Geum.ru

Контроллинг как система управления деятельностью предприятия

Курсовой проект - Менеджмент

Другие курсовые по предмету Менеджмент

данные для расчета изменения себестоимости продукции за счет изменения структуры (номенклатуры и ассортимента)

Базовый годНаименование изделияКоличество, шт.Затраты на 1 руб. товарной продукции по переменным затратам, коп./руб. (србпер) 123А16 00050,3Б34 00045,8В3 50048Г050Д300056

Таблица 3.2.

Расчет влияния изменения структуры выпуска на себестоимость товарной продукции

Наименование изделияКоличество за год, шт.Базовый годПлановый годбазовый плановыйЦена производства ЦП, руб.србпер, коп./рубНа выпуск

продукцииVтп(б)сп(б)т перVтбСбт пер123456789А16 0003 4604 02450,36438632386,3213923,547003,54Б34 00001 47645,85018522984,500,000,00В3 50002 88548100964846,150,000,00Г034 9386005000,0020962,8010481,40Д30005 20013 636564090922909,0970909,0939709,09Итого16557683126,06105795,4357194,03ср пер50,2054,06Сстр4 080,33

3.1.2 Изменение удельного веса постоянных расходов в структуре себестоимости за счет изменения структуры и объема выпуска

Постоянные расходы, приходящиеся на единицу продукции, с ростом объема производства сокращаются. Это ведет к снижению себестоимости единицы продукции с ростом объема производства, а следовательно, и к относительному изменению затрат в общем объеме товарной продукции.

Изменение затрат по данному фактору определяется по формуле

 

,

 

где:

- удельный вес постоянных расходов в структуре себестоимости, =0.36.

Рvт - прирост объема товарной продукции, %;

Стб - себестоимость товарной продукции в базовом году.

 

.

, где

 

Vтп(б) - объем товарной продукции в плановом году в условиях базового,

Vтп - объем товарной продукции в базовом году.

При расчете необходимо учитывать, что прирост товарной продукции приведен без учета увеличения объема в связи с вводом в действие новых производств и изменения качества продукции. Этот же процент прироста продукции должен быть использован и при расчете экономии по другим факторам.

Итак:

 

Pvт =-36,10 %Сбт =129884,48 тыс. руб.Спост =16881,95 тыс. руб.Сбпост =46 758,41 тыс. руб.

3.1.3 Изменение себестоимости за счет изменения качества и конкурентоспособности продукции ()

При проведении мероприятий по повышению качества продукции изменение затрат произойдет в части как переменных затрат по каждому виду модифицируемой продукции, так и постоянных затрат всего предприятия:

, где

 

- переменные затраты на производство единицы i-го изделия после модернизации и в базовом году соответственно, руб./шт.;

- постоянные затраты предприятия после и до проведения мероприятий по повышению качества, руб.

Исходные данные для расчета представлены в табл. 3.2, сам расчет в табл. 3.3.

 

Таблица 3.3.

Наименование модернизируемого изделияПеременные затраты на единицу продукции, руб./шт.Изменение переменных затрат на выпуск, тыс. руб.Постоянные затраты предприятия, тыс. руб.Изменение затрат по фактору, тыс. руб.до модернизацииизменение затрат, %после модернизацииизменение переменных затратдо модернизацииизменение затрат, %после модернизацииизменение постоянных затрат1234567891011А2024,14102226,56202,41700,35-----Д7636,3658018,18381,821985,45-----Итого----2685,8146758,41147226,00467,583153,39

3.2 Расчет изменения затрат за счет изменения технического уровня производства

 

Факторы изменения технического уровня производства оказывают решающее влияние на уровень и динамику себестоимости товарной продукции. Основные мероприятия по повышению технического уровня производства находят отражение в так называемом плане развития техники и организации производства.

Данная группа включает следующие факторы:

  1. автоматизация производственных процессов и внедрение новых технологий;
  2. совершенствование применяемой техники и технологий;
  3. улучшение использования материальных ресурсов;
  4. внедрение новых видов материальных ресурсов.

 

3.2.1 Изменение себестоимости за счет автоматизации производственных процессов, внедрения новых технологий, а также за счет совершенствования применяемой техники и технологии

На практике расчет изменения себестоимости за счет автоматизации производственных процессов, внедрения новых технологий, а также за счет совершенствования применяемой техники и технологии производится отдельно для того, чтобы выявить влияние каждого из них на себестоимость. Учитывая, что методика и алгоритм расчета по этим факторам одинаковы, в курсовом проекте они объединены. Изменение себестоимости, вызванной автоматизацией производства, внедрением новых технологий, а также совершенствование имеющихся, рассчитывается по формуле:

 

, где

 

- переменные затраты на единицу i-го изделия после проведения мероприятий, руб/шт;

- постоянные затраты предприятия после внедрения мероприятий, тыс. руб;

- количество i-х изделий с момента внедрения мероприятий и до конца года, шт.

Исходные данные представлены табл. 3.4., а сам расчет в табл. 3.5.

Таблица 3.4.

Исходные данные для расчета изменения затрат от внедрения мероприятий по повышению технического уровня производства

МероприятиеПеременные затраты на единицу продукции, руб./шт.Количество изделий с момента внедрения и до конца года, шт.Постоянные затраты предприятия после внедрения, тыс. руб.до внедренияпосле внедренияАвтоматизация производственного процесса:мероприятие 1214,84172,92630000мероприятие 2103,4970,7