Geum.ru

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Реферат - Юриспруденция, право, государство

Другие рефераты по предмету Юриспруденция, право, государство

?ля собственного потребления, датой реализации является день принятия на учет объекта завершенного строительства.

 

 

 

 

Налоговые вычеты.

Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг):

1) товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления производственной деятельности

2)Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные налоговыми агентами

3) Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями (заказчиками, застройщиками) при проведении ими капитального строительства.

4)Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные по расходам на командировки и представительские расходы, при этом расчет ведется по ставке 16,67% от суммы командировочных и представительских расходов, отнесенных на себестоимость.

5)Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров.

 

Порядок применения налоговых вычетов.

 

НДС может быть принят к вычету только при одновременном выполнении следующих требований:

  1. приобретенные материальные ценности должны быть производственного назначения
  2. должны быть счета-фактуры с выделенным в них НДС.
  3. Приобретенные материальные ценности должны быть оприходованы и оплачены
  4. Основные средства и нематериальные активы должны быть поставлены на учет.

 

 

Сроки уплаты налога в бюджет и сроки предоставления налоговой декларации.

 

Налогоплательщики с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров ( работ, услуг) без учета налога и налога с продаж, не превышающими 1 млн. рублей, вправе уплачивать налог исходя из фактической реализации (передачи) товаров ( в том числе для собственных нужд, работ) за истекший квартал не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Налогоплательщики, уплачивающие налог ежеквартально, представляют налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

 

 

 

 

Практикум.

Рассмотрим налоговую ситуацию.

 

Предприятие уплачивает НДС ежеквартально.

За II квартал 2003 года имеет следующие данные в рублях:

  1. Выручка от реализации продукции 28 600
  2. Выручка от реализации детских изделий с НДС 14 200
  3. Передано безвозмездно другому предприятию оборудование. Его рыночная цена 7 800,
  4. Оприходованы сырье и материалы на сумму 8 900 + НДС по счетам-фактурам

1 780

  1. Из них оплачено 8 000 + НДС 1 600
  2. Оплачено за услуги бассейна для отдыха сотрудников 2 000+ НДС по счетам-фактурам 400
  3. Оплачено за коммунальные услуги, телефон 2 700 + НДС по счетам-фактурам 540

Требуется исчислить НДС, подлежащий уплате в бюджет за II квартал, указать срок уплаты и срок представления налоговой декларации в налоговые органы.

 

 

Решение:

 

  1. НДС, полученный от промышленных товаров = (28 600 х 16,67) \100=4 768 руб.
  2. НДС, полученный то реализации детских изделий = (14 200 х 9,09) \ 100=1 291 руб.
  3. НДС, полученный от безвозмездной передачи = (7 800 х 16,67)\100=1 300 руб.
  4. НДС, уплаченный по сырью и материалам = 1 780 руб.
  5. НДС, подлежащий вычету = 1 600руб.
  6. НДС, уплаченный по бассейну = 400 руб.
  7. НДС, подлежащий вычету за коммунальные услуги = 540 руб.
  8. НДС, подлежащий уплате в бюджет = 4 768 + 1 291 +1 300 1 600 540=5 219 руб.
  9. Уплатить НДС в бюджет и представить в налоговые органы налоговую декларацию следует до 20 июля 2003 года.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вопросы к самоконтролю:

  1. Экономическое значение НДС.
  2. Плательщики НДС.
  3. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.
  4. Объект налогообложения.
  5. Льготы.
  6. Налоговая база по НДС
  7. Налоговый период и налоговые ставки по НДС.
  8. Порядок исчисления НДС, подлежащего уплате в бюджет.
  9. Налоговые вычеты.
  10. Сроки предоставления декларации в налоговые органы и сроки уплаты налога.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ТЕСТЫ.

 

 

  1. Кто является налогоплательщиками НДС:
  2. организации; индивидуальные предприниматели
  3. лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации.
  4. Оба ответа верны

 

  1. Налоговая база по НДС определяется:
  2. Как стоимость всех реализованных товаров,
  3. Как стоимость всех приобретенных товаров
  4. В зависимости от деятельности налогоплательщика

 

  1. налоговым периодом по НДС является:
  2. 1 месяц
  3. 1 квартал
  4. оба варианта верны

 

  1. Какие ставки применяются по НДС:
  2. 10, 18 %
  3. 16,67, 9,09%
  4. 0, 9,09, 16,67, 10, 18 %

 

  1. Приобретенные товары можно принять к вычету, если :
  2. Они производственного назначения и в счетах-фактурах выделен НДС
  3. Они производственного назначения , о?/p>