Налично-денежный оборот
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
иквидности. Коэффициент показывает, какую часть своих краткосрочных обязательств компания может погасить немедленно за счет самых ликвидных активов.
К АЛ =
К АЛ 2008.год = (21 867 - 14 561 - 7 148) / 5 343 = 0,03
К АЛ 2009.год = (23 591 - 14 982 - 7 883) / 6 512 = 0,11
Представим коэффициенты ликвидности и платежеспособности в виде аналитической таблицы 6.
Таблица 6 - Коэффициенты ликвидности
КоэффициентыНорматив2008 год2009 годИзменения за периодКоэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л.)? 0,2-0,250,030,110,08Коэффициент быстрой ликвидности (КБЛ. )0,7-0,81,371,32-0,05Коэффициент текущей ликвидности (К ТЛ)? 24,093,62-0,47
В анализируемом периоде коэффициент быстрой ликвидности и коэффициент текущей ликвидности соответствуют нормативам и значительно превосходят нормативные значения, но имеют тенденцию к снижению, соответственно на 0,05 и 0,47 пункта. Коэффициент абсолютной ликвидности ниже нормативного значения, но за анализируемый период увеличился на 0,08 пункта, что положительно характеризует организацию.
Рассчитаем коэффициент платежеспособности по форме № 4.
КПЛ =
где - ОДС - остаток денежных средств на начало периода;
ПДС - поступление денежных средств в течение периода;
ИДС - использованные денежные средства в течение периода.
КПЛ 2008 года = (1 512 + 78 170) / 79 561 = 1,00
КПЛ 2009 года = (121 + 57 915) / 57 310 = 1,01
Платежеспособность предприятия в анализируемом периоде улучшилась, о чем свидетельствует рост коэффициента платежеспособности на 0,01 пункт.
Для оценки достаточности денежных средств рассчитывают следующие показатели:
Коэффициент оборачиваемости свободных денежных средств
КОСД =
КОСД 2008 года = 67 792 / 121 = 560,26
КОСД 2009 года = 45 434 / 726 = 62,58
Длительность одного оборота свободных денежных средств:
dСДС =
dСДС 2008 года = 365 / 560,26 = 0,65
dСДС 2009 года = 365 / 62,58 = 5,83
Период оборота денежных средств составил в 2009 году 5,83 дня. Иначе говоря, с момента поступления денег на счета предприятия до момента их выбытия проходило не более 6 дней. Это указывает на недостаточность средств у предприятия, что весьма опасно при значительном объеме кредиторской задолженности. Любая серьезная задержка платежа ожжет вывести предприятие из состояния финансового равновесия
Выводы
Налично - денежное обращение - часть денежного оборота, относящаяся к обращению наличных денег, выполняющих функции средства обращения и средства платежа.
В работе рассмотрено предприятие ОАО Закамская мебельная фабрика, основным видом деятельности которого является производство и продажа мебели.
Проведенный в работе анализ налично - денежного оборота позволил сделать следующие выводы:
наличные платежи в ОАО Закамская мебельная фабрика составляют 34 - 36% платежного оборота. Наличные платежи в 2008 году составляют около 50,4% безналичных платежей; в 2009 году - 57,2% безналичных платежей. Это связано со спецификой работы предприятия, а именно, большая часть выручки от реализации товаров поступает на расчетный счет предприятия.
за анализируемый период произошло снижение наличных расчетов в общем платежном обороте предприятия по приходу и по расходу на 5827 тыс. руб., что связано со снижением покупательской способности населения.
Проведенная оценка ликвидности и платежеспособности предприятия позволила сделать вывод, что в анализируемом периоде коэффициент быстрой ликвидности и коэффициент текущей ликвидности соответствуют нормативам и значительно превосходят нормативные значения, но имеют тенденцию к снижению, соответственно на 0,05 и 0,47 пункта. Коэффициент абсолютной ликвидности ниже нормативного значения, но за анализируемый период увеличился на 0,08 пункта, что положительно характеризует организацию.
Платежеспособность предприятия в анализируемом периоде улучшилась, о чем свидетельствует рост коэффициента платежеспособности на 0,01 пункт.
В работе получен вывод, что у предприятия отмечается недостаток денежных средств. С момента поступления денег на счета предприятия до момента их выбытия проходило не более 6 дней.
Анализ кассовых операций показал, что ОАО Закамская мебельная фабрика ведет учет кассовых операций в соответствии с действующим законодательством, в установленные сроки предоставляет расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу.
Список использованных источников
.Гражданский кодекс Российской федерации №51-ФЗ, 30 ноября 1994 года (принят ГД ФС РФ от 21.10.1994г. ред. 17.07.09. с изм. от 24.02.10)
.Федеральный закон РФ О бухгалтерском учете от 21.11.96 № 129-ФЗ (в ред. от 23.11.2009 № 261 - ФЗ)
.Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации № 34 н от 29.07.98., с изм. от 26.03.2007 № 26н.
.ПБУ 1/08 Учетная политика организации (в редакции приказа Минфина РФ от 06.10.08 г. № 106 н, с изм. от 08.11.2010 № 144н).
.ПБУ 3/2006 Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте (в редакции приказа Минфина России от 27.11.2006 № 154н. , с изм. от 25.12.2007 № 147н).
.ПБУ 9/99 Доходы организации (в редакции приказа Минфина РФ от 06.05.99 г. № 32н., с изм. от 08.11.2010 № 144н).
.ПБУ 10/99 Расходы организации (в редакции приказа Минфина России от 06.05.1999 № 33н, с изм.от 08.11.2010 № 144н)
.План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по е?/p>