Методы расчета налогооблагаемой базы
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
Содержание
Задание2
1. Определение налогооблагаемой базы и расчет НДС5
2. Определение налогооблагаемой базы и расчет налога на имущество предприятия9
3. Определение прибыли для целей налогообложения. Расчет налога на прибыль14
4. Единый социальный налог20
5. Налог на доходы физических лиц22
6. Страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний29
Список литературы31
Задание
1. Рассчитать величины налоговых обязательств по каждому из налогов условной
налоговой системы по всем отчетным периодам в течение одного календарного года.
2. На основании проведенных расчетов заполнить налоговые декларации за год.
1. Исходная информация по условному предприятию
Таблица 1.
Баланс предприятия на 1 января отчетного года
АКТИВПАССИВСтатьиТыс. руб.СтатьиТыс. руб.1. Внеоборотные активы4. Капитал и резервыОсновные средства4000Уставный капитал9200Нематериальные активы100Нераспределенная прибыль400Незавершенные капитальные вложения6006. Краткосрочные пассивыДолгосрочные финансовые вложения1 000Расчеты с поставщиками и подрядчиками24002. Оборотные активыМатериалы2000Незавершенное производство2500НДС по приобретенным материальным ценностям400КассаРасчетный счет500Краткосрочные финансовые вложения400Дебиторская задолженность500Баланс12 000Баланс12 000
На балансе предприятия находятся:
здание заводоуправления, остаточная стоимость которого 2 000 тыс. руб., срок полезного действия 75 лет;
здание цеха, остаточная стоимость которого 1 000 тыс. руб., срок полезного действия 65 лет;
оборудование, остаточная стоимость которого 1 000 тыс. руб., срок полезного действия 12 лет;
нематериальные активы на сумму 100 тыс. руб., срок полезного действия 5 лет;
Таблица 2
Штатное расписание предприятия
№ФИОДолжностьОклад, руб.12341Иванов И. И.Директор80952Петров П. П.Заместитель директора79853Сидоров С. С.Главный бухгалтер75354Степанова С. С.Заведующий складом45685Семенов С. С.Начальник цеха69056Сергеева С. С.Мастер57657Гаврилов Г. Г.Рабочий47358Александрова А. А.Рабочий47359Алексеев А. А.Рабочий471510Федорова Ф. Ф.Рабочий4715Итого59753
Районный коэффициент составляет 20 %.
Таблица 3.
Ежемесячные операции, осуществляемые на предприятии
№Содержание хозяйственной операцииСумма (руб. + № варианта)1Начислена и выплачена из кассы максимально возможная заработная плата работникам597532Приобретены материалы122803,38Без НДС104071НДС18732,783На изготовление продукции уходит материалов2035354Фактическая себестоимость готовой продукции2632885Реализована вся произведенная продукция с получением денежных средств на расчетный счет382404,96Без НДС324072НДС58332,966Оплачена задолженность поставщику за поставленные материалы122803,387Начислены и перечислены налоговые обязательства в бюджет НДС396008Начислены и перечислены налоговые обязательства в бюджет по ЕСН155369Начислены и перечислены налоговые обязательства в бюджет по НДФЛ9321,4710Начислены и перечислены налоговые обязательства в бюджет по налогу на имущество28,7511Начислены и перечислены налоговые обязательства в бюджет по налогу на прибыль33964
1. Определение налогооблагаемой базы и расчет НДС
Порядок исчисления и уплаты НДС регламентируется гл. 21 Налогового кодекса РФ. Согласно гл. 21 Налогового кодекса НДС это форма взыскания в бюджет части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях производства. [1,221]
Плательщиками налога являются организации, имеющие статус юридических лиц, осуществляющие производственную и иную коммерческую деятельность, предприниматели без образования юридического лица.
Объектом налогообложения являются:
реализация товаров, выполненных работ, оказанных услуг на территории Российской Федерации;
реализация товаров (работ, услуг) внутри организации для собственного потребления;
ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации;
суммы авансовых и иных платежей, поступившие в счет предстоящих поставок товаров или выполнения работ, оказания услуг.
Облагаемый оборот определяется исходя из:
свободных (рыночных) цен без включения в них НДС;
государственных регулируемых оптовых цен без включения в них НДС;
государственных розничных цен, включающих в себя НДС;
при исчислении облагаемого оборота по товарам, по которым взимаются акцизы, в него включается сумма акцизов.
Ставки НДС устанавливаются в размерах:
0 % при реализации товаров, работ и услуг, помещаемых под таможенный режим экспорта, при условии их фактического вывоза за пределы таможенной территории Российской Федерации;
10 % продовольственные товары, согласно перечню установленного пп. 1 п. 2 ст. 164 гл. 21 Налогового кодекса РФ, товары для детей;
18 % при реализации товаров, не попадающих под налогообложение по ставкам 0 %, 10 %.
Налоговый период при исчислении НДС устанавливается аналогично отчетному периоду и приравнивается к одному месяцу.
Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров, работ и услуг без учета НДС и налога с продаж, не превышающими 1 000 000 (один миллион) р., вправе уплачивать налог за истекший квартал единовременно по окончании отчетного периода.
Сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет, определяется п?/p>