Налоговые льготы для населения
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
Министерство образования и науки Российской Федерации
(МИНОБРНАУКИ РОССИИ)
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
РЭУ им. Плеханова
Институт налогов и налогового менеджмента
Кафедра налогов и налогообложения
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине Налогообложение физических лиц
на тему: Состав и значение льгот по налогам с населения
Выполнила
Астахова А.А.
Москва 2011
Содержание
Введение
.Налоговые льготы населению
.1Понятие налоговой льготы
.2Виды налоговых льгот
.2.1 Изъятия, вычеты, освобождения
.2.2 Доходы, освобождаемые от налогообложения, и зачеты налога
.3 Льготы для населения по некоторым видам региональных и местных налогов
Заключение
Список используемой литературы
Введение
Не секрет, что мало кто в нашей стране, хочет платить налоги. И поэтому налоговые льготы для населения России явно положительны.
Актуальность и важность темы курсовой работы сложно оспорить, ведь налоговые льготы, предоставляемые физическим лицам, существенно смягчают налоговое бремя с населения. Льготы по налогам занимают важное место в налоговом планировании. Льготы в значительной степени разнятся от вида налога, по которому они действуют и от местного законодательства. Каждому субъекту Федерации в этой области предоставлены значительные права и, как правило, значительную часть льгот предоставляют местные законы.
Цель курсовой работы - изучение налоговых льгот, которые предоставляет государство населению страны.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
определить понятие льготы;
изучить виды налоговых льгот, а именно изъятия, вычеты, освобождения, доходы, освобождаемые от налогообложения и зачеты налога;
рассмотреть налоговые льготы для некоторых видов региональных и местных налогов.
Для решения поставленных задач мы воспользуемся основным законодательным документом по налогам и сборам в Российской Федерации - Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ), учебниками по дисциплине Налогообложение физических лиц, словарями и энциклопедиями.
налог льгота население
1.Налоговые льготы населению
1.1Понятие налоговой льготы
Налоговыми льготами, иначе льготами по налогам и сборам, признаются те преимущества, которые предоставляются отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов, по сравнению с другими плательщиками. В том числе понятие налоговых льгот включает в себя возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере (ст.56 НК РФ).
Налоговые льготы - важнейший элемент любого налога, имеющий исключительный характер.
Благодаря применению данного налогового инструмента государством достигаются две цели. Главная цель состоит в сокращении размеров налогового обязательства налогоплательщика. Вторая цель, которая на практике преследуется относительно реже, - это отсрочка или рассрочка платежа. Однако и вторую цель надлежит рассматривать как способ косвенного сокращения налоговых обязательств налогоплательщика, поскольку отсрочка или рассрочка платежа фактически являются кредитом, предоставленным бесплатно или на льготных условиях. [2]
Важно, что п.3 ст.56 НК РФ гласит, что налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов. При возникновении споров о том, имел ли место отказ налогоплательщика от используемой льготы, следует исходить из того, что факт не учета налогоплательщиком налоговой льготы при составлении декларации за конкретный налоговый период сам по себе не означает его отказ от использования соответствующей налоговой льготы в этом периоде. Таким образом, налогоплательщик, не использовавший полагающуюся ему льготу, вправе в связи с открывшимися новыми обстоятельствами заявить льготу по прошедшему периоду при предоставлении бухгалтерской отчетности и расчетов по налогу на прибыль за очередной отчетный период. В данном случае следует уточнить расчет с бюджетом, в который предприятие ошибочно не заявило льготу. Налогоплательщики могут считаться отказавшимися от использования льготы либо приостановившими ее использование только в том случае, когда им подано в налоговый орган соответствующее заявление. Этот отказ рассматривается как отказ на неопределенный период времени - до заявления налогоплательщика о желании вновь воспользоваться правом на льготу.
Можно выделить некоторые особенности налоговых льгот:
порядок и условия применения налоговых льгот не могут носить индивидуальный характер, так как установлены НК РФ;
налогоплательщик имеет право отказаться от льготы или приостановить ее действие на время;
судебные органы исполнительной власти не вправе отменять льготы, установленные НК РФ;
Конституционный суд имеет право принимать решение об отмене отдельных положений НК РФ;
органы исполнительной власти РФ имеют право устанавливать льготные ставки налогообложения в соответствии с НК РФ.
.2 Виды налоговых льгот
.2.1 Изъятия, вычеты, освобождения
Несмотря на общность целей, налоговые льготы облада