Методика складання кошторису видатків бюджетних установ та аналіз його виконання

Курсовой проект - Менеджмент

Другие курсовые по предмету Менеджмент

8 році був введений код 2000 капітальні видатки на загальну суму 293400 гривень, з них на придбання обладнання 120000 гривень та капітальний ремонт на суму 173400 гривень, цьому посприяло необхідність закупівлі обладнання в стаціонарне відділення та ремонт приміщення для його розташування.

А взагалі в цілому по всім кодам видатків економічної класифікації порівняно з 2007 роком відбулося збільшення запланованих коштів.

Тепер проаналізуймо стан виконання кошторису за 2007 та 2008 роки. Для цього використаємо дані нижче вказаних таблиць.

 

Таблиця 3.2.5. Звіт про виконання кошторису 2007 рік по Іванківському територіальному центрі

ПоказникиЗатверджено кошторисомДодано по кошторисуПлан асигнувань на 2007рКасові видаткиФактичні видатки12456ВИДАТКИ усього1123500513001166675,51166675,51156359,68Поточні видатки112350023001117675,51117675,51107359,68Видатки на товари і послуги111250023001109091,551109091,551098775,73Оплата праці працівників бюджетних установ774000Х773255,67773255,67773255,67Заробітна плата774000х773255,67773255,67773255,67Нарахування на заробітну плату280200х278954,09278954,09278954,09Придбання предметів постачання і матеріалів, оплата послуг та інші видатки50406-500044536,6944536,6934220,87Предмети, матеріали, обладнання та інвентар30002200520052005200Оплата транспортних послуг та утримання транспортних засобів25000х24999,6024999,6014683,78Поточний ремонт обладнання, інвентарю та будівель; технічне обслуговування обладнання17000-515011844,5011844,5011844,50Послуги звязку800150824,72824,72824,72Оплата інших послуг та інші видатки4606-22001667,871667,871667,87Видатки на відрядження1000х975975975Оплата комунальних послуг та енергоносіїв689423006370,106370,106370,10Оплата водопостачання і водовідведення450х77,8377,8377,83Оплата електроенергії1260х1048,521048,521048,52Оплата природного газу518423005243,755243,755243,75Дослідження і розробки, державні програмих5000500050005000Інші державні програмих5000500050005000Субсидії і поточні трансферти11000х8583,958583,958583,95Поточні трансферти населенню11000х8583,958583,958583,95Інші поточні трансферти населенню11000х8583,958583,958583,95Капітальні видатких49000490004900049000

Як бачимо з даних таблиці залишок видатків на кінець року відємний. Ця ситуація виникла внаслідок недофінансування на суму 8124,50 гривень (згідно кошторису передбачено 1174800 гривень, а профінансували тільки в сумі 1166675,50 на що вказують просумовані касові видатки за рік). Касові видатки перевищують фактичні на суму 10315,82 гривень, в звязку з тим що на кінець року є залишок бензину та запасних частин до автомобіля, які були придбані та не списані в поточному році. Отже, в результаті ми одержали невиконання кошторису в сумі 8124,50 гривень.

Як бачимо по енергоносіях було недостатньо коштів, тому було додано 2300 гривень.

По капітальних видатках спостерігаємо таку ситуацію: по плану не було передбачено фінансування на капітальний ремонт, та на протязі року було здійснене фінансування в сумі 49000 гривень і повністю використано.

 

Таблиця 3.2.6. Звіт про виконання кошторису за 2008 рік по Іванківському територіальному центрі

ПоказникиЗатверджено кошторисомДодано по кошторисуПлан асигнувань на 2008Касові видаткиФактичні видаткиВИДАТКИ усього21771001100002174275,542147275,542111505,66Поточні видатки1883700-1234001642456,541642456,541606686,66Видатки на товари і послуги1848700-934001639806,541639806,541604036,66Оплата праці працівників бюджетних установ1100000х1068899,791068899,791068899,79Заробітна плата1100000х1068899,791068899,791068899,79Нарахування на заробітну плату400000х384189,86384189,86384189,86Придбання предметів постачання і матеріалів, оплата послуг та інші видатки276900-103400144377,27144377,27108607,39Предмети, матеріали, обладнання та інвентар50000х37151,2937151,2937151,29Медикаменти та перевязувальні матеріали19990-120001919,071919,07481,36Продукти харчування110000-6500043552,0043552,0011466,25Мякий інвентар та обмундирування1999013716,7213716,7213716,72Оплата транспортних послуг та утримання транспортних засобів39990-1640021369,8721369,8719123,45Поточний ремонт обладнання, інвентарю та будівель; технічне обслуговування обладнання19990х199901999019990Послуги звязку1940х1925,001925,001925Оплата інших послуг та інші видатки15000-100004753,324753,324753,32Видатки на відрядження1800х130013001300Оплата комунальних послуг та енергоносіїв700001000041039,6241039,6241039,62Оплата теплопостачання17000400019045,0419045,0419045,04Оплата водопостачання і водовідведення9000х6817,446817,446817,44Оплата електроенергії30000х4093,744093,744093,74Оплата природного газу14000600011083,4011083,4011083,40Субсидії і поточні трансферти35000-30000265026502650Поточні трансферти населенню35000-30000265026502650Інші поточні трансферти населенню35000-30000265026502650Капітальні видатки293400233400504819504819504819Придбання основного капіталу293400233400504819504819504819Придбання обладнання і предметів довгострокового користування120000-10684873358733587335Капітальний ремонт, реконструкція та реставрація173400244084417484417484417484Капітальний ремонт та реконструкція інших обєктів173400244084417484417484417484Як бачимо з даних таблиці залишок видатків на кінець року відємний. Ця ситуація виникла внаслідок недофінансування на суму 112824,46 гривень (згідно кошторису передбачено 2287100 гривень, а профінансували тільки в сумі 2174275,54, на що вказують просумовані касові видатки за рік) Касові видатки перевищують фактичні на суму 35769,88 гривень, в звязку з тим що на кінець року є залишок бензину та запасних частин до автомобіля, медикаментів та продуктів харчування, які були придбані та не списані в поточному році. Отже, в результаті ми одержали невиконання кошторису в сумі 112824,46 гривень це було викликано наказом по установі та відповідно до розпорядження Іванківської районної державної адміністрації Київської області від 21.11.2008 року №1291 Про економію бюджетних коштів, передбачених на утримання управлінь, відділів інших структур?/p>