Методология оценки финансовой деятельности банка
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
таблица активов, различающихся по степени риска (Таблица N ).
КРВ величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета.
КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам.
РР размер рыночного риска.
РЦ общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг.
РД величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам с дебиторами.
РК разница между резервами на возможные потери по ссудам 2-4 групп риска и счетами, не вошедшими в расчет капитала банка.
Минимально допустимое значение норматива Н 1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка в следующих размерах:
---------------------------------------------------------------------------------------------------
от 5 млн евро и выше менее 5 млн евро
---------------------------------------------------------------------------------------------------
с 01.02.99г 8% с 01.02.99г 9%
с 01.01.2000-10% с 01.01.2000-11%
Как видно, численные показатели основного регулирующего норматива банковской деятельности норматива достаточности банковского капитала у нас в стране с 1 января 1999 года точно соответствуют рекомендациям базельского комитета.
Однако при расчете этого показателя изменяются:
а) метод расчета собственного капитала;
б) классификация активов по степени риска;
в) уровни коэффициентов риска.
Методика расчета величины собственных средств (капитала) российиских банков, используемых при расчете обязательных экономических нормативов, с 1 октября 1998г изложена в Положении Банка России от 01,06,98г N 31-П.
Чем же отличается методика расчета величины капитала банка, принятая у нас, от других стран?
В чем сходство применяемых у нас экономических показателей и нормативов с используемыми для этих же целей показателями за рубежом?
Насколько близка к международным стандартам наша финансовая отчетность в области расчета собственных средств (капитала) банка [11,с.71-78].
Сходные черты при расчете капитала банка.
Базельское соглашение определяет ключевое место в системе оценке деятельности коммерческих банков показателю достаточности капитала. Опыт банковской практики во всех без исключения развитых странах в течение 70-80х г показал, что нормативы достаточности капитала, используемые для регулирования банковской деятельности центральными банками этих стран, имеют устойчивую тенденцию к увеличению.
В приведенной ниже сравнительной таблице показано соответствие расчетов отдельных пунктов банковского капитала по методике Банка России в сравнении с аналогичными показателями по международным финансовым стандартам.
Таблица №1
Соответствие капитала
Пункт
N 31-ПНаименование показате-
лей в Положении N 31-П Аналог по международным
стандартам 2.1.1Уставный капитал
кред.ор., созданной в
форме АО
Оплаченный акционерный капитал (полностью оплаченные простые акции банка). При этом стоимость переданного в оплату акций имущества
(имущественных прав) указывается в
реальной оценке. Реальность оценки
имущества и имущ.прав должна быть
подтверждена аудиторами. 2.1.2Эмиссионный доходРаскрытые резервы (в части капитализации за счет нераспределенной прибыли и эмиссионного дохода)2.1.3Часть фондов кредитной
организации,
сформированных за счет при-
были предшествующих летПрибыль прошлого года, оставшаяся в распоряжении банка2.1.4Часть прибыли предшест-
вующих лет, подтвержден-
ная аудиторамиПрибыль прошлого года, оставшаяся в распоряжении банка2.2.1Нематериальные активыНА, не имеющие реальной оценки, не опубликованные убытки прошлого года2.2.2Непокрытые убытки пред-
шествующих лет Убытки банка3.2Часть резервов на возможные
потери по ссудам 1 группы
рискаРезервы для покрытия убытков, возможных в будущем, но не наблюдаемых в данный момент, д.б. менее 1,25% от суммы ААналогов нетРезервы для переоценки активов, страхующих возможный ущерб в результате колебания курсов валютАналогов нетРезервы для переоценки А, в виде ЦБАналогов нетРезервы на случай обесценения А, размер которых д.б. не менее 1,5% от А, взвешенных с учетом риска.3.3Субординированные кредитыСубординированные обязательства3.4Привилигированные акции,
за исключением не отося-
щихся к кумулятивнымПривилегированные некумклятивные акции3.5Прибыль предшествующего
года, до аудиторского подтве
ржденияНераспеределенный остаток прибыли прошлых
лет, оставшийся в распоряжении банка3.6Источники дополнительного
капитала с учетом ограниченийСубординированные кредиты не могут превы-
шать 50% величины основного капитала4.1Величина недосозданного ре-
зерва под возможные потери
по ссудам 2-4 гр. РискаРезервы для переоценки А, числящихся на балансе в виде ценных бумаг Анализ данной таблицы позволяет заключить, что позиция Банка России значительно приблизилась к международным стандартам. До недавнего времени понятие “капитал банка” трактовался у нас в более узком смысле, чем за рубежом. В его состав включались только собственные средства банка. Сегодня общий капитал банка (его собственные средства) включает весь оплаченный Уставный капитал, премия по акциям, отдельные виды резервов и нераспределенную прибыль.
Показатель “собственные средства (капитал) банка” является традиционным и в тоже вр