Налоги в Республике Словения
Информация - Экономика
Другие материалы по предмету Экономика
?у осуществляются ежемесячно. Если сумма налога составляет менее 400 евро, авансовые платежи осуществляются ежеквартально.
Компании, выплачивающие дивиденды, удерживают корпоративный налог у источника выплаты по ставке 15%. Налог не удерживается, если получатель платежа является резидентом страны ЕС и ЕЭЗ (за исключением Княжества Лихтенштейн) и не может зачесть словенский налог в своей стране. Данный налог по ставке 15% удерживается у источника также при выплате процентов и роялти.
Тоннажный налог
С 1 января 2008 г. режим тоннажного налога в качестве альтернативы корпоративному налогу могут применять судоходные компании в отношении дохода от эксплуатации судов в международных перевозках. Предприятие, выбравшее уплату тоннажного налога, должно применять эту систему не менее 10 лет, после чего возможно продление режима.
Налоговая база тоннажного налога представляет собой сумму налоговых баз по каждому судну, которая определяется путем умножения ежедневной налоговой базы на количество дней эксплуатации судна. Для определения ежедневной налоговой базы нетто-тоннаж судна умножается на соответствующие поправочные коэффициенты:
до 1000 т - 0,9;
- 10000 т - 0,67;
- 25000 т - 0,40;
свыше 25000 т - 0, 20.
Подоходный налог с физических лиц
В составе объекта налогообложения подоходным налогом можно выделить следующие категории доходов: доходы от работы по найму, доходы от осуществления коммерческой деятельности, доходы от ведения сельского и лесного хозяйства, доходы от сдачи имущества внаем и роялти, доходы от прироста капитала, а также иные доходы, начисляемые налогоплательщикам Словении. Рассмотрение супругов или семьи в качестве единого налогоплательщика не допускается. Налоговым периодом признается календарный год.
Подоходный налог на доходы от процентов, дивидендов и прирост капитала взимается по следующим ставкам: на доходы от процентов - 20%; на доходы от дивидендов - 20%; на доходы от прироста капитала - 20%, если период владения капиталом не превысил 5 лет, 15%, если период владения капиталом составил 5 - 10 лет и 0% при превышении периода владения капиталом 20 лет.
Налог на иные виды дохода (так называемый активный доход) уплачивается в течение налогового года в виде авансовых платежей. Годовая налогооблагаемая база определяется за минусом обязательных социальных отчислений и допустимых вычетов (стандартных, личных, семейных, специальных) и облагается по прогрессивной шкале:
до 7410,42 евро - 16%;
,42 - 14820,83 евро - 1185,67 евро + 27% с суммы, превышающей 7410,42 евро;
свыше 14820,83 евро - 3186,48 евро + 41% с суммы, превышающей 14820,83 евро.
Годовую налоговую декларацию не подают налогоплательщики с облагаемым доходом менее стандартного вычета (3051,35 евро в 2009 г.) и пенсионеры, чей дополнительный доход не превышает 80 евро.
С 2008 г. Налоговая администрация Словении обязана самостоятельно на основании имеющихся у нее данных составлять налоговую декларацию с указанием суммы подлежащего уплате налога и направлять ее плательщику. Если у него нет возражений, налог подлежит уплате в течение 45 дней.
Документы, подтверждающие правильность расчета уплаченного налога, должны храниться налогоплательщиком не менее 5 лет после года, к которому они относятся.
Налог на прирост капитала от производных финансовых инструментов
Этот налог, введенный в 2008 г., взимается с разницы между стоимостью приобретения и отчуждения деривативов по регрессивной шкале в зависимости от периода владения ими аналогично налогу на прирост капитала (от 20% до 0%). Доходы по краткосрочным контрактам облагаются по ставке 40%.
Налог на работу по контракту
Этот налог взимается со всех физических и юридических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность и нанимающих сотрудников на временную работу по контракту. Налог взимается с валовой суммы, выплачиваемой таким сотрудникам, по ставке 25%.
Налог не уплачивается в следующих случаях:
временная работа студентов или учеников;
оказание помощи и уход за инвалидами;
оказание определенных услуг в сфере сельского хозяйства;
использование авторских прав.
Социальные отчисления
Обязательные отчисления на социальное страхование производят как наниматель, так и наемный работник. Наниматель удерживает с заработной платы работника необходимую сумму и перечисляет ее ежемесячно вместе со своей частью отчислений. Индивидуальные предприниматели производят социальные отчисления самостоятельно.
В Словении существует четыре схемы социального страхования:
) пенсионное страхование и страхование на случай потери трудоспособности;
) страхование здоровья;
) страхование по безработице;
) страхование на случай декретного отпуска.
Налоговой базой обязательных отчислений на социальное страхование является валовая сумма заработной платы. Ставка налога для нанимателя и работника устанавливается в зависимости от вида схемы (см. табл.).
Таблица
Страхование Ставка налога для работника Ставка налога для нанимателя Пенсионное 15,5% 8,85% Здоровья 6,36% 7,09% По безработице 0,14% 0,06% На случай декретного отпуска 0,1% 0,1% ВСЕГО 22,1% 16,1%
Налог на выигрыши в традиционных азартных играх
Выигрыши в лотереи, в том числе мгновенные и вещевые, бинго, пари и другие традиционные азартные игры, облагаются налогом по ставке 15%, если сумма выигрыша превышает 300 евро. Налог удерживается организатором