Облік створення та здійснення господарської діяльності товариства з додатковою відповідальністю
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
?падок безробіття, працівникам виробництва23653166,62загально-виробничому персоналу9165381,08адміністративному персоналу94653103,23працівникам відділу збуту9365354,8634.3до фонду загальнообовязкового державного соціального страхування України у звязку з тимчасовою втратою працездатності, грн.працівникам виробництва23652145,80загально-виробничому персоналу9165270,94адміністративному персоналу9465290,32працівникам відділу збуту9365248,0135Перераховано в бюджет податок з доходів фізичних осіб 641п3112233,4836Перерахована сума страхового збору до фонду загальнообовязкового державного пенсійного страхування6513118927,3937Перерахована сума до фонду загально-обовязкового державного соціального страхування України на випадок безробіття653311557,9638Перерахована сума до фонду загально-обовязкового державного соціального стра-хування України у звязку з тимчасовою втратою працездатності652311608,6939Отримано готівку в касу для виплати заробітної плати.30131122215,3940Виплачено заробітну плату66130122215,3941Відвантажено покупцеві готову продукцію:вартість готової продукції (з ПДВ), грн.361701175260,00отримані кошти за готову продукцію311361175260,00собівартість готової продукції, грн.9012671261,9441*відображено податкове зобовязання70164129210,0042Передані в статутний фонд іншого підприємства основні засоби - автомобіль:1474288900,00Нарахована податкове зобовязання по ПДВ97264117780,00Відображена залишкова вартість автомобіля97210588226,90нарахована амортизація автомобіля за місяць із застосування методу прискореного зменшення залишкової вартості231311049,90списана амортизація автомобіля1311051049,9043Списано на фінансовій результат 791972106006,9044Списано на фінансовій результат791917607,9045Списано на фінансовій результат791948787,0846Списано на фінансовій результат791934670,3047Списано на фінансовій результат79192245,9648Списано на фінансовій результат79190171261,9449Списано на фінансовій результат701791146050,0050Списано на фінансовій результат74279188900,0051Формування фінансових результатів79144136369,92
2.6 Оформлення журналів-ордерів і відомостей до них
Журнально-ордерна форма бухгалтерського обліку ґрунтується на широкому застосуванні системи накопичувальних і групувальних облікових регістрів - журналів і допоміжних відомостей до них. Основними обліковими регістрами журнально-ордерної форми є журнали. Це комбіновані регістри синтетичного, а в багатьох випадках і аналітичного обліку. В них поєднано хронологічний і систематичний облік, що відповідає самій назві регістрів: вони одночасно служать журналами (оскільки записи в них здійснюються в хронологічному порядку) і ордерами (оскільки місячні підсумки журналів за кореспондуючими рахунками замінюють собою меморіальні ордери).
Журнали побудовані за кредитовою ознакою: всі господарські операції відображають за кредитом даного синтетичного рахунка і дебетом кореспондуючих з ним рахунків. Кредитову ознаку взято за основу будови журналів тому, що вона більшою мірою, ніж дебетова, відповідає характеру здійснюваних операцій. Така будова регістрів з використанням шахового принципу дає можливість значно скоротити дублювання записів і розкрити суть операції, виявити помилкові записи.
При цьому операції відображаються на кредиті й дебеті кореспондуючих рахунків лише однієї суми, тобто за один робочий прийом.
За зовнішнім виглядом журнали являють собою окремі аркуші-регістри багатографної форми, призначені для кредитових записів його балансового рахунка, операції за якими обліковуються в даному журналі. В окремих графах журналу вказані рахунки, які кореспондують з кредитом даного рахунка.
До журналів відкривають окремі відомості за дебетом рахунків, відомості аналітичного обліку до рахунків даного журналу. Так, з метою посилення контролю за рухом і збереженням грошових коштів поряд із журналом за кредитовою ознакою ведуть допоміжні відомості за дебетом цих рахунків. Оскільки в журналах ведуть тільки синтетичний облік, то для потреб аналітичного обліку за рахунком даного журналу відкривають окремі відомості аналітичного обліку.
Журнали-ордери подано в додатках.
2.7 Складання оборотно-сальдової відомості
бухгалтерський амортизація заробітна плата нарахування
Таблиця 9
номер рахназва рахункусальдо на початок періодуобороти за періодсальдо на кінець періодуД-тК-тД-тК-тД-тК-т14Довгострочні фінансові інвестиції88900,000,0088900,0023Виробництво71261,9471261,9426Готова продукція71261,9471261,9440Статутний капітал0,00190500,00190500,0046Неоплачений капітал190500,00190500,0091Загальновиробничі витрати7607,907607,9092Адміністративні витрати245,96245,9693Витрати на сбут4670,304670,3094Інші витрати операційної діяльності8787,088787,08105Транспортні засоби100330,0089276,8011053,20112Малоційні необоротні матеріальні активи1344,080,001344,08125Авторське право та суміжні з ним права10947,400,0010947,40131Знос основних засобів1049,901198,07148,17132Знос інших необоротніх матеріальних активів0,007,747,74133Накопичений знос нематеріальних активів0,0034,2934,29152Придбання (виробництво) основних засобів11430,0011430,00153Придбання (виробництво) інших необоротних матеріальних активів1344,081344,08154Придбання (виробництво) нематеріальних активів2057,402057,40201Сировина та матеріали55880,0055880,00301Каса116004,89115814,39190,50311Поточні рахунки в національній валюті267970,00120539,69147430,31361Розрахунки з вітчизняними покупцями175260,00175260,00371Розрахунки за виданими авансами17670,7817670,78372Розрахунки з підзвітними особами889,00889,00441Нерозподілений прибуток0,0036369,9236369,92631Розрахунки з вітчизняними поставщиками84853,7884853,78641Розрахунки з податків14184,6346990,0032805,37644Податковий кредит14121,1314121,13651Розрахунки по пен-сійному забезпеч.8927,398927,39Продовження табл