Нормативы ликвидности банка, методика их исчисления и анализ (на примере филиала № 616 ОАО АСБ "Беларусбанк")
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
кромеНеснижаемых432335,4528929,3497620,727467,3Средства физически лиц,Кроме неснижаемых694156,81216267,31871578,03018480,0Прочие пассивы до востреб.9627,96073,42901,2478312,7ИТОГО ПАССИВЫ12226100,018058100,023981100,037713100,0
Анализ проведем в динамике, т.к. он в большей степени характеризует действительный уровень ликвидности, чем рассмотрение на одну дату. В этом случае исключается влияние сезонных факторов на результаты анализа, что дает возможность более объективно оценить уровень сложившейся ликвидности, выявить влияние факторов на формирование анализируемого показателя.
Анализ структуры активов и пассивов до востребования позволяет нам сделать следующие выводы:
филиал не совершает операций с ценными бумагами и не размещает средства в других банках, такие статьи в активе филиала отсутствуют;
филиал обладает значительной долей ликвидных средств, сконцентрированных на корреспондентском счете в головном банке. Их доля на протяжении анализируемого периода в общем объеме активов до востребования составляла от 86% до 93%;
кассовые активы за анализируемый период возросли в 2 раза. Более детальный анализ деятельности филиала позволил определить причину роста кассовых активов: филиал установил дополнительно 2 банкомата, что и потребовало дополнительного отвлечения денежной наличности. Далее при факторном анализе определим и степень влияния этих факторов на изменение показателя мгновенной ликвидности;
обязательства до востребования, участвующие в расчете мгновенной ликвидности, имеют стабильную структуру, постоянно возрастающую. Вклады населения занимают в ней доминирующее место. Их объем на протяжении анализируемого периода возрос более чем в 3 раза. Хотя их классифицируют, как менее устойчивые, однако анализ в динамике дает основание отнести их к стабильным активам, менее подверженным колебаниям ввиду их раздробленности, чего не скажешь о средствах юридических лиц.
С помощью сгруппированных в таблице 2.3 активов и пассивов, принимающих участие в расчете мгновенной ликвидности, произведем расчет мгновенной ликвидности, который представляет собой соотношение активов до востребования к пассивам до востребования и с просроченными сроками. Результаты расчета мгновенной ликвидности представим в виде таблицы 2.4. Расчет показателей осуществим в соответствии с требованиями Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков N137 от 28.09.2006.
Как показывает расчет, на протяжении рассматриваемого периода филиал имел высокий уровень мгновенной ликвидности от 196,5% до 97,7% и норматив, доведенный Национальным банком, филиал выполнял всегда.
Источники ликвидных средств почти в 3 раза превышали их потребности, кроме последней анализируемой даты, когда впервые выявлен недостаток ликвидных активов.
Рассмотрев составляющие активов и обязательств, можно сделать вывод о том, что факторами, оказывающими прямое и обратное влияние на значение мгновенной ликвидности, являются соответственно сумма ликвидных активов, накопленных в балансе, и сумма обязательств банка до востребования. При неизменном уровне ликвидных активов увеличение обязательств до востребования приведет к ухудшению ситуации с ликвидностью. А увеличение суммы ликвидных активов при незначительных изменениях в обязательствах приведет к повышению уровня мгновенной ликвидности. Для более детального выявления причин снижения показателя мгновенной ликвидности к началу 2010 года и выявления факторов, повлиявших на его снижение, осуществим факторный анализ показателя, сопоставив значения сложившиеся на начало 2007 и 2010 годов. Цель факторного анализа - измерение величины воздействия отдельных факторов на результативный показатель для обоснования выводов о результатах деятельности и выявления резервов их улучшения. Результативный показатель представим в виде частного.
Таблица 2.4- Расчет показателя мгновенной ликвидности с 01.01.07г. по 01.01.10 г.
01.01.200701.01.200801.01.200901.01.2010Показателисуммасуммасуммасуммамлн.р.млн.р.млн.р.млн.р.АктивНаличные денежные средства1363262329594328Средства в Головном банке22411329473875931737ФОР сверх сумм расчета--56Прочие активы до востреб.25434687739ИТОГО АКТИВЫ (А)24028359164180536860ПассивОстатки на текущих счетах юр. лиц кроменеснижаемых4323528949762746Средства физически лиц, кроме неснижаемых6941121621871530184Прочие пассивы до востреб.9626072904783ИТОГО ПАССИВЫ (П)12226180582398137713Избыток ликвидности (А-П) если А> П118021785817824-Недостаток ликвидности (П-А) если А<П-853Мгновенная ликвидность:А/П*100,6,5198,9174,397,7Норматив,202020
Примечание - Источник: собственная разработка. Для расчета влияния общей суммы активов и пассивов на результативный показатель применим интегральный метод. Этот метод по сравнению с другими позволяет получить более точные результаты расчета влияния факторов, поскольку дополнительный прирост результативного показателя от взаимодействия факторов присоединяется не к последнему фактору, а делится поровну между ними [21, с.35].
Рисунок 2.1- Динамика активов и пассивов до востребования
Теперь определим - насколько изменился коэффициент мгновенной ликвидности за счет каждого фактора.
Влияние фактора (увеличение общей суммы пассивов) рассчитаем по формуле (2.2):
Кусл.п =- 98,8% - 56,7% = -155,5%
Из произведенных расчетов следует, что увеличение показателя мгновенной ликвидности обусловлено изменением объема активов на 56,7%, а изменение пассивной части привело к снижению показателя на 155,5%. Зная, насколько изменился результативный показатель за счет числителя