Налично-денежный оборот
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ала (форма № 3) (Приложение 3);
)отчет о движении денежных средств (форма № 4) (Приложение 4);
)приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5) (Приложение 5).
Основные финансово - экономические показатели предприятия приведем в таблице 2.
Таблица 2 - Основные показатели деятельности ОАО Закамская мебельная фабрика за 2008-2009 гг.
Показатели2008 г.2009 г.Изменения2009 г. к 2008 г.Темп роста в(+\-)%Выручка от реализации, тыс.руб.67 79245 434-22 35867,02Себестоимость, тыс. руб.63 41342 827-20 58667,54Валовая прибыль, тыс. руб.4 3792 607-177259,53Коммерческие расходы173126-4772,83Прибыль от продаж, тыс.руб.4 2062 481-172558,99Прочие доходы715212-50329,65Прочие расходы7891 623834205,70Прибыль до налогообложения4 085987-309824,16Налог на прибыль66823-6453,44Чистая прибыль, тыс. руб.3 244825-241925,43Среднесписочная численность, чел.126121-596,03Стоимость ОС, тыс. руб.12 16211 572-59095,15Рентабельность продаж, %4,791,82-2,9738,00
Анализ данных таблицы 2 позволяет сделать вывод, что в связи со снижением объемов реализации на 22358 тыс.руб., или 32,98% чистая прибыль 2009 года ниже, чем в 2008 году. Процент повышения расходов от реализации по основным видам продукции, работ услуг более высокий (32,46%), чем процент увеличения выручки от реализации (32,98%) и таким образом прибыль от продаж уменьшилась на 41,01%. В 2009 году прочие доходы уменьшились на 503 тыс.руб., или на 70,35%, прочие расходы увеличились на 834 тыс.руб., в результате чистая прибыль 2009 года в сравнении с 2008 годом уменьшилась на 74,57%, или на 2419 тыс.руб.
Общая численность персонала в 2009 году уменьшилась на 5 человек и составила 121 человек. Основные средства в 2009 году уменьшились на 590 тыс.руб., или на 4,85% в связи с выбытием части оборудования по причине морального и физического износа, что является негативным фактором в деятельности предприятия, так как именно основные средства являются основанием для дальнейшего расширения и бесперебойной работы предприятия.
Оценивая результаты деятельности ОАО Закамская мебельная фабрика можно дать им положительную оценку. Результатом работы предприятия за исследуемый период была прибыль.
2.3 Анализ кассовых операций
Определим долю в платежном обороте наличных и безналичных платежей. Для этого проведем анализ поступления и расходования денежных средств за 2008 - 2009 гг. (Таблица 3 и таблица 4).
Таблица 3 - Анализ поступления денежных средств
ПериодВсего поступило, тыс.руб.Поступило, тыс.руб.Поступило, %Наличный оборотБезналичный оборотНаличный оборотБезналичный оборот2008 год78 17026 67651 49434662009 год57 91520 84937 0663664
Таблица 4 - Анализ расхода денежных средств
ПериодВсего расход, тыс.руб.Расход, тыс.руб.Расход, %Наличный оборотБезналичный оборотНаличный оборотБезналичный оборот2008 год79 56126 67652 88534662009 год57 31020 84936 4613664
Структура платежного оборота за 2008 год представлена на рисунке 1.
Рисунок 1 - Структура платежного оборота за 2008 год
Структура платежного оборота за 2009 год представлена на рисунке 2.
Рисунок 2 - Структура платежного оборота за 2009 год
Данные таблиц 3 и 4 позволяют сделать вывод о том, что наличные платежи в ОАО Закамская мебельная фабрика составляют 34 - 36% платежного оборота. Наличные платежи в 2008 году составляют около 50,4% безналичных платежей; в 2009 году - 57,2% безналичных платежей. Это связано со спецификой работы предприятия, а именно, большая часть выручки от реализации товаров поступает на расчетный счет предприятия.
Предприятие имеет немного торговых точек, чем и обусловлена незначительная доля наличного оборота. Перечисляют на расчетный счет за реализованную продукцию в основном частные предприниматели, которые осуществляют предпринимательскую деятельность в Пермской области и других областях (г. Добрянка, г.Чайковский, г.Ижевск, г.Тюмень, г.Набережные Челны, г.Кунгур, г.Казань). В части расхода денежных средств можно отметить, что заработная плата сотрудникам ОАО Закамская мебельная фабрика перечисляется на банковские пластиковые карты, в кассе компании получают сотрудники, проработавшие менее 3-х месяцев. Еще одной большой статьей расходов по кассе является выдача денежных средств под авансовый отчет. Это связано с тем, что часть материалов приобретается за наличный расчет, также за наличный расчет оплачивается стоянка автомобиля предприятия и хозяйственные расходы предприятия.
Введение кассовых операций на предприятии регламентируется Порядком ведения кассовых операций. Оформление операций в учете осуществляется на основании первичных документов, которые соответствуют требованиям Постановления Госкомстата РФ от 18.08.1998 г. № 88 Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации:
приходный кассовый ордер (форма № КО - 1);
расходный кассовый ордер (форма № КО - 2);
журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма № КО - 3);
кассовая книга (форма № КО - 4).
Используя регистры бухгалтерского учета, рассмотрим обороты по кассе ОАО Закамская мебельная фабрика за 2009 год (Таблица 5).
Таблица 5 - Обороты по кассе за 2009 год
Приход, тыс. руб. (Дебет счета 50)ОперацииIIIIIIIVКварталКварталКварталКварталРасчетный счет (счет 51)590680420260Расчеты с покупателями (счет 62)3 200,006 780,004 310,004 580,00Расчеты с подотчетными лицами (счет 71)81263Расход, тыс. руб. (Кредит счета 50)ОперацииIIIIIIIVКварталКварталКварталКварталРасчетный счет (счет 51)950922882906Расчеты с поставщиками и подрядчиками (счет 60)2760543039804610Продолжение таблицы 5Расчеты с персоналом (счет 70)215