Налогообложение
Контрольная работа - Разное
Другие контрольные работы по предмету Разное
?ары 70 тысяч рублей, доход от сдачи имущества в аренду 50 тысяч рублей в том числе НДС, расходы на рекламу 10 тысяч рублей, расходы на услуги банка 1000 рублей, расходы на консультационные услуги 10 тысяч рублей, сотрудникам выплачена премия за счет специально созданного фонда 14 тысяч рублей.
Определить сумму налога на прибыль за 1 квартал и 1 полугодие 2006 года.
1)I квартал:
1.1. Рассчитаем амортизацию по нелинейному методу (по остаточной стоимости)
К = 2 / n * 100
n = 10 лет * 12 мес. = 120 мес. (срок полезного действия в мес.)
К = 2 / 120 * 100 = 1,6667%
Амортизация в месяц составляет
400 000 * 1,6667% = 6 666,8 руб./мес. (амортизация в месяц)
6666,8 * 3 мес. = 20000,4 руб. (сумма амортизации за квартал)
1.2. Доходы:
выручка I кв. = 660 тыс. руб. в т.ч. НДС
660000 / 118 * 18 = 100677,96 руб. (сумма НДС)
660000 100677,96 = 559322,04 руб. (выручка от реализации продукции без учета НДС)
1.3. Расходы:
Затраты на сырье 300000 руб. в том числе НДС.
300000 / 118 * 18 = 45762,71 руб. (сумма НДС)
300000 45762,71 = 254237,29 руб. (затраты на сырье без учета НДС)
1.4. ?расх.за I кв. = 329237,29 + 20000,4 + 70000 = 419237,69 руб.
1.5. Н/обл. база. = 559322 419238 = 140084 руб.
1.6. ? нал. за I кв. = 140084 * 24% = 33620 руб.
2)II квартал:
2.1. Выручка от реализации за II кв. (нарастающим итогом) = 1 100 тыс. руб. в том числе НДС.
1100000 / 118 * 18 = 167796,6 руб. (сумма НДС)
1100000 167796,6 = 932203,4 (выручка от реализации за I полугодие без учетаНДС)
932203,4 559322 = 372881,4 руб.
2.2. Доход от сдачи имущества в аренду 50000 руб. в т. ч. НДС.
50000 / 118 * 18 = 7627,12 руб. (сумма НДС)
50000 7627,12 = 42372,88 руб. (сумма дохода от сдачи имущества в аренду без учета НДС)
2.3. 372881,4 + 42372,88 = 415254,28 руб. (сумма дохода без учета НДС за IIкв.
2.4. 400000 (400000 / 118 * 18) = 338983,06 руб. (расходы на сырье за II кв. без учета НДС)
2.5. ?расх. за II кв. = 338983,06 + 30000 + 70000 + 20000,4 + 110000 + 1000 +
+ 20000 = 589983,46
Премия за счет специально созданного фонда = 14 тыс.руб. не учитывается в целях налогообложения.
2.6. ?приб. (уб.) за II кв. = 415254,28 589983,46 = - 174729,18 руб. (второй квартал принес предприятию убыток).
3)I полугодие:
3.1. ?дох. за I полугодие. = 559322 + 415254,24 = 974576,24 руб.
3.2. ?расх.за I полугодие. = 419237,69 + 589983,46 = 1009221,15
3.3. Н/обл. база = 974 576,27 1 009 221,14 = - 34 644,87 руб.
т.к. предприятие убыточно, налоговая база = 0
?нал. = 0
Задача №7
ЗАО Темп занимается производством продовольственных товаров. Выручка от продажи за 1 квартал 2006 года составила 300 тысяч рублей в том числе НДС, стоимость сырья 500 тысяч рублей в том числе НДС. Расходы, связанные с продажей продукции составили 20 тысяч рублей, расходы на расчетно-кассовое обслуживание 10 тысяч рублей, расходы на оплату труда 70 тысяч рублей. На балансе имеется оборудование стоимостью 600 тысяч рублей (срок полезного использования 15 лет). По итогам 2005 года получен убыток 100 тысяч рублей. Определить сумму налога на прибыль за 1 квартал 2006 года.
1) 100% / 15 = 6,67% (амортизация в год)
600 000 / 100 * 6,67 = 40 020 руб./год
40 020 / 12 = 3 335 руб./мес.
3335 * 3 = 10005 руб/квартал
2) 300000 (300000 / 110 * 10) = 272727,28 руб. (составила выручка от продаж без учета НДС)
3) 500000 (500000/110 * 10) = 454545,46 руб. (стоимость сырья без учетаНДС)
4) 272 727,28 454545,46 - 20000 10000 70000 10005 = - 291 823 руб.
?/нал. = 0 (т. к. производство проработало на убыток).
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2006 года прилагается.
Задача №8
По состоянию на 01.01.2006 года в составе основных средств организации числится компьютер, остаточная стоимость которого составляет 24 тысячи рублей. Амортизация начисляется линейным методом. Определить сумму налога на имущество за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и год 2006. Заполнить декларацию по налогу на имущество за 9 месяцев 200 года.
К = 1 / 60 * 100 = 1,67% (амортизация в месяц)
24 000 * 1,67% = 400,8 руб./мес.
- = 24 000
- = 23 599,2
- = 23 198,4 1 кв.
- = 22 797,6 1 пол.
- = 22 396,8
- = 21 996 9 мес.
- = 21 595,2
- = 21 194,4 1 год
- = 20 793,6
- = 20 392,8
- = 19 992
- = 19 591,2
- = 19 190,4
I кв.:
Н/обл.база = (24 000 + 23599,2 + 23198,4 + 22797,6) / 4 = 23 398,80руб.
? ав.выпл. = 1/4 * 23 398,8 * 2,2% = 129 руб.
I полуг.:
Н/обл.база = (24 000 + 23599,2 + 23198,4 + 22797,6 + 22396,8 + 21996 + 21595,2) / 7 = 22 797,60 руб.
? ав.выпл. = 1 / 4 * 22 797,60 * 2,2% = 125руб.
9 мес.:
Н/обл.база = (24 000 + 23599,2 + 23198,4 + 22797,6 + 22396,8 + 21996 + 21595,2 + 21194,4 + 20793,60 + 20 392,8) / 10 = 22 196,40 руб.
? ав.выпл. = 1 / 4 * 22 196,40 * 2,2% = 122руб.
Год:
Н/обл.база = (24 000 + 23599,2 + 23198,4 + 22797,6 + 22396,8 + 21996 + 21595,2 + 21194,4 + 20793,60 + 20 392,8 + 19992 + 19591,2 + 19 190,4) / 13 = 21 595,20 руб.
? нал. = 21 595,20 * 2,2% = 475руб.
? нал. к доп. = 475,09 128,69 125,39 122,08 = 99 руб.
Задача №9
Организация приобрела оборудование 26.06.2006 года за 300 тысяч рублей (срок полезного использования 6 лет). Также был приобретен компьютер 15.09.2006 года за 40 тысяч рублей (срок полезного использования 4 года). Определить остаточную стоимость имущества на 01.01.2007 года и сумму налога на имущество предприятий за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и год 2006.
1.Оборудование:
6 лет. * 12 мес. = 72 мес. (срок полезного использования оборудования в месяцах).
100% / 72 = 1,3889% (используемый % амортизации в месяц).
300 000 * 1,3889% = 4 167 руб./мес. (сумма амортизации в месяц).
300 000 4 167 = 295 833 руб. (будет составлять остаточная стоимость оборудова-ния на следующий месяц).
295833 4166 = 291666 руб. (сл. месяц, и т.д.)
2.Компьютер:
4 * 12 = 48 мес. (срок полезного использования компьютера в месяцах).
100% / 48 = 2,083%
40 000 * 2,083% = 833 руб./мес.
40000 833 = 39167 руб. (будет составлять остаточная стоимость компьютера на следующий месяц) и т.д.
&