Методика составления налогового отчета по акцизам
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
в эксплуатацию в основном производстве в октябре 0108124 000,0015.Оплачено страхование основного средства 3 765114 000,0016Принят к зачету НДС по приобретенному ОС 3 681919 800,0017Получена предоплата от покупателя 1 5162/Ав 650 000,0018Исчислен НДС с суммы полученной предоплаты 76/Ав6899 152,5419Поступили материалы от поставщика 1060180 000,0020НДС по материалам 196032 400,0021Оплачены материалы в октябре 6051212 400,0022Счет-фактура не выставлен* 23Осуществлены производственные затраты в том числе: 1Сырье2010140 000,002Начислена зарплата работникам основного производства 2070160 000,003ЕСН206941 600,004Услуги сторонней организации связанные с основным производством206065 000,005НДС по услугам 196011 700,006Оплачен счет по услугам поставщика605176 700,007Принят к зачету НДС по услугам 681911 700,008Начислена амортизация по объекту основных средств 3 способом уменьшаемого остатка*20021 033,3324Готовая продукция по полной цеховой себестоимости сдана на склад (25 тыс. шт)4320407 633,3325Сформированы общехозяйственные расходы:1Зарплата административно-управленческого персонала267070 000,002ЕСН266918 200,003Начислена амортизация по основному средству 1 линейным способом 2602491,534Начислена амортизация по основному средству 2 линейным способом26023 110,3326Приобретена и введена в ноябре в эксплуатацию компьютерная программа для бухгалтерии976054 000,0027НДС по программе 19609 720,0028Списаны расходы будущих периодов за 1 месяц из
условия расчета срока списания - 8 месяцев 26976 750,0029Принят к учету авансовый отчет по командировке (сверхнормативные расходы - 24 тыс. руб.)
Начислено постоянное налоговое обязательство с суммы сверхнормативных расходов (24 000 * 20%)26
9971
6851 000,00
4 800,0030Отгружена продукция покупателю 1 (15 000 шт.) по продажной стоимости ** 6290404 100,0031НДС от реализации (404 100 * 18 /118)906861 642,3732Себестоимость реализованной продукции
(15 000 * 16,31)9043244 650,0033Закрыта сумма предоплаты за реализованную продукцию62/Ав62404 100,0034Восстановлена сумма НДС по авансу6876/Ав61 642,3735Реализована продукция покупателю 2 (5000 шт.) *** 6290163 600,0036Начислен НДС на реализованную продукцию
(163 600 *18 /118)906824 955,9337Себестоимость реализованной продукции
(5 000 * 16,31) 904381 550,0040Отражается финансовый результат от реализации продукции за ноябрь месяц (в т.ч. общехоз. расходы)90995 349,8441Начислены от покупателя пени за просрочку оплаты продукции76919 000,0042Получены пени на расчетный счет51769 000,0043Списаны общехозяйственные расходы9026149 551,8644Начислен налог на имущество за ноябрь м-ц2068867,0045Отнесены расходы на банковское обслуживание91515 400,0046Списаны прочие расходы на финансовый результат предприятия91993 600,0047Условный расход по налогу на прибыль составил
Оборот по Кредиту сч. 99 8 949,84
8 950 * 20 % = 1 790 99681 790,00
Расчет амортизации
1) Основное средство № 1 - линейный способ
Дано: Первоначальная стоимость 73 728 руб. 81 коп.
Срок полезного использования по данным бухгалтерского учета - 150 месяцев, по налоговому учету - 75 месяцев.
Расчет:
а) Годовая норма амортизации для бухучета 8 % (100 / 12,5 лет)
Ежегодная сумма амортизационных отчислений 5 898 руб. 30 коп. (73 728,81 х 8 %).
Ежемесячная сумма амортизации для бухучета 491 руб. 53 коп. (5 898,30 / 12 месяцев).
б) Годовая норма амортизации для налогового учета 16 % (100 / 6,25 лет)
Ежегодная сумма амортизационных отчислений 11 796 руб. 61 коп. (73 728,81 х 16 %).
Ежемесячная сумма амортизации для налогового учета 983 руб. 05 коп. (11 796,61 / 12 месяцев).
2) Основное средство № 2 - линейный способ
Дано: Первоначальная стоимость 280 000 руб. 00 коп.
Срок полезного использования по данным бухгалтерского учета - 90 месяцев, по налоговому учету - 120 месяцев.
Расчет:
а) Годовая норма амортизации для бухучета 13,33 % (100 / 7,5 лет)
Ежегодная сумма амортизационных отчислений 37 324 руб. 00 коп. (280 000,00 х 13,33 %).
Ежемесячная сумма амортизации для бухучета 3 110 руб. 33 коп. (37 324,00 / 12 месяцев).
б) Годовая норма амортизации для налогового учета 10 % (100 / 10 лет)
Ежегодная сумма амортизационных отчислений - 28 000 руб. 00 коп. (280 000,00 х 10 %).
Ежемесячная сумма амортизации для налогового учета 2 333 руб. 33 коп. (28 000 / 12 месяцев).
3) Основное средство № 3 - способ уменьшаемого остатка
Дано: Первоначальная стоимость 124 000 руб. Срок полезного использования 240 месяцев. Коэффициент ускорения - 2.
Расчет:
Норма амортизации в год 5 % (100 %: 20 лет). Годовая норма амортизации с учетом коэффициента ускорения - 10 % (5 % * 2).
Сумма амортизации в первый год эксплуатации составит: 12 400 руб. (124 000 * 10 %)
Сумма амортизации за месяц: 1 033 руб. 33 коп. (12 400 / 12 месяцев)
Расчет продажной стоимости реализованной продукции
Себестоимость выпущенной продукции - 407 633 руб. 33 коп.
Себестоимость 1 единицы 16 руб. 31 коп. (407 633,33 / 25 000 штук)
1) Продажная стоимость 1 единицы продукции покупателю № 1 - 26 руб. 94 коп. (16 руб. 31 коп. + 40 %) + 18 % (НДС)
Реализовано на сумму 404 100 руб. (15 000 штук * 26,94)
2) Продажная стоимость 1 единицы продукции покупателю № 2 32 руб. 72 коп. (16 руб. 31 коп. + 70 %) + 18 % (НДС)
Реализовано 163 600 руб. (5 000 штук * 32,72)
Расчет налога на имущество
Ставка налога на имущество - 2,2 %.
Первоначальная стоимость основных средств 477 728 руб. 81 коп. (73 728,81 + 280 000,00 + 124 000,00).
Амортизация 4 635 руб. 19 коп. (1 033,33+ 491,53 + 3 110,33).
Остаточная стоимость основных средств 473 093 руб. 62 коп. (477 728,81 4 635,19).
Средняя стоимость имущества за отчетный период - 118 273,40 руб. (473 093,62 / 4)
Сумма авансового платежа по налогу на имущество: 118 273,40 * 2,2 % = 2 602 руб. 2 602: 3 = 867 руб. Налог на имущество за ноябрь
Заключение
Акцизы являются налогами, которыми