Налоговое регулирование инновационной деятельности (на примере предприятий Железнодорожного района г. Витебска)
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ых ОДОВитсофт налогах за 20062008гг.
Таблица 2.8 Налоги, уплаченные ОДОВитсофт за 20062008гг.
Наименование показателяГод2006200720081. Выручка от реализации, тыс. р.658291,22896523,04696580,32. Затраты, тыс. р493718,42201357,53193674,63. Налоги из выручки, тыс. р59501,7240475,2394376,53.1 НДС (к уплате)48782,0197763,1349463,13.2 Республиканский единый платеж10719,642712,144913,44. Налоги, относимые на затраты, тыс. р.6447,3292,561,54.1 Чрезвычайный налог6369,60,00,04.2 Экологический налог77,7292,561,55. Налоги, исчисляемые из прибыли, тыс. р.11729,451781,2220875,55.1 Налог на недвижимость388,4877,61230,55.2 Налог на прибыль10331,247685,5208570,45.3 Транспортный сбор (местный)699,12047,80,05.4 Сбор на содержание и развитие инфраструктуры (местный)233,0877,60,05.5 Местные целевые сборы0,00,011074,5Итого налогов, тыс. р.77678,4292548,9615313,5Доля налогов в выручке от реализации (сумма налогов/ выручка от реализации), ,810,113,1
Все отраженные в таблице 2.8 налоги предприятие исчисляет в общеустановленном порядке, налоговыми льготами не пользуется.
2.3.4 ОООВолат
Общество с ограниченной ответственностью Волат создано в 2001 году двумя гражданами Республики Беларусь. До 2007 года ОООВолат занималось оптовой торговлей грузоподъемным оборудованием. Основными покупателями грузоподъемного оборудования являлись строительно-монтажные организации Беларуси. Численность работников предприятия составляла 6 человек.
В связи с ростом числа предприятий, торгующих аналогичными видами оборудования, руководством ОООВолат было принято решение об организации нового вида деятельности производства сухих строительных смесей на территории ОАОДоломит.
Предпосылками для организации производства сухих строительных смесей является следующее:
- в настоящее время имеет место тенденция организовывать производство строительных смесей непосредственно на местах, т.к. невыгодно возить продукцию, состоящую в основном из песка, цемента, наполнителей и модифицирующих добавок за тысячи километров;
- развивающаяся строительная отрасль республики обуславливает устойчивый спрос на данную продукцию;
- большие запасы основных сырьевых составляющих на территории Витебска и Витебского района (песок, доломитовый наполнитель).
В 2007 году предприятием был заключен лицензионный договор, получена франшиза для производства сухих строительных смесей Профикс.
Таким образом, в 2007 году предприятие имело хорошую перспективу для создания производства импортозамещающей продукции.
Общая стоимость реализации проекта составляла 592,8 млн. р. Собственными средствами предприятие обеспечило финансирование на сумму 372,8 млн. р., что составило 62,9% от общей стоимости проекта. На недостающую сумму предприятием была получена государственная бюджетная ссуда на срок 3 года под гарантию приобретенного оборудования.
Сведения об исчисленных ОООВолат налогах отражены в таблице 2.9.
Таблица 2.9 Налоги, уплаченные ОООВолат за 20062008гг.
Наименование показателяГод2006200720081. Выручка от реализации, тыс. р.241562,3215693,31838898,82. Затраты, тыс. р.191568,1146252,21360925,63. Налоги из выручки, тыс. р.3544,16538,2320653,33.1 НДС (к уплате)2262,24592,7274785,23.2 Республиканский единый платеж1281,91945,545868,14. Налоги, относимые на затраты, тыс. р.1492,868,254900,34.1 Чрезвычайный налог1441,0--4.2 Экологический налог51,868,2658,74.3 Отчисления в инновационный фонд115,1109,354241,65. Налоги, исчисляемые из прибыли, тыс. р.302,98704,331890,25.1 Налог на недвижимость38,236,9564,25.2 Налог на прибыль242,17920,028608,25.3 Транспортный сбор (местный)15,2501,6-5.4 Сбор на содержание и развитие инфраструктуры (местный)7,4245,8-5.5 Местные целевые сборы--2717,8Итого налогов, тыс. р.5339,815310,7407443,8Доля налогов в выручке от реализации (сумма налогов/ выручка от реализации), %2,27,122,1
Как видно из таблицы 2.9 доля налогов в выручке предприятия после начала осуществления инновационной деятельности резко возросла с 2,2% в 2006 году до 22,1% в 2008 году. Это говорит о том, что предприятия, осуществляющие производственную деятельность (в том числе и инновационную), находятся в худшем положении при налогообложении по сравнению с торговыми предприятиями (в 2007 году ОООВолат осуществляло только торговую деятельность).
ОООВолат уплачивает все налоги в общеустановленном порядке.
Остановимся на отчислениях в инновационный фонд Министерства архитектуры и строительства. Данные отчисления производятся предприятием по ставке 4,5% от себестоимости произведенных строительных материалов. Сумма отчислений за 2008 год составила 54241,6 тыс. р., которая включена в состав себестоимости продукции. По отчислениям в инновационный фонд Министерства архитектуры и строительства предусмотрена льгота в виде пониженной ставки 0,25% от себестоимости произведенной продукции, отвечающей критериям, предъявляемым к импортозамещающей продукции, зарегистрированной в соответствии с действующим законодательством. В настоящее время предприятием готовятся документы для регистрации продукции в качестве импортозамещающей. Такая регистрация позволит высвободить значительные суммы финансовых ресурсов и снизить себестоимость продукции.
3 Необходимость и пути совершенствования налогообложения инновационной деятельности
Выделяемые государством средства на науку всегда ограничены и не удовлетворяют все существующие потребности в финансировании. Для осуществления инновационной деятельности предприятиям необходимы свободные финансовые ресурсы, которые могут у них появиться благодаря снижению уровня налоговой нагрузки.