Geum.ru

Методика разработки бизнес-плана предприятия

Информация - Менеджмент

Другие материалы по предмету Менеджмент

50250Еленашт.120120150150150150150150150150150150Лизашт.120120150150150150150150150150150150Мужская стрижка 1шт.00100100100100100100100100100100Мужская стрижка 2шт.00100100100100100100100100100100Мужская стрижка 3шт.00100100100100100100100100100100Макияжшт.00100100100100100100100100100100Покраска волос шт.0050505050505050505050Востановление волосшт.00100100100100100100100100100100Стрижка Супермодельнаяшт.001001001001001001001001001001007. Финансовый план

Финансовый анализ реализации проекта проводился при следующих допущениях:

  1. Налоговое окружение представлено в табл. 7.1

Таблица 7.1

Налоговое окружение проекта

Название налогаБазаПериодСтавкаНалог на прибыльПрибыльМесяц 24 %НДСДобав. стоим.Месяц 20 %Налог на имуществоИмуществоКвартал 0.5 %Единый социальный налогЗарплатаМесяц 38.6 %Налог на польз. автодорогОбъем продажМесяц 2.5 %

  1. Инфляция по всем статья составляет 10% годовых (см. табл. 7.2)

Таблица 7.2

Инфляция (в % годовых) по статьям затрат и сбыту

 

Объект1 годСбыт10,0Прямые издержки10,0Общие издержки10,0Зарплата10,0Недвижимость10,0

  1. Кредит выделяется двумя траншами (см. табл. 7.3)

Таблица 7.3.

Условия предоставления кредита

 

НазваниеДатаСумма,

Руб.СрокСтавка,

% годовыхНачало платеже по кредиту и %Транш № 101.08.20028000011 мес.15,00С 3месяца проектаТранш № 201.09.20024000010 мес.15,00С 4 месяца проекта

4. Список продуктов и начало их продаж представлен в табл. 7.4

Таблица 7.4

Список услуг

 

№

п/пНаименованиеЕд. изм.Начало

продаж

  1. Восстановление волосшт.01.10.2002
  2. Стрижка Еленашт.01.08.2002
  3. Стрижка Карешт.01.08.2002
  4. Стрижка Лизашт.01.08.2002
  5. Макияжшт.01.10.2002
  6. Молодежнаяшт.01.08.2002
  7. Мужская стрижка 1шт.01.10.2002
  8. Мужская стрижка 2шт.01.10.2002
  9. Мужская стрижка 3шт.01.10.2002
  10. Покраска волос шт.01.10.2002
  11. Стрижка Сессошт.01.08.2002
  12. Стрижка Супермодельнаяшт.01.10.2002
    13. При этих оптимальных (в какой-то мере жестких, например, по материалам) условиях получены следующие интегральные показатели по проекту (см. табл. 7.5). Таблица 7.5 Основные интегральные проекта ПоказательЕд. изм.Значение показателяСтавка дисконтирования%0,0Период окупаемостимес.9 Чистый приведенный доходруб.76784 Индекс прибыльности1,66 Внутренняя норма рентабельности0 Из анализа видно, что при достаточно высокой стоимости материалов (на 30-40% выше, чем в настоящее время применяемые) устойчивость проекта по цене сбыта достаточно проблематичной. При снижении цены на 10 процентов от расчетной проект становиться убыточным. Критической становиться снижение на 5 % от цены прейскуранта. Тем не менее, имеется полная уверенность в успехе оптимального варианта, так как:
  1. прейскурантная цена уже по части услуг апробирована и не вызывает беспокойства клиентов;
  2. уровень цен на вновь вводимые услуги совпадает с аналогичными услугами в других парикмахерских
  3. в себестоимость заложен большой запас прочности по применяемым материалам.
  4. в проект заложены значительные финансовые ресурсы на рекламу и работу с населением, что в настоящее время не делают руководители основной конкурирующей фирмы парикмахерской Натали.
Результаты финансового анализа (поток наличности, помесячный баланс, финансовые показатели проекта по оптимальному варианту и вариантам с уменьшением объема и цены сбыта) представлены в приложении № 1 к настоящему проекту.

 

8. Анализ чувствительности проекта

Анализ чувствительности основных показателей оптимального варианта проекта представлен табл. 8.1 8.3

 

Таблица 8.1

Анализ чувствительности (PI)

 

Параметр-20%-15%-10%-5%0%5%Зарплата персонала1,901,851,801,751,701,661,611,561,52Объем сбыта0,961,141,321,511,701,912,132,372,61Цена сбыта0,000,060,451,021,702,523,514,736,28Прямые издержки4,583,702,942,281,701,190,730,360,07Общие издержки1,891,841,791,751,701,661,621,571,53

Таблица 8.2

Анализ чувствительности (PB)

 

Параметр-20%-15%-10%-5%0%5%Зарплата персонала8,008,008,009,009,0010,0010,0010,0010,00Объем сбыта-1,0012,0011,0010,009,008,008,007,007,00Цена сбыта-1,00-1,00-1,0012,009,007,005,005,004,00Прямые издержки5,005,006,007,009,0011,00-1,00-1,00-1,00Общие издержки8,008,008,009,009,0010,0010,0010,0010,00

Таблица 8.3

Анализ чувствительности (IRR)

 

Параметр-20%-15%-10%-5%0%5%Зарплата персонала255,5235,2216,1198,0180,9164,7149,4134,8121,1Объем сбыта0,025,966,2117,1180,9261,2362,2489,7651,0Цена сбыта0,00,00,02,8180,9582,61498,03678,09261,Прямые издержки32541724895,5437,3180,937,60,00,00,0Общие издержки256235,4216,1197,9180,9164,9149,8135,7122,4

В приложении 2 представлено поведение интегральных показателей при изменении объемов сбыта и стоимости закупаемых материалов.

 

 

 

 

Приложение 1

к бизнес плануСоздание и развитие парикмахерской Шарм

 

Показатели реализации проекта

 

Таблица П.1

Прибыли-убытки. Оптимальный вариант, руб.

 

Строка8.20029.200210.200211.200212.20021.20032.20033.20034.20035.20036.20037.2003 Валовый объем продаж8700090214174669184767186241175240182930188089197314198887200473202072 Налоги с продаж261027065240554355875257548856435919596760146062Чистый объем продаж8439087507169429179224180653169982177442182446191395192921194459196010 Материалы и комплектующие156571548234443356443592734860358223649537629379273823038535 Сдельная зарплата443524582382520874368813482491863478908793637943849513695895Суммарные прямые издержки6000961305116964123080124060117351122169125581131266132311133366134429Валовая прибыль243812620252466561445659352631552735686560129606106109361580Налог на имущество347367386385384383382381380379378377 Административные издержки166716801693170717201734174817621776179018041819 Производственные издержки338434103554362436523680370837373736374137433772 Маркетинговые издержки5040169341280113320 Зарплата административного персонала97029779985799361001510095101761025710338104211050410588 Зарплата маркетингового персонала6029625212105128041290612144126771303513674137831389314004Суммарные постоянные издержки207822616144143408732829427653283092879042844297352994430182 Амортизац