Geum.ru

Налоговый учет в строительстве

Курсовой проект - Экономика

Другие курсовые по предмету Экономика

?ональный -18% . Иные налоговые ставки:

- на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство - 10 % и 20%;

- по доходам, полученным в виде дивидендов -9 % и 15 %.

 

Доходы, формирующие налоговую базуВид дохода (без НДС)I кварталЯнварьФевральМартI. Доходы от реализации товаров (работ, услуг)Заказчиком подписан акт за выполнение СМР 16 949 152,5412 796 610,173 389 830,51Итого16 949 152,5412 796 610,173 389 830,51II. Внереализационные доходыПолучены доходы в виде сумм возвращения ущерба15000,00Строительной организации "Шанс" получен доход от долевого участия в других организациях405 000,00Получены средства от сдачи в аренду имущества 2 542,37Получены выручка от реализации недоамортизированного автомобиля (налог.у. и бух.у.)107 033,90154 600,00Получены доходы, в виде списанной кредиторской задолженности организации21 000,00За нарушение договорных обязательств организации "Шанс" выплачены средства, в виде неустойки4 200,00Итого681 633,906 742,3721 000,00Всего17 630 786,4412 803 352,543 410 830,51

Доходы, не учитываемые при определении налоговой базыВид дохода (без НДС)I кварталЯнварьФевральМартПолучен аванс в счет предстоящих работ 345 762,71Получены инвестиции на финансировние капитальных вложений производственного назначения55600,00Всего345 762,710,0055 600,00

Расходы, уменьшающие налоговую базуВид дохода (без НДС)I кварталЯнварьФевральМартI. Расходы от реализации товаров (работ, услуг)1. Материальные затратыПолучены и переданы в производство строительные материалы 254 237,29Предъявлен авансовый отчет по командировке1 525,42Приобретены приспособления для монтожа и введены в эксплуатацию 148 305,08Организации выставлен счет по оплате работ производственно характера86 440,682. Расходы на оплату трудаНачислена заработная плата44 200,0044 200,0044 200,00Начислен ЕСН6 400,0012 800,0019 200,00Начислена зарплата работников, не состоящих в штате по договорам100 000,00Начислен ЕСН по работникам, не состоящих в штате26 000,003. Сумма начисленной амортизацииНачислена амортизация по компьютеру (налог.у. и бух.у)1 186,441 121,43593,22593,22Начислена амортизация по сертификату (налог.у. и бух.у.)2 118,671 765,561 059,321 059,32Итого (налог. у. и бух.у.)306 362,71334 610,19152 727,671 652,541 652,54II. Внереализационные расходыОплачены судебные и арбитражные расходы2 700,00Предъявлен счет строительной организации "Шанс" по аудиторским услугам (в том числе НДС)6 779,66Организации выставлен счет за выполненные юридические услуги 29 661,02Предъявлен счет по представительским расчетам40 000,00Оплачены услуги банка12 000,00Потери от простоев по внутрепроизводственным причинам105 000,00Представлен счет по содержанию служебного транспорта 26 271,19Начислены проценты по займу (налог.у. и бух.у.)1 565,251 931,15Сумма займа120 000,00Получены инвестиции на финансирование капитальных вложений производственного назначения55 600,00Представлены счета по коммунальным услугам 2 372,88Произведены расчеты по оплате повышения квалификации работников12 711,86Списаны убытки прошлых налоговых периодов54 000,00Затраты на реализацию недоамортизированного автомобиля (налог.у. и бух.у.)13,3713,3713,373 360,873 360,873 360,87Начислена и выплачена пеня20 000,00Начислен транспортный налог100,00Начислен налог на имущество2 800,00Начислен земельный налог11 700,00Итого12 853,90190 035,26312 426,57Всего319 216,61524 645,45465 154,24

Расходы, не учитываемые в целях налогообложенияВид дохода (без НДС)I кварталЯнварьФевральМартОрганизацией начислены дивиденды89 000,00Начислена премия работникам за I квартал из средств специального назначения30 000,00Государственными учреждениями начислены штраф и пени организации "Шанс"48 000,00Итого0,0048 000,00119 000,00

Расчет налога на прибыльПоказателиЯнварьФевральМартI кварталБухгалтерский учет1. Доходы17 976 549,1512 803 352,543 466 430,512. Расходы470 455,74723 884,58735 393,37Бухгалтеская прибыль:17 506 093,4112 079 467,962 731 037,14Налоговый учет1. Доходы17 630 786,4412 803 352,543 410 830,512. Расходы319 216,61524 645,45465 154,24Налоговая прибыль:17 311 569,8312 278 707,092 945 676,27Налог на прибыль:3 462 313,972 455 741,42589 135,256 507 190,64

Список литературы

 

  1. Налоговый кодекс РФ. Часть 1,2. М.:ИНФА, 2009.
  2. Бухгалтерский и налоговый учет в строительстве.Ф. Филина, 2008.
  3. Бухгалтерский и налоговый учет застройщиков и заказчиков при осуществлении инвестиционно-строительной деятельности. Дементьев А.Ю.; Питер; 2007 г.; 256 стр.
  4. Журнал "Расчет" от 02.07.08
  5. Журнал "Учет в строительстве" № 2/2008