Методы расчета налогооблагаемой базы
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
?ка 092 или строка 093 или строка 094 или строка 095 Листа 12 или эти же строки Листа 13)440 в местный бюджет (строка 101 или строка 102 или строка 103 или строка 104 или строка 105 Листа 12 или эти же строки Листа 13)450 Количество сроков уплаты по отчетным периодам текущего года460 Сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с п.6, 8 ст.10 Феде- рального закона от 06.08.201 N 110-ФЗ, причитающаяся к уплате по сроку470
3396428 * (сумма строк 060, 100, 140 подраздела 1.1 Раздела 1)
4. Единый социальный налог
Единый социальный налог взимается на основании главы 24 части второй Налогового кодекса РФ.
Объектом налогообложения по единому социальному налогу является заработная плата, выплачиваемая работникам предприятия. Налоговая база определяется как сумма заработной платы, начисленной за отчетный год своим работникам. Налоговая база составила 59753 рубля.
Ставка единого социального налога составляет 26%, при этом сумма налога, исчисленного по ставке 20% зачисляется в федеральный бюджет, 3,2% - в Фонд социального страхования РФ, 2,8- в фонд медицинского страхования.
Льгот по налогу предприятие не имеет. [1,54]
Налоговый период - год. Отчетные периоды - 1 квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.
По итогам отчетного периода составляет:
- расчет по авансовым платежам по единому социальному налогу - предоставляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом в ФНС по месту учета;
- расчетную ведомость по средствам Фонда социального страхования - предоставляется не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом в региональное отделение Фонда социального страхования РФ;
- расчет по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование - предоставляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом в ФНС по месту учета в двух экземплярах, один из которых ФНС передает в органы Пенсионного фонда РФ.
По итогам налогового периода составляет:
- налоговую декларацию по единому социальному налогу - предоставляется не позднее 30-го марта года, следующего за истекшим в ФНС по месту учета
- расчетную ведомость по средствам Фонда социального страхования - предоставляется не позднее 15-го числа месяца, следующего за налоговым периодом в региональное отделение Фонда социального страхования РФ;
- налоговую декларацию по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование - предоставляется не позднее 30-го марта года, следующего за истекшим в ФНС по месту учета в двух экземплярах, один из которых ФНС передает в органы Пенсионного фонда РФ.
В состав декларации в обязательном порядке включаются титульный лист и листы, имеющие отношению к исчислению налога.
Расчет налога в таблицах пункта 5.
5. Налог на доходы физических лиц
Предприятие исполняет обязанность по удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических в качестве налогового агента, согласно главе 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса РФ.
Налоговый период - год.
Налоговая ставка 13%
По каждому работнику велась Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц за 2005 год по форме 1-НДФЛ. По окончании 2005 года в ФНС по месту учета представило сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица" и реестр сведений о доходах физических лиц за 2005 год (налоговый агент обязан представлять данные сведения не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим).
Расчет ЕСН и НДФЛ за январь
№ФИОДолжностьОклад, руб.ВычетыНалогооблагаемая база НДФЛСтавка налогаСумма налогаНачислено с начало годаЗарплата к выдачеСумма ЕСН123456791011121Иванов И. И.Директор80954007695131000,480957094,72104,72Петров П. П.Заместитель директора7985400758513986,05798569992076,13Сидоров С. С.Главный бухгалтер7535400713513927,5575356607,51959,14Степанова С. С.Заведующий складом4568400416813541,8445684026,21187,75Семенов С. С.Начальник цеха6905400650513845,6569056059,41795,36Сергеева С. С.Мастер5765400536513697,4557655067,61498,97Гаврилов Г. Г.Рабочий4735400433513563,5547354171,51231,18Александрова А. А.Рабочий4735400433513563,5547354171,51231,19Алексеев А. А.Рабочий4715400431513560,9547154154,11225,910Федорова Ф. Ф.Рабочий4715400431513560,9547154154,11225,9 Итого 59753400055753х7247,95975352505155361Иванов И. И.Директор80954007695131000,4161907094,72104,72Петров П. П.Заместитель директора7985400758513986,051597069992076,13Сидоров С. С.Главный бухгалтер7535400713513927,55150706607,51959,14Степанова С. С.Заведующий складом4568400416813541,8491364026,21187,75Семенов С. С.Начальник цеха6905400650513845,65138106059,41795,36Сергеева С. С.Мастер5765400536513697,45115305067,61498,97Гаврилов Г. Г.Рабочий4735400433513563,5594704171,51231,18Александрова А. А.Рабочий4735400433513563,5594704171,51231,19Алексеев А. А.Рабочий4715400431513560,9594304154,11225,910Федорова Ф. Ф.Рабочий4715400431513560,9594304154,11225,9 Итого 59753400055753х7247,91195065250515536Расчет ЕСН и НДФЛ за март1Иванов И. И.Директор8095 8095131052,4242857042,72104,72Петров П. П.Заместитель директора7985 7985131038,12395569472076,13Сидоров С. С.Главный бухгалтер7535 753513979,55226056555,51959,14Степанова С. С.Заведующий складом4568400416813541,84137044026,21187,75Семенов С. С.Начальник цеха6905 690513897,65207156007,41795,36Сергеева С. С.Мастер5765400536513697,45172955067,61498,97Гаврилов Г. Г.Рабочий4735400433513563,55142054171,51231,18Александрова А. А.Рабочий4735400433513563,55142054171,51231,19Алексеев А. А.Рабочий4715400431513560,95141454154,11225,910Федорова Ф. Ф.Рабочий4715400431513560,95141454154,11225,9 Итого 59753240057353х7455,91792595229715536Расчет ЕСН и НДФЛ за апрель1Иванов И. И.Директор8095 8095131052,4323807042,72104,72Петров П. П.Заместитель директора7985 7985131038,13194069472076,13Сидоров С. С.Главный бухгалтер7535 753513979,55301406555,51959,14Степанова С. С.Заведующий складом4568400416813541,84182724026,21187,75Семенов С. С.Начальник цеха6905 690513897,65276206007,41795,36Сергеева С. С.Мастер5765 576513749,45230605015,61498,97Гаврилов Г. Г.Рабочий4735400433513563,551894041