

 

Дкр = Ипост/Кмд = 4335,6/0,619 = 7004,2

Кмд = (Дп Ипер)/Дп * 100 % = (14913,38 - 5677,4)/ 14913,38*100 = 61,9

 

Запас финансовой прочности рассчитывается по формуле:

 

ЗПФ = (Дп - Дкр)/ Дп* 100 = (14913,38 7004,2)/14913,38 = 53,0%

Определим план расходов от продаж по торговле Павловского райпо по товарным группам (табл. 5):

 

Таблица 5 Расчет доходов от продаж по торговле Павловского райпо на планируемый год

Наименование товаровОборот по плану, тыс. руб.Уровень, %Сумма с НДСУровень, %СуммаДоход от продаж без НДСА123456Мясо и птица4333099,92109,0890,841234567Колбасные изделия и копчености2967,936785,61071,4714,2Рыба1312,532318,21028,9289,3Масло растительное 297,73678,8107,271,6Молоко и молочная продукция956,228209,21019190,2Сахар1118,640319,61029290,6Кондитерские изделия1835,8364862081405Фрукты559,330129,12021,5107,6Остальные продовольственные товары19020,8365034,912,4555,54479,5Непродовольственные товары16603,2455152,720858,842939Итого 45105-12613,95-1681,7110932,54

Алгоритм расчет:

 

? ТН = (ОТ*Утр)/(100 + Утн)

? НДС = (? ТН*Сндс)/(100+Сндс)

 

Др = ? ТН - ? НДС

Где ? ТН сумма торговой надбавки с НДС;

ОТ оборот торговли;

Утн уровень торговой надбавки;

Сндс ставка НДС;

Др доход от продаж без НДС

Таким образом, в работе проведен анализ доходов торгового предприятия на примере Павловского райпо. Анализ показал, что деятельность предприятия рентабельна, доходы предприятия превышают издержки обращения. В структуре товарооборота наибольший удельный вес занимают продовольственные товары. В динамике наблюдается увеличение доходов предприятия. Плановые показатели дохода предприятия составляют 14913,38 тыс.руб.

Критическая сумма дохода рассчитана в размере 7004,2 тыс. руб.

Запас финансовой прочности предприятия составляет 53,0%

 

5. ОСНОВНЫЕ МЕРОПРИЯТЯИ И УПРАВЛЕНЧЕСКИЕ РЕШЕНИЯ ПО УВЕЛИЧЕНИЮДОХОДОВ И ПОВЫШЕНИЮ ДОХОДНОСТИ

 

Основными резервами повышения доходов за счет снижения уровня цен закупки товаров являются:

а) сокращение числа посредников при закупке товаров, не требующих длительного периода хранения и оптовой подсортировки. Наиболее низкий уровень цены может быть обеспечен при закупке товаров у непосредственных производителей;

б) использование всей системы ценовых скидок в процессе "уторговывания" партий закупаемых товаров, в первую очередь, скидок на количество или сумму закупаемых товаров, а также скидок постоянным партнерам;

в) закупка отдельных товаров за рубежом в периоды благоприятны