Методы, приемы, способы экономического анализа деятельности предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
·держки обращения, то есть рационально расходовать средства. Расчеты произведены в таблице ниже.
Таблица 2.2 - Анализ издержек обращения ООО FIRST
ПоказательПланФактОтклонение% к плануТО, тыс.руб30510352244714115,45ИО, тыс.руб54756304829115,14УИО,,9417,89-0,0599,72Относительная экономия или перерасход ИО, тыс.руб- 15ИО: УИО: Отклонение: факт - план;
% к плану:
Относительная (П) экономия =
Вывод: Фактическая сумма издержек обращения составила 6304 тыс.руб., что больше плановой на 829 тыс. руб. фактический уровень издержек обращения меньше планового на 0,05%, что составляет 99,72% от планового уровня. В связи с уменьшением уровня издержек обращения наблюдается относительная экономия в сумме 15 тыс.руб.
Немаловажным для предприятия торговли является анализ валового дохода. Он необходим предприятию для поддержания процесса воспроизводства и пополнения финансовых ресурсов. Нормальное функционирование предприятия возможно лишь при условии, что произведенные работы нашли на рынке спрос у покупателей и за них были получены средства в виде денежного эквивалента.
Таблица 2.3 - Анализ валового дохода ООО FIRST
ПоказателиПланФактОткл (+/-)% выполнения планаТО, тыс. руб30510352244714115,45ВД, тыс.руб628072951015116,16УВД, ,5820,710,13100,63Влияние ТО на ВД, тыс.руб970,14Влияние УВД на ВД, тыс. руб45,79
УВД = ; Отклонение = факт - план;
% выполнения плана = ; Влияние ТО на ВД = ;
Влияние УВД на ВД =
Вывод: товарооборот фактический больше планового на 4714 тыс.руб., что в процентном соотношении составляет 115,45%. Сумма валового дохода больше планового на 1015 тыс.руб., что в процентном соотношении составляет 116,16 тыс.руб. УВД фактический больше планового уровня на 0,13%, то есть плановый уровень достигнут. Процент к плану составляет 100,63%. За счет перевыполнения плана по товарообороту и валовому доходу, произошло увеличение на 970,14 тыс.руб. за счет увеличения уровня валового дохода перевыполнен валовой доход на 47,59 тыс. руб.
Таблица 2.4 - Анализ рентабельности продаж ООО FIRST
ПоказателиПланФактОтклонение (+/-)Темп ростаТО30510352244714115,45ВД628072951015116,16УВД20,5820,710,13100,63ИО54756304829115,14УИО17,9417,89-0,0599,72Прибыль продаж805991186123,1Уровень РЕ продаж2,632,810,18106,84Уровень с/с продаж14,715,721,02106,93Влияние ТО на Прибыль продаж, тыс.руб.123,87Влияние УВД на Прибыль продаж, тыс. руб.45,78Влияние УИО на Прибыль продаж, тыс.руб.- 17,61
; Уровень ;
Уровень Ре себестоимости продаж = ;
Влияние ТО на =
Влияние УВД на =
Влияние УИО на
Проверка = 123,97 + 45,79 + 17,61 = 186
Вывод: Фактическая прибыль продаж составила 991 тыс.руб., что больше плана на 186 тыс.руб., процент выполнения плана 123,1%. Фактическая рентабельность продаж - 2,81%, что больше плана на 0,18%. За счет перевыполнения плана по ТО на 4714 тыс.руб., прибыль продаж больше плановой на 123,87 тыс.руб., за счет увеличения УВД на 0,13%, получено прибыли больше на 45,78 тыс.руб., за счет уменьшения УИО на 0,05%, получено прибыли меньше на 17,61 тыс. руб.
Магазин занимается реализацией товаров для женщин. В ассортименте имеются группы товаров, перечисленные в таблице 2.5. Торговая надбавка и сумма валового дохода взяты самостоятельно и рассчитаны в таблице 2.5.
Таблица 2.5 - Расчет валового дохода по группам товаров ООО FIRST
Наименование товарных группТО план, тыс.рубТН, %? ВД, тыс. рубЮбки42524102Кофты77327209Шарфы121722268Пиджаки26530,0780Брюки268024,55659Блузки143223,74340Костюмы45220,3592Плащи8908,5376Итого по отделу:813422,441826
Сумма валового дохода = ; Торговая надбавка =
Вывод: по данным таблицы 2.5 можно сделать следующий вывод, сумма валового дохода составила 1826 тыс.руб., а именно юбки - 102 тыс.руб., кофты - 209 тыс.руб., шарфы - 268 тыс.руб., пиджаки - 80 тыс.руб., брюки - 659 тыс.руб., блузки - 340 тыс.руб., костюмы 92 тыс.руб. и плащи составили 76 тыс.руб. Уровень валового дохода по магазину FIRST составил 22,44%.
Для завершения анализа предприятия необходимо провести общий анализ всего предприятия, а именно товарооборота, валового дохода, издержек обращения, прибыли от продаж, рентабельности продаж, прочих доходов и расходов (приложение 3), балансовой прибыли, налога на прибыль и чистой прибыли. Расчет произведен в таблице 2.6.
Таблица 2.6 - Анализ результатов ООО FIRST
ПоказателиПлановый периодФактический периодОтклонение (+/-)Темп роста Товарооборот30510352244714115,45Валовой доход628072951015116,16УВД20,5820,710,13100,63Издержки обращения54756304829115,14УИО17,9417,89-0,0599,72Прибыль от продаж805991186123,1Рентабельность прод2,632,810,18106,84Доходы прочие71478874110,36Расходы прочие71374936105,104Прибыль до н/об88095676108,63Налог на прибыль 2020--Сумма налога17619115108,52Чистая прибыль70476561108,66
Прибыль до налогообложения = ;
Сумма налога = Чистая прибыль = ;
Отклонение = Факт - план; Темп роста =
Вывод: чистая прибыль фактического периода по сравнению с плановым увеличилась на 61 тыс.руб., темп роста составил 108,66 %. В том числе за счет того ,что прибыль от продаж фактического периода больше плановой на186 тыс.руб., за счет уменьшения суммы налога на прибыль ЧП увеличилась на 35 тыс.руб. Прочие доходы фактические больше плановых на 74 тыс.руб. или в процентном соотношении 110,36%. Прочие расходы фактические больше плановых на 36 тысяч рублей или в процентах 105,104%.
.3 Выводы и предложения
Проведя данный анализ можно с уверенностью сказать, что магазин имеет достаточно большие резервы для снижения цен на оказываемые услуги. Разумеется, снижение выручки отразилось бы на величине получаемой прибыли, но, предположив то, что, снизив цену на услуги от основной деятель