Контроль и оценка эффективности управленческих решений
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
адлежит хорошему суждению и опыту.
Хотя для менеджера идеально достижение оптимального решения, руководитель, как правило, на практике не мечтает о таковом. Обычно оптимальное решение не обнаруживается из-за нехватки времени и невозможности учесть всю уместную информацию и альтернативы. В силу этих ограничений руководитель, как правило, выбирает направление действия, которое, очевидно, является приемлемым, но не обязательно наилучшим из возможных .
Как было сказано выше аналого - цифровой метод показал, что наиболее эффективна приемлема альтернатива модернизации оборудования, ее мы и выбираем, находять в роли руководителя предприятия у которого возникла проблема.
Т.о. проблему выполнения производственной программы мы решили, выбрав альтернативу модернизация технологического оборудования.
5. ЭФФЕКТИВНОСТЬ УПРАВЛЕНЧЕСКОГО РЕШЕНИЯ
В этом разделе мы увидим, эффективно ли предложенное управленческое решение по модернизации технологической линии. Эффективен ли проект? Будет ли выполнена производственная программа? Представим данные об объемах продаж и общей прибыли, инвестиций, использование собственных и заемных средств, с указанием источников и сроков погашения задолженности, потоки денежных средств, период окупаемости вложений, издержки производства и реализации.
Итак, составим в таблице полные годовые издержки на производство асбестоцементных листов. Амортизация начисляется по линейному методу (На=10%)
Таблица 6 Калькуляции себестоимости (руб.)
Статьи затратГоды20032004200520062007на ед.на весь вып.на ед.на весь вып.на ед.на весь вып.на ед.на весь вып.на ед.на весь вып.Сырье и материалы678,40186931763,20678,40186931763,20678,40196278351,36678,40206092268,93678,40216396882,37Энергия46,6012840536,8046,6012840536,8047,5313752214,9148,4814728622,1749,4515774354,35Затраты на оплату труда32,128850601,7632,128850601,7632,129293131,8532,129757788,4432,1210245677,86Отчисления на соц.нужды9,312566674,519,312566674,519,312695008,249,312829758,659,312971246,58Потери от брака3,00826644,003,00826644,002,94850616,682,94893147,512,94937804,89Цеховые расходы50,0213782910,9650,0213782910,9647,6413782910,9645,3713782910,9643,2113782910,96Амортизация0,93254900,000,88254900,000,84254900,000,80254900,00Общезаводские расходы83,3022953148,4083,3022953148,4079,3322953148,4075,5622953148,4071,9622953148,40Производственная себестоимость902,75248752279,63903,68249007179,63898,16259860282,39893,02271292545,06888,19283316925,41Общехозяйственные расходы25,306971364,4025,306971364,4024,106971364,4022,956971364,4021,866971364,40Проценты по кредиту14,364155523,339,122770348,894,341385174,44Полная себестоимость928,05255723644,03928,98255978544,03936,62270987170,13925,09281034258,35914,39291673464,25
Проанализировав показания таблицы отметим, что в результате работы модернизированной линии расход сырья и материалов увеличился, уменьшились потери от брака. В итоге снижается себестоимость продукции, несмотря на рост расходов за электроэнергию.
Составим таблицу полных годовых издержек.
Таблица 7 Полные годовые издержки (тыс.руб.)
Статьи затрат2004200520062007Полная себестоимость255978,54270987,17281034,26291673,46Амортазация254,9254,9254,9254,9Прочие затраты28040280402804028040Итого284273,44299282,07309329,16319968,36
Теперь составим план прибыли и убытков.
Таблица 8 Прогноз финансовых результатов (план прибыли и убытков)
Показатели200320042005200620071Выручка от реализации продукции, тыс.руб.292080,88292080,88318952,32348295,93380339,161.1.Объем продаж в натуральном выражении, туп.275548,00275548,00289325,40303791,67318981,251.2.Цена за 1туп, руб1060,001060,001102,401146,501192,362Полные издержки на производство продукции, тыс.руб.286965,64284273,44299282,07309329,16319968,363Результат от реализации продукции, тыс.руб. (выручка-издержки)5115,247807,4419670,2538966,7860370,804Проценты по кредиту, тыс.руб.4155,522770,351385,175Балансовая прибыль, тыс.руб.5115,247807,4415514,7336196,4358985,626Платежи в бюджет из прибыли, тыс.руб. 1534,572755,694679,9110881,8717716,086.1налог на прибыль (30%)1534,572755,694654,4210858,9317695,696.2налог на имущество (1% от ОПФ ввод-х)25,4922,9420,3917,847Чистая прибыль, тыс.руб.3580,676429,9410834,8225314,5641269,54Рассчитаем полную потребность в чистом оборотном капитале на производственную программу.
Таблица 9 Полная потребность в чистом оборотном капитале. (тыс.руб)
Категории инвестиций200320042005200620071Полные товарно-материальные затраты71143,0471143,0489640,23112946,69142848,451.1.Сырье на складе70970,1770970,1789422,42112672,25142445,02Цеменет69536,4769536,4787615,95110396,10139099,09Асбест1433,701433,701806,472276,153345,931.2.Вспомогательные производственные материалы на складе172,86172,86217,81274,44403,43сетка латунная23,8323,83187,78236,61347,81сукно техническое149,03149,0330,0337,8355,611.3.Коборачиваемости ОбС3,883,883,883,883,88Полная потребность в оборотном капитале27486,2227486,2234632,6343637,1255189,70Прирост чистого оборотного капитала07146,429004,4811552,59
Сведем полные предпроизводственные расходы, среднесрочные инвестиции, полную потребность в чистом оборотном капитале.
Таблица 10 Полные инвестиционные издержки.(тыс.руб.)
Категории инвестиций2002200320042005Итого Полные инвестиции в основной капитал2549 Полные предпроизводственные расходы Полный чистый оборотный капитал (прирост)7146,429004,4811552,59 Полные инвестиционные издержки (1+3)25497146,429004,4811552,5930252,49
Таким образом, для осуществления проекта нам потребуется 30252,49 тыс.руб. Из них 2549 тыс.руб. будет покрываться собственными средствами (из чистой прибыли предприятия), а остальная часть 27703,49 тыс.руб.кредит поставщика сырьевых ресурсов.
Представим в таблице поток финансовых ресурсов.
Таблица 11 Поток финансовых ресурсов.
Источники2003
- Акционерный капитал
- за счет обыкновенных акций
- за счет привилегированных акций
- за счет субсидий
-
-
- Среднесрочная ссуда
- кредит поставщика
- финансовые организации развития
- коммерческие банки
- прочие
-
-
2549Полный финансовый поток30252,49Рассмотрим теперь источники финансирования.
Таблица 12 Источники финансирования.