Geum.ru

Облік коштів на поточному рахунку в іноземній валюті

Курсовой проект - Менеджмент

Другие курсовые по предмету Менеджмент

1 і відомості до нього, які відображаються назвою валюти, в якій заповнюються. Аналітичні дані про кошти в інвалюті наводяться в гривнях і одночасно у тій валюті, в якій здійснювалася операція в інвалюті. Виходячи з цього можна зробити висновок, що в журналі 1 і відомості 1.1 слід відображати дані тільки в іноземній валюті, а в аналітичних даних в іноземній валюті і національній валюті. На кінець місяця виводяться залишки на відповідних рахунках у відомостях: усього за кредитом; усього за дебетом; сальдо на кінець місяця. Сальдо рахунків перевіряється з відповідними документами (звітами касира, виписками банку тощо). Для касових операцій використовують тільки Журнал 1, відомість 1.1 і відомість аналітичних даних до рахунків 30, 31, 33.

Висновки

 

В умовах становлення і розвитку ринкової економіки в Україні зростає роль бухгалтерського обліку й економічного аналізу господарської діяльності підприємств усіх форм власності як складової частини системи економічної інформації й управління. Управління підприємством вимагає систематичної інформації про здійснювані господарські процеси, їх характер й обсяги, про наявність матеріальних, трудових і фінансових ресурсів, їхнього використання, власного капіталу, зобовязаннях та фінансових результатах діяльності. Основним джерелом такої інформації є дані бухгалтерського обліку, що встановлено Законом України „Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні”.

Розвиток господарських звязків в умовах ринку значно розширює кількість користувачів обліковою і звітною інформацією. Ними є не тільки працівники управління, безпосередньо повязані з підприємництвом, але і зовнішні користувачі інформації, що мають прямої фінансовий інтерес: банки при ухваленні рішення про надання кредитів; постачальники при укладанні договорів на постачання товарно-матеріальних цінностей; інвестори, засновники, акціонери, яких цікавить рентабельність вкладеного капіталу і можливість одержання прибутків (дивідендів). Кошти необхідні для забезпечення єдності виробництва й обігу, опосередковують зміну форм руху авансованого капіталу з грошової в товарну, і з товарної в грошову

В умовах ринкової економіки найбільше ліквідна частина майна організації безготівкові кошти, представляють її робочий капітал. Від його розміру і чіткої постановки бухгалтерського обліку залежить фінансова стійкість фірми, її платоспроможність. Завданнями обліку безготівкових коштів є:

  1. повна і своєчасна реєстрація операцій, повязаних із рухом робочого капіталу на рахунках у банках;
  2. контроль за наявністю коштів, їхньою цілістю і цільовим використанням;
  3. повне, своєчасне і правильне відображення в облікових регістрах поточних операцій по надходженню і вибуттю даного капіталу;
  4. контроль за дотриманням розрахунково-платіжної і кошторисної дисципліни;
  5. правильне і своєчасне проведення інвентаризації операцій по рахунках у банках і відображення її результатів в обліку.

Вирішення цих завдань багато в чому залежить від чіткого дотримання таких основних принципів в обліку:

  1. вільні кошти повинні зберігатися тільки в банку, а їх видача і використання здійснюються відповідно до цільовим призначенням;
  2. платежі здійснюють у безготівковому порядку після відвантаження товарно-матеріальних цінностей, виконаних робіт і наданні послуг або одночасно з ними. Попередня оплата припускається лише у випадках передбаченим законодавством і обліковою політикою організації;
  3. платежі здійснюються за згодою (акцептом) платника або по його дорученню, без згоди тільки у випадку передбаченим чинним законодавством;
  4. платежі здійснюються за рахунок власних коштів платника або за рахунок кредитів банку;
  5. списання з рахунку коштів в обсязі, достатнім для задоволення всіх предявлених до організації вимог, здійснюється в порядку надходження розпоряджень клієнта й інших документів на списання;
  6. недостатність коштів на рахунку організації для задоволення всіх предявлених вимог обумовлює списання цих засобів шляхом застосування встановлення черговості платежів.

Погашення вимог у порядку календарної черговості надходження документів передбачає задоволення цих вимог шляхом списання коштів, що відноситься до однієї черговості.

Список використаних джерел

 

  1. Конституція України // Закони України К.: ВРУ. Інститут законодавства, 1997.
  2. Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні: Закон України від 16.07.99 // Відомості Верховної Ради України. 1999. №40.
  3. Про Державний бюджет України на 2010: Закон України від 27.04.2010 № 2154-VI // Відомості Верховної Ради України. 2010. № 22, / № 22-23; № 24-25. ст. 263.
  4. Бюджетний кодекс України // Відомості Верховної Ради. 2001. №3738.
  5. Про податок на додану вартість: Закон України від 22.05.97 // Відомості Верховної Ради. 1997. №21. ст. 156.
  6. Про закупівлю товарів, робіт, послуг за державні кошти: Закон України від 22.02.2000 // Відомості Верховної Ради. 2000. №20. ст. 148.
  7. Про платіжні системи та переказ грошей в Україні: Закон України від 5.04.01 // Відомості Верховної Ради. 2001. №137.
  8. Про затвердження Інструкцій про службові відрядження в межах України та за кордон: Наказ Міністерства фінансів України від 13.03.98 №89.
  9. Про затвердження Інструкцій про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті: Постанова Правління Національного Банку України від 29.03.01 №135.
  10. Про затвердження Порядку бухгалтерського обліку та звітності