Налоговая политика
Информация - Экономика
Другие материалы по предмету Экономика
?ые взымаются с отдельных товаров по твурдым ставкам. Традиционно индивидуальные акцизы применяются на алкогольные напитки, табачные изделия и некоторые другие товары массового потребления;
- универсальные акцизы (налог с оборота), которые взымаются со стоимости проданных товаров и услуг, взятых в широком ассортименте. От индивидуальных акцизов они отличаются охватом облагаемых товаров и услуг и применением, как правило, единой ставки налога. В настоящее время этот налог не имеет широкого распространения;
- налог на добавленную стоимость. Этот налог применяется во многих странах, и в том числе Украине, где он введён в 1992г. вместо налога с оборота.
Добавленная стоимость, на которую рассчитывает налог, определяется как разница между выручкой предприятия и стоимостью его затрат на сырьё, полуфабрикаты и услуги, полученные от поставщиков. Т.е., это стоимость, добавленная предприятием к стоимости исходных материалов в результате их определённой переработке, доработке или другого хозяйственного использования. Плательщиком налога является покупатель продукции, её продавец выступает в роли сборщика налога посредника между плательщиком и государством.
В Украине ставка НДС 20%.
Другие налоги.
Среди других налогов, используемых государством, можно назвать следующие:
- плата за землю. В Украине в зависимости от категории земли, её месторасположения, характера использования устанавливаются ставки налога в фиксированных суммах с единицы площади;
- налоги на движимое (транспортные средства) и недвижимое (капитал, жильё) имущество. Ставки этих налогов имеют, как правило, пропорциональный характер;
- налог с полученного наследства и дарений.
Существуют и другие виды налогов. Если ранжировать все налоги по их значениях в налоговых поступлениях государства, то ведущую роль в Украине в последние годы займут налоги на потребление и на прибыль предприятий, подоходный налог с граждан. Так, например, в 2000г. наибольший удельный вес в доходах среднего бюджета составили НДС (26,5%), налог на прибыль (19,7%), подоходный налог (13,6%), акцизные сборы (5,1%).
Кроме того, в зависимости от использования налоги можно подразделить на общие и целевые. Общие налоги поступают в бюджет государства и предназначаются для финансирования самых различных мероприятий.
Целевые (специальные) налоги поступают в распоряжение государства для финансирования строго определённых мероприятий, т.е. имеют конкретное целевое назначение. (Платежи в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд содействий занятости населения).
В Украине все налги разделяются на две группы: общегосударственные и местные.
К общегосударственным относятся те, которые в большинстве своём полностью или частично поступают в государственный бюджет ( налог на прибыль, НДС, акцизный сбор и др.)
Местные налоги налоги, поступающие в местные бюджеты (налог с рекламы, коммунальный налог, готельный сбор и др.)
3. Влияние налогов на хозяйственную деятельность экономических субъектов.
Можно с уверенностью сказать, что даже самая совершенная налоговая система будет вызывать недовольство у плательщиков. Немало людей согласятся с необходимостью существования налоговой системы в принципе, но это не означает, что у них не будет критических замечаний в адрес налоговой политики своего государства, связанные объёмами, условиями исполнения налоговых обязательств.
Важным условием эффективности налоговой политики умеренность налоговых сборов, вводимых государством. Высокие налоговые ставки могут создавать ряд проблем.
Во-первых они способны подорвать стимулы, заинтересованность домашних хозяйств и предприятий в повышении степени своей экономической активности. Так, государство должно очень взвешенно подходить к разработке прогрессивных ставок взымания подоходного налога. Построение диапазонов в системе налогообложения, применяемые налоговые ставки не должны быть антистимулом, т.е.охлаждать стремление людей больше и лучше работать.
Во-вторых, может случиться так, что государство, применив более высокие ставки налогов, получит меньший доход от налоговых поступлений. Зависимость, которая существует между значениями налоговых ставок и объёмом поступлений государства, показана на рис.2.
Рис. 2. Зависимость между доходами государства и значениями налоговых ставок
(кривая Паффера).
На графике видно, что только до определённого значения (т.А) рост налоговых ставок может приносить большие доходы государству, после прохождения этого уровня налоговые поступления государства могут только снижаться. Уменьшение налоговых доходов государства - результат реакции экономических субъектов на чрезмерные налоговые притязания государства. Происходит спад экономической активности ввиду невыгодности её поддержания на прежнем уровне. Поэтому государство всегда должно сдерживать свои налоговые аппетиты, проводить взвешенную налоговою политику.
В третьих, высокие налоги могут стимулировать процесс утаивания доходов плательщиками. Припрятывание доходов является одним из элементов теневой экономики.
Влияние налогов на процесс рыночного ценообразования.
Влияние налогов на цену товарной продукции - сложный многофакторный процесс. Рассмотрим модель свободного конкурентного рынка, на котором цена товара складывается под воздействием спрос?/p>