Налоговые правоотношения
Контрольная работа - Юриспруденция, право, государство
Другие контрольные работы по предмету Юриспруденция, право, государство
/p>
-таможенные органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области таможенного дела, подчиненные ему таможенные органы Российской Федерации).
Задание 2
Назовите элементы налоговых правоотношений, перечислите группы этих правоотношений, раскройте функции органов исполнительной власти по регулированию налоговых правоотношений.
Ответ
Налоговое правоотношение, как и любое другое правоотношение, состоит из следующих элементов:
-субъект налогового правоотношения - лицо, чье поведение может быть подвержено регулированию нормами налогового права.
-объектом налогового правоотношения является то, по поводу чего возникает данное правоотношение, - обязательный безвозмездный платеж (взнос), размер которого определяется в соответствии с установленными налоговым законодательством правилами.
Согласно п. 1 ст. 38 НК РФ, объектом налогообложения являются реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога. Объект налогообложения является одним из обязательных элементов налогообложения, без которого налог не может считаться установленным. П. 1 ст. 38 НК РФ определено, что каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с ч. 2 НК РФ и с учетом положений ст. 38 НК РФ.
Статья 2 НК РФ устанавливает следующие группы налоговых правоотношений:
-отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации;
-отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля;
-отношения, возникающие в процессе обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц;
-отношения, возникающие в процессе привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Согласно ст. 4 Налогового Кодекса РФ, Правительство Российской Федерации, федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные осуществлять функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере налогов и сборов и в области таможенного дела, органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, исполнительные органы местного самоуправления в предусмотренных законодательством о налогах и сборах случаях в пределах своей компетенции издают нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и со сборами, которые не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах.
Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный осуществлять функции по контролю и надзору в сфере налогов и сборов, его территориальные органы, а также подчиненные федеральному органу исполнительной власти, уполномоченному в области таможенного дела, таможенные органы Российской Федерации не имеют права издавать нормативные правовые акты по вопросам налогов и сборов.
Задание 2
Инспектор налоговой инспекции г. Краснодара дал гражданину Васину официальную письменную консультацию по уплате подоходного налога. В соответствии с консультацией Васин заполнил налоговую декларацию и уплатил налог. Впоследствии проверкой было установлено, что декларация заполнена неправильно и налог занижен. Налоговая инспекция потребовала оплатить штраф и пеню, несмотря на то, что все было сделано в соответствии с консультацией.
Кто должен в этом случае нести ответственность? Правомочно ли обращение гр. Васина в суд по этому поводу?
Согласно ст.23 ч.1 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. За нарушения налогового законодательства налогоплательщики несут ответственность, установленную ст.122 ч.1 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора). Так же в соответствии с п.3 ст.75 ч.1 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. П.4 ст.75 ч.1 НК РФ гласит о том, что пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. А согласно п.5 ст.75 ч.1 НК РФ пеня уплачивается одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
Из вышесказанного следует, что в случае нарушения налогового законодательства ответственность несет налогоплательщик, причем ответственность к налогоплательщику применяется независимо от того, виновен он в таком нарушении или нет.
Что касается ответа на вопрос об ответственности налоговой инспекции за неправильную консультацию, то в этом случае следует обратиться к Закону РФ от 21.03.1991 N 943-1 (ред. от 27.11.2010) "О налоговых органах Российской Федерации". В соответствии со ст. 12 Закона №943-1 за невыполнение или ненадлежащее выполнение должностными лицами налоговых органов своих обязанностей они привлекаются к дисциплинарной, материальной и уголовной ответственности.
Формально ни Законом №943-1, ни Законом РФ "Об основах налоговой системы Российской Федерации" обязанность налоговых органов консульт?/p>