Налог на добавленную стоимость - сущность, порядок отражения на счетах бухгалтерского учета
Информация - Налоги
Другие материалы по предмету Налоги
обое внимание. В то же врем, на мой взгляд, налог на добавленную стоимость является сложным для понимания и расчета налогом весьма относительно, то есть он просто сложнее для расчета относительно других налогов. Наибольшие сложности в этом налоге могут вызывать лишь расчеты налоговых вычетов, а также случаи с нулевой налоговой ставкой освобождением от уплаты налога. Однако опять же, это налог имеет весьма важную роль в формировании государственного бюджета, форма его взимания относительно проста, поэтому данный налог скорее всего будет и в будущем существовать в России, претерпивая лишь незначительные изменения.
X. БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
- Налоговый Кодекс Российской Федерации
- Российская газета, 2003 г., №12
- www.anniakr.ru
- www.djaar.webzone.ru
- www.conseco.ru
- www.nalog.ru
- www.buhgalt.ru
- www.nalvest.ru
Практическая часть
N п.п.Наименование операцийСумма, руб.ДебетКредит1Зарегистрирован уставный капитал2000075802Внесено учредителем на расчетный счет1500051753Поступили денежные средства от покупателя8100051624Оплачен счет поставщика5400060515Оприходован товар (без НДС)4500041606Отражен НДС по поступившему товару900019607Реализован товар по цене 60000 рублей (без НДС)7200062908Начислен НДС с реализованного товара1200090689Списана на реализацию стоимость товара по цене покупки45000904110Получено с расчетного счета на хозяйственные нужды400505111Выдано на хозяйственные расходы подотчетному лицу400715012Оплачена аренда за год1200765113Списана арендная плата на издержки1200447614Оплачены услуги банка120445115Начислена заработная плата Петрову (за январь, стандартные налоговые вычеты, имеет двух детей)7000447016Начислен социальный налог:
а) ПФР
б) ФСС
в) ФФОМС
г) ТФОМС
Начислено в ФСС на НС и ПЗ
1960
280
238
14
14446917Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц780706818Перечислены:
а) социальный налог
б) отчисления на НС и ПЗ2492
1469 6951 5119Перечислен налог на доходы физических лиц780685120Получено из банка на выплату зарплаты6220505121Выдана зарплата6220705022Оприходован товар (без НДС)51500416023Выделен НДС по поступившему товару10300196024Реализован товар по цене 80000 рублей (без НДС)96000629025Начислен НДС с реализации16000906826Списана на реализацию стоимость товара51500904127Поступили товары по взаимозачету на сумму 92000 рублей (с НДС)76667 1533341 1960 6028Произведен взаимозачет задолженностей92000606229Поступило в счет погашения задолженности4000516030Отнесен НДС на расчеты с бюджетом37700681931Списаны расходы на продажи10826904432Определен финансовый результат31974909933Выявлена чистая прибыль319749984
Баланс
АктивКод строкиНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периода1234
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
110
-
-В том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы111--Организационные расходы112--Деловая репутация организации112--Основные средства (01,02,03)120--В том числе: земельные участки и объекты природопользования121--здания, машины и оборудование122--Незавершенное строительство (07,08,16,60)130--Доходные вложения в материальные ценности (03)135--В том числе: имущество для передачи в лизинг136--Имущество, предоставляемое по договору проката137--Долгосрочные финансовые вложения (58,59)140--В том числе: инвестиции в дочерние общества141--Инвестиции в зависимые общества142--Инвестиции в другие организации143--Займы, предоставляемые организациям на срок более 12 месяцев144--Прочие долгосрочные финансовые вложения145--Прочие внеоборотные активы150--ИТОГО по разделу I19000
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
210
-
-В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,16)211--Животные на выращивании и откорме (11)212--Затраты на незавершенном производстве (издержках обращения) (20,21,23,29,44,46)213--Готовая продукция и товары для перепродажи (16,41,43)214-76667Товары отгруженные (45)215--Расходы будущих периодов (97)216--Прочие запасы и затраты217--Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)220-19300Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты)230--В том числе: покупатели и заказчики (62,63,76)231--Векселя к получению(62)232--Задолженность дочерних и зависимых обществ (60,62,76)233--Авансы выданные (60)234--Прочие дебиторы235--Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются менее чем через 12 месяцев после отчетной даты)240--В том числе: покупатели и заказчики (62,63,76)241--Векселя к получению(62)242--1234Задолженность дочерних и зависимых обществ (60,62,76)243--Задолженность участников (учредителей)по взносам в уставный капитал244-5000Авансы выданные (60)245--Прочие дебиторы246-400Краткосрочные финансовые вложения (58,59,81)250--В том числе: займы, предоставленные организациям на срок меньше 12 месяцев251--Собственные акции, выкупленные у акционеров252--Прочие краткосрочные финансовые вложения253--Денежные средства260--В том числе: касса (50)261--Расчетные счета (51)262-34774Валютные счета (52)263--Прочие денежные средства (55,57)264--Прочие оборотные активы270--ИТОГО по разделу II290-133074БАЛАНС (сумма строк 190+290)300-133074Пассив
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (80)
410
-
20000Добавочный капитал (83)420--Резервный капитал (82)430--В том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством431--Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами432--Фонд ?/p>