Geum.ru

Налогообложение

Контрольная работа - Разное

Другие контрольные работы по предмету Разное

nbsp;

Датаоборудованиекомпьютер01.01.06

01.02.06

01.03.06

01.04.06

01.05.06

01.06.06

01.07.06

01.08.06

01.09.06

01.10.06

01.11.06

01.12.06

01.01.07-

-

-

-

-

-

300000

295833

291666

287499

283330

279163

274 996-

-

-

-

-

-

-

-

-

40000

39167

38334

37501

274996+37501=312497 руб.(сумма остаточной стоимости имущества на 01.01.07)

За I кв.:

? нал. = 0 руб.

За I пол.:

Н/обл.б. = 300 000 руб.

? ав.выпл. = 300 000 / 4 * 2,2% = 1 650 руб.

За 9 мес.:

Н/обл.б. = (300 000 + 295 833 + 291 666 + 287 499) / 4 + 40000 = 333 750 руб.

? ав.выпл. = 333 750 / 4 * 2,2% = 1 836 руб.

За год:

Н/обл.б. = (300 000 + 295 833 + 291 666 + 287499 + 283330 + 279163 + 274 996) / 7 + (40000 + 39167 + 38334 + 37501) / 4 = 326 249 руб.

? нал. = 326 249 * 2,2% = 7 177 руб.

? нал. к доп. = 7 177 1 650 1 836 = 3 691 руб.

 

Задача №10

 

Организация в январе 2006 года реализовала партию женской обуви на сумму 200 тысяч рублей в том числе НДС и партию детской обуви на сумму 100 тысяч рублей в том числе НДС. Получены авансы под будущие поставки женской обуви 60 тысяч рублей в том числе НДС и детской обуви 22 тысячи рублей. В январе 2005 года организация приобрела оборудование стоимостью 360 тысяч рублей в том числе НДС, расходы на его доставку составили 42 тысяч рублей в том числе НДС. В этом же месяце оборудование принято к учету и введено в эксплуатацию. Определить сумму НДС за январь 2006 года. Заполнить декларацию по НДС.

 

? НДС упл. = 360 000 / 118 * 18 = 54 915 руб.

? НДС упл. = 42 000 / 118 * 18 = 6 407 руб.

Женская обувь:

? НДС с реал. = 200 000 / 118 * 18 = 30 508 руб.

? НДС ав. = 60 000 / 118 * 18 = 9 153 руб.

Детская обувь:

? НДС с реал. = 100 000 * 10/110 = 9 091 руб.

? НДС ав. = 22 000 * 10/110 = 2 000 руб.

Итого:

? НДС = 30 508 + 9 153 + 9 091 + 2 000 54 915 - 6 407 = - 10 570 руб. (сумма к возмещению)

 

Задача №11

 

ООО Софт производит продовольственные товары. За февраль 2006 года было реализовано продукции на сумму 500 тысяч рублей в том числе НДС. Стоимость сырья составляет 100 тысяч рублей в том числе НДС. Было приобретено оборудование стоимостью 150 тысяч рублей в том числе НДС, которое будет введено в эксплуатацию в марте 2004 года. Также ООО Софт заключило агентский договор с ООО Строй за 4% вознаграждения. Стоимость реализованной продукции по агентскому договору составила 300 тысяч рублей в том числе НДС 18%. Определить сумму НДС за февраль 2006 года.

 

Агентский договор ст.156 НК РФ

  1. Сумма НДС от выручки реализованной продукции:

500 000 / 118 * 18 = 76 271,19 руб.

  1. Сумма НДС от стоимости сырья:

100 000 / 118 * 18 = 15 254,24 руб.

  1. Сумма НДС от приобретения оборудования:

150 000 / 118 * 18 = 22 881,36 руб.

  1. Сумма НДС от реализованной продукции по агентскому договору:

300 000 / 118 * 18 = 45 762,71 руб.

Итого сумма НДС к оплате за февраль 2006 г.:

76 271,19 + 45 762,71 - 15 254,24 - 22 881,36 = 83 898,30 руб.

 

Задача №12

 

Организация в 1 квартале 2006 года реализовала товары:

- на территории РФ на сумму 200 тысяч рублей плюс НДС 18%;

- в дальнее зарубежье на сумму 300 тысяч рублей.

Для производства товаров, реализованных на территории РФ были закуплены материалы на сумму 70000 рублей, в том числе НДС 18%. Для производства товаров на экспорт на сумму 150000 рублей, в том числе НДС 18%.

Получены авансы от иностранного партнера на сумму 500000 рублей.

Определить сумму НДС за 1 квартал 2006 года по внутреннему рынку и сумму НДС, заявленную по экспорту.

 

  • РФ:

НДС = 200 000 * 18% = 36 000 руб.

70 000 * 18/118 = 10 678 руб.

? НДС = 36 000 10 678 = 25 322 руб.

  • Дальнее зарубежье:

500 000 * 18/118 = 76 271 руб.

150 000 * 18/118 = 22 881 руб.

? НДС = 76 271 22 881 = 53 390 руб.

 

Задача №13

 

ООО Паритет с 1 января 2006 года перешло на упрощенную систему налогообложения и в качестве объекта налогообложения выбраны доходы.

Сумма доходов за 1 квартал 2006 года составила 120 тысяч рублей, а за 1 полугодие 2006 года 430 тысяч рублей. Уплачено страховых взносов за 1 квартал 8400 рублей, за 1 полугодие 17400 рублей. Рассчитать единый налог за 1 квартал и 1 полугодие 2006 года. Заполнить декларацию по УСН.

 

1 кв.

УСН доходы 6%

120 000 * 6% = 7 200 руб.

Сумма налога уменьшается на сумму обязательное пенсионное страхование, но не более, чем на 50%, следовательно:

? налога = 7200 * 50% = 3 600 руб.

т.к. 8400 › 3 600

1 полугодие

430 000 * 6% = 25 800 руб.

? налога = 25 800 * 50% = 12 900 руб.

т.к. 17400 › 12900

 

Задача №14

 

Предприятие с 1 января 2006 года перешло на упрощенную систему налогообложения и в качестве объекта налогообложения выбраны доходы-расходы. Сумма дохода за 1 квартал 2006 года составило 240 тысяч, за 1 полугодие 2006 года- 600 тысяч рублей. Расходы на оплату труда в 1 квартале составили 60 тысяч рублей, в 1 полугодии 105 тысяч рублей. Пенсионные взносы в 1 квартале 2006 года 8400 рублей, в 1 полугодии 14700 рублей. На момент перехода на УСН на предприятии числились следующие основные средства:

  1. инструменты остаточная стоимость 12000 рублей (срок полезного использования 2 года);
  2. оборудование остаточная стоимость 180000 рублей (срок полезного использования 8 лет);
  3. металлический сейф остаточная стоимость 15000 рублей (срок полезного использования 20 лет).

В 1 квартале 2006 года был приобретен станок стоимостью 80 тысяч рублей.

Рассчитать единый налог за 1 квартал и 1 полугодие 2006 года.

 

  1. Сумма затрат на амортизацию:
  2. инструменты:

1 мес. = 12 000 / 12 = 1 000 руб.

1 кв. = 1 000 * 3 = 3 000 руб.

1 пол. = 1 000 * 6 = 6 000 руб.

  • оборудование:

18 000 / 4 = 4 5