Анализ бухгалтерской отчётности
Курсовой проект - Разное
Другие курсовые по предмету Разное
о его нахождения, порядок управления деятельностью.
2.2. Финансовый анализ показателей отчетности
Анализ ликвидности баланса КОИИ ООО СТМК Чакыр
АКТИВНа начало отчетного годаНа конец отчетного годаПАССИВНа начало отчетного годаНа конец отчетного годаПлатежный излишек или недостаток (+,-)1234567=2-58=3-6Наиболее ликвидные активы (А1)
62216Наиболее срочные обязательства (П1)9288+53-72Быстро реализуемые активы (А2)
127671Краткосрочные пассивы (П2)--+127+671Медленно реализуемые активы (А3)
62107Долгосрочные пассивы (П3)--+6+2107Трудно реализуемые активы (А4)
83Постоянные пассивы (П4)1942709-186-2706БАЛАНС2032997БАЛАНС2032997--
А1 ? П1; А2 ? П2; А3 ? П3; А4 ? П4.
А1 ? П1; А2 ? П2; А3 ? П3; А4 ? П4. на начало отчетного периода
А1 ? П1; А2 ? П2; А3 ? П3; А4 ? П4. на конец отчетного периода
АКТИВ:
Наиболее ликвидные активы:
А1=Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения, или стр.250+стр.260.
А1=62 тыс. руб. (на начало 2006г)
А1=216 тыс. руб. (на конец 2006г)
Быстро реализуемые активы:
А2=Краткосрочная дебиторская задолженность, или стр.240
А2=127 тыс. руб. (на начало 2006г)
А2=671 тыс. руб. (на конец 2006г.)
Медленно реализуемые активы:
А3=Запасы+Долгосрочная дебиторская задолженность +НДС + Прочие оборотные активы, или стр.210+стр.220+стр.230+стр.270.
А3=6 тыс. руб. (на начало 2006г.);
А3=2107 тыс. руб. (на конец 2006 г.).
Трудно реализуемые активы:
А4=Внеоборотные активы, или стр.190.
А4=8 тыс. руб. (на начало 2006 г.);
А4=3 тыс. руб. (на конец 2006 г.).
ПАССИВ:
Наиболее срочные обязательства:
П1=Кредиторская задолженность, или стр.620.
П1=9 тыс. руб. (на начало 2006 г.);
П1=288 тыс. руб. (на конец 2006 г.).
Краткосрочные пассивы:
П2=Краткосрочные заёмные средства + Задолженность участникам по выплате доходов + Прочие краткосрочные обязательства, или стр.610+стр.630+стр.660.
П2= 0 (на начало и конец 2006 г.).
Долгосрочные пассивы:
П3=Долгосрочные обязательства + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов и платежей, или стр590+стр.640+стр.650.
П3=0 (на начало и конец 2006 г.).
Постоянные пассивы или устойчивые:
П4=Капиталы и резервы (собственный капитал организации), или стр.490.
П4=194 тыс. руб. (на начало 2006 г.);
П4=2709 тыс. руб (на конец 2006 г.).
Исходя из этого можно охарактеризовать ликвидность баланса на начало отчетного периода, как абсолютно ликвидным, так как выполняются все неравенства. Это свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости наличие у организации собственных оборотных средств. На конец же отчетного периода не сопоставляется первое неравенство, это свидетельствует о том, что в ближайший к рассмотренному моменту промежуток времени Коммерческая организация с иностранными инвестициями Общество с ограниченной ответственностью Строительно-промышленная торгово-маркетинговая компания Чакыр не удастся поправить свою платежеспособность. Причем за анализируемый период возрос платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств. В целом организация является ликвидной.
Анализ коэффициентов характеризующих платёжеспособность КОИИ ООО СПТМК Чакыр за 2006 год
Коэффициенты платёжеспособностина начало 2006 годана конец 2006 годанормаА1231.Общий показатель ликвидности14,144,1? 12.Коэффициент абсолютной ликвидности6,90,750,1-0,73.Коэфициент критической оценки213,10,7-0,84.Коэфициент текущей ликвидности21,510,42,0-3,55. Коэффициент маневренности функционирующего капитал0,030,86. Доля оборотных средств в активах0,961? 0,57.Коэффициент обеспеченности собственными средствами0,960,9? 0,1
1)Общий показатель платёжеспособности (L1):
А1+0,5А2+0,3А3
П1+0,5П2+0,3П3
L1 ? 1.
62 + 0,5 * 127 + 0,3 *6
9
216 +0,5 * 671 + 0,3 * 2107
288
2)Коэффициент абсолютной ликвидности (L2):
((Денежные средства) + (Краткосрочные фин. вложения)) / Текущие обязательства, или стр.( 250 + 260) / стр. (610 + 620 + 630+ 660)
L2 ? 0,1 0,7
На начало 2006 г. = 62 / 9 = 6,9
На конец 2006 г. = 216 / 288 =0,75
3)Коэффициент “критической оценки” (L3):
((Денежные средства) + (Текущие финансовые вложения) + (Краткосрочная дебиторская задолженность)) / Текущие обязательства, или стр.(250 + 260 + 240) / (610 + 620 + 630 +660)
L3 ? 1 (допустимое 0,7 - 0,8)
На начало 2006 г. = (62+127) / 9 = 21
На конец 2006г. = (216+671) /288 = 3,1
4) Коэффициент текущей ликвидности (L4):
Оборотные активы / Текущие активы, или стр. 290 / стр. (610 + 620 + 630 + 660)
L4 ? 2,0 3,5 (оптимальные); необходимое значение 1,5
На начало 2006г. = 194 / 9 = 21,5
На конец 2006г. = 2994 / 288 = 10,40
5) Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L5):
Медленно реализуемые активы / ((оборотные активы) (текущие обязательства)), или стр.(210 + 220 + 230)/стр.(290610 620 630 660)
L5 уменьшение показателя в динамике положительный факт.
На начало 2006г. = 6/ (194-9) = 0,03
На конец 2006г. = 2107/(2994-288) = 0,8
6) Доля оборотных средств в активах (L6):
Оборотные активы / Валюта баланса, или стр. 290 / стр. 300
L6 ? 0,5
На начало 2006 г. = 194 / 202 =0,96
На конец 2006г. = 2994/2997 = 1
7) Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L7):
((Собственный капитал) (Внеоборотные активы)) / Оборотные активы, или стр. (490 190) / 290
L7 ? 0,1
На начало 2006г. = (194-8)/194 =0,96
На конец 2006г. = (2709-3)/2994 = 0,90
По данным таблицы и рассчитанным показателям мож?/p>