Кредитування підприємств та забезпечення кредитів
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
?окриття дебиторського сальдо , ін.
До четвертої групи відносяться зобов”язання перед постачальниками, бюджетом, виставлення акредитиву і інші боргові зобов”язання, пов”язані з розрахунками і платежами.
1.3 Принципи кредитування
Основними принципами організації кредитування є:
1. принцип поворотності і платності кредиту;
2. принцип строковості кредиту;
3. принцип цільового використання кредиту;
4. принцип реального забезпечення.
1. Принцип поворотності кредиту заключається в тому, що кредит надається підприємствам тимчасово в той період, коли виникають додаткові витрати або несвоєчасно надходять власні кошти на розрахунковий рахунок підприємства.
Джерелом повернення кредиту являються грошові кошти, які одержують підприємства в результаті реалізації виготовленої продукції.
Таким чином основою повернення кредиту є безпосередній процес виробництва.
Платність кредиту заключається в тому, що за користування позичковими коштами стягується визначений відсоток. Принцип платності кредиту сприяє найбільш ефективному використанню кредитних ресурсів. В зв”язку з цим відсоток за кредит має госпрозрахункову основу. Відсоткові ставки за використання банком кредиту встановлюється банком самотійно.
2. Строковість кредиту проявляється в тому, що одержаний кредит повинен бути повернений підприємством у визначений комерційним банком строк.
3. Сутність принципу цільового використання кредиту заключається в тому, що позичкові кошти надаються підприємствам на конкретні об”єкти, які зазначаються в кредитному договорі. Ці об”єкти кредитуються в тому разі, коли у підприємства немає інших джерел фінансування.
4. Принцип реального забезпечення кредиту заключається в тому, що суми позичкрвих коштів повинні відповідати витраті матеріальних цінностей, які знаходяться у розпорядженні підприємства. Якщо вартість матеріальних цінностей не відповідає сумі кредиту, то комерційний банк вимагає довідку гаранта, який гарантує погашення кредиту, якщо підприємство буде не платоспроможним.
Питання до 1 семінарського заняття :
1 . Дати визначення кредиту
2. Показати необхідність використання кредиту в умовах ринкової економіки
3. Назвати принципи кредитування
4. Назвати та охарактерезувати об”єкти та суб”єкти кредитування.
Лекція 2 “Визначення потреби підприємства у кредитних ресурсах”.
Визначення потреби в кредитних ресурсах здійснюється наступним шляхом:
- Розраховується сума необхідних фінансових ресурсів
- Визначення частки, яка буде профінансована за рахунок власних коштів
- Визначення обсягу який буде покрито за рахунок кредиту ( шляхом віднімання від необхідних коштів суми наявних власних )
Виходячи зі світового та вітчизняного досвіду можна визначити , що фінансові ресурси можуть бути спрямовані на збільшення оборотних коштів ( поточні фінансові потреби ) та на інвестиції в основний капітал ( довгострокові фінансові вкладення) .
Функція оборотних коштів - здійснення платежів , розрахунків за поставлені товари , виконані роботи , готову продукцію. Вони постійно обслуговують всі стадії переміщення виробничих фондів і фондів обігу. Такім чином оборотні кошти не “витрачаються “ , а лише послідовно переходять від однієї стадії обороту до іншої , кожен раз повертаючись до своєї вихідної грошової форми. Іноді поняття “оборотні кошти” ототожнюють з “грошовими коштами”. Це не зовсім вірно. Оборотні кошти - це грошовий вираз авансованої вартості продукції . Для фінансового планування звіту та контролю за правильністю використання оборотних коштів прийнято укрупнене їх групування відповідно до балансових статей.
Поточні фінансові потреби ( ОБОРОТНІ КОШТИ ) можна визначити наступним чином :
- Різниця між поточними активами ( без грошових коштів) і кредиторською заборгованістю
- Різниця між коштами іммобілізованими в запасах сировини готової продукції , а також дебіторської заборгованості і сумою кредиторської заборгованості
- Частина оборотних активів що не покрита власними коштами , довгостроковими кредитами та кредиторською заборгованістю
- Нестача власних оборотних коштів
- Потреба в короткостроковому кредиті
- Поточні фінансові потреби = запаси сировини та готової продукції + дебіторська заборгованість - кредиторська заборгованість
На поточні фінансові потреби здійснюють вплив :
- Тривалість експлуатаційного та збутового циклів ( чим скоріше сировина перетворюється в готову продукцію , а готова продукція в гроші , тим менше іммобілізація грошових коштів в залишках сировини та готової продукції.
- Темпи зростання виробництва ( оскільки поточні фінансові потреби витікають з величини обороту так їх величина змінюється паралельно величині обороту; великий обсяг випуску потребує великих коштів на сировину матеріали енергоносії та ін. Крім того в умовах інфляції підприємства надають перевагу створенню солідних запасів сировини що не переплачувати за нього після чергового піднесення цін.)
- Сезонність виробництва і реалізації готової продукції а також забезпеченість сировиною і матеріалами. Розбіжність у строках поступлень та платежів може привести підприємство до відсутності коштів для здійснення розрахунків по виконанню своїх зобовязань - так званої технічної неплатоспроможності ( розрив ліквіднос