Метод бухгалтерского учета и его составляющие
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
Об. 16 000Об. 35 100Об. 291500СК. 762 000СК. 123 000СК. 132600Счет 20 Основное производствоСчет 25 Общепроизводственные расходыСчет 26 Общехозяйственные расходыдебеткредитдебеткредитдебеткредитСН.240 00048 000106 872400059 204178 00031002400029 50047 50054267613 20020 40012 35012 0005 30436 0006 2405 8503 432106 87212 00059 204Об. 445 776Об. 545 776Об. 106 872Об. 106 872Об. 59 204Об. 59 204СК.140 000Счет закрытСчет закрыт43 Готовая Счет продукцияСчет 44 Расходы на продажуСчет 50 КассадебеткредитдебеткредитдебеткредитСН. 75 000140 00020 50020 500СН. 1170440542 676136 500115 40021 100Об. 542 676 Об. 140000 Об. 20 500 Об. 20 500 Об.136 500 Об.136 940 СК.477 676Счет закрытСК. 730Счет 51 Расчетный счетСчет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчикамиСчет 62 Расчеты с покупателями и заказчикамидебеткредитдебеткредитдебеткредитСн.189 000136 50034 000Сн. 28 000Сн. 3767037 00025 50024 1905 800251 930128 00021 100 34 00020 500128 0001 8003 6902 10012 60032 0001 62012 00018 80024 190Об. 188 200Об. 267 010 Об. 58 190Об. 61 990Об. 251 930 Об. 128 000СК.110 190Ск. 31 800Ск.161600Счет 66 Расчеты с краткосрочными кредитами и займамиСчет 68 Расчета по налогам и сборамСчет 69.1 Расчеты по социальному страхованиюдебеткредитдебеткредитдебеткредит25 500Сн. 15 00012 000Сн. 12 5001 800Сн. 1 92037 00013 60038 430Об. 25 500Об. 37 000Об. 12 000Об. 52 030Об. 1 800Об. 0Ск.26 500Ск. 52 530Ск. 120
Счет 69.2 Расчеты по пенсионному обеспечениюСчет 69.3 Расчеты по обязательному мед. страхованиюСчет 70 Расчеты с персоналом по оплате трудадебеткредитдебеткредитдебеткредит12 600Сн. 134401 620Сн. 1730115 400Сн. 48 00013 60047 50021 10024 00013 20020 400Об. 12 600Об. 0Об. 1 620Об. 0Об. 150 100 Об. 105 100 Ск. 840Ск. 110Ск.3000Счет 71 Расчеты с подотчетными лицамиСчет 76 расчеты с разными дебиторами и кредиторамиСчет 80 Уставный капиталдебеткредитдебеткредитдебеткредит4405850Ск. 4200Ск. 23 600Ск. 1392 00018 8002 10021 100Об. 440Об. 5 850Об. 18 800Об. 23 200Об.0Об.0Ск. 440Ск. 5 850Ск.1900Ск. 25 700Ск. 1392 000Счет 83 Добавочный капиталСчет 84 Нераспределенная прибыльСчет 90 ПродажидебеткредитдебеткредитдебеткредитСн. 19500Сн. 2000038 430251 930140 00020 50053 000Об.0Об.0Об.0Об.0Об. 251 930Об. 251 930Ск. 19500Ск. 20000Счет закрытСчет 99 Прибыли и убыткиСчет 96 Резервы предстоящих расходовСчет 19 НДСдебеткредитдебеткредитдебеткредит53 000Сн. 15 3505 8003 690Об. 53 000Об. 0Об. 9 490Ск. 53 000Ск. 15 350Ск. 9 490Счет 69 расчеты по социальному страхованию и пенсионному обеспечениюдебеткредит12 3506 2403 4325 304Об. 0Об. 27 326Ск. 27 326
2. Корреспонденция счетов
Содержание операциисуммакорреспонденция1. Поступили от поставщиков сырье и материалы:
а) покупная стоимость (без НДС)
б) НДС
32 000
5 800р
Дт сч.10 Кт сч.60
Дт сч.19 Кт сч.602. Переданы сырье и материалы:
а) в основное производство
б) на содержание и ремонт оборудования
в) на общехозяйственные нужды
178 000
48 000
29 500Дт сч.20 Кт сч.10
Дт сч.25 Кт сч.10
Дт сч.26 Кт сч.103. Начисленная заработная плата:
а) рабочим основного производства
б) рабочим, занятым обслуживанием и ремонтом оборудования
в) общепроизводственному персоналу
г) персоналу управления предприятием
47 500
24 000
13 200
20 400
Дт сч.20 Кт сч.70
Дт сч.25 Кт сч.70
Дт сч.25 Кт сч.70
Дт сч.26 Кт сч.704. Начислен единый социальный налог в соответствии с установленным тарифом12 350
6 240
3 432
5 304Дт сч.20 Кт сч.69
Дт сч.25 Кт сч.69
Дт сч.25 Кт сч.69
Дт сч.26 Кт сч.695. Отпущено топливо в основное производство36 000Дт сч.20 Кт сч.106. Получена краткосрочная ссуда банка и зачислена на расчетный счет37 000Дт сч.51 Кт сч.667. Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу (для выдачи заработной платы)136 500Дт сч.50 Кт сч.518. Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц13 600Дт сч.70 Кт сч.689. Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия115 400Дт сч.70 Кт сч.5010. Выдано из кассы под отчет на командировочные и хозяйственные расходы440Дт сч.71 Кт сч.5011. Депонирована невыплаченная в срок заработная плата21 100Дт сч.70 Кт сч.7612. Возвращены из кассы на расчетный счет наличные деньги21 100Дт сч.51 Кт сч.5013. Израсходовано подотчетными лицами на нужды основного производства5 850Дт сч.20 Кт сч.7114. Начислена амортизация:
а) основных средств общепроизводственного назначения
б) основных средств общехозяйственного назначения
12 000
4 000
Дт сч.25 Кт сч.02
Дт сч.26 Кт сч.0215. Поступило на расчетный счет:
а) от дебиторов
б) от покупателей и заказчиков
2 100
128 000
Дт сч.51 Кт сч.76
Дт сч.51 Кт сч.6216. Списываются по окончании месяца на затраты основного производства:
а) общепроизводственные расходы
б) общехозяйственные расходы 106 872
59 204Дт сч.20 Кт сч.25
Дт сч.20 Кт сч.2617. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:
а) банку по ссуде
б) поставщикам
в) фонду социального страхования
г) пенсионному фонду
д) фонду обязательного медицинского страхования
е) бюджету
ж) кредиторам
25 500
34 000
1 800
12 600
1 620
12 000
18 800
Дт сч.66 Кт сч.51
Дт сч. 60 Кт сч.51
Дт сч.69.1 Кт сч.51
Дт сч.69.2 Кт сч.51
Дт сч.69.3 Кт сч.51
Дт сч.68 Кт сч.51
Дт сч.76 Кт сч.5118. Возвращены из цехов основного производства неиспользованные материалы3 100Дт сч.10 Кт сч.2019. Выпущена из производства готовая продукция (незавершенное производство на конец месяца 100 000 руб.)542 676Дт сч.43 Кт сч.2020. Предъявлены покупателям расчетно-платежные документы за реализованную продукцию (в том числе НДС 38 430 руб.)251 930Дт сч.62 Кт сч.9021. Начислен НДС в бюджет по реализованной продукции38 430Дт сч.90 Кт сч.6822. Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции140 000Дт сч.90 Кт сч.4323.